公安×局財務管理暫行辦法

***局財務管理暫行辦法

(試行)

第一章總則

第一條為加強公安機關經費保障和財務管理,提高資金使用效益,遵照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國人民警察法》和財政部、公安部關于《公安機關財務管理暫行辦法》及國家有關財經法規,結合我局實際情況,特制定本辦法。

第二條財務管理的主要任務是通過資金的領撥和運用,對本單位財務活動進行綜合管理。通過依法管理各項收費,加強資金核算和管理,建立健全財務管理制度,加強財務監督檢查,提高警務保障能力,保證公安工作的開展。

第三條財務管理的范圍包括:預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監督等。

第四條財務管理是公安工作的重要組成部分,應實行統一領導、分級負責、歸口管理的原則,建立健全財務機構,配備符合條件的財務人員,切實做好財務管理工作。單位的一切財務收支活動歸口財務部門一管理。

第五條財務管理工作要認真貫徹執行黨和國家的方針、政策和財政、財務制度,遵守財經法規和財經紀律。

第二章管理

第六條縣局及各科室所隊必須按規定建立健全各種帳目,并將科室所隊財務收支活動納入縣局統一管理,相互對應,便于核對,達到制度健全、手續完備、數據清楚、管理規范。

第七條收入管理

(一)縣財政撥款收入是我局收入的主要資金來源,必須嚴格按財政部門有關規定進行管理。

(二)依法取得的納入預算管理的行政性收費收入(包括戶政、治安、刑偵等辦證辦戶、刻制公章、傷情鑒定等各項費用)、罰沒收入是國家財政收入的組成部分,其收入必須于每月25日前,及時、足額上繳局財務,不得坐支、截留、挪用或拖欠不交。

(三)取得的應納入財政專戶管理的預算外資金,按規定上繳財政專戶,支出由財政部門按預算外資金收支計劃和單位預算(財務收支計劃)統籌安排,實行收支兩條線管理。

(四)各科室所隊的鄉鎮撥款、贊助款、協作費、案中款、利息收入等其他收入,要納入縣局預算管理,實行收支統一核算。

(五)辦理各種證照和執法過程中取得的行政性收費收入和罰沒收入必須按國家規定的項目和標準收取,并按規定使用財政部門統一印制的收費、罰款票據,嚴禁打白條或不出具相關手續。

(六)必須嚴格遵守國家有關法律、法規和財經紀律,嚴禁將行政性收費收入和罰沒收入與獎金、福利掛鉤,嚴禁坐支、留成。

第八條支出管理

(一)各項經費支出必須貫徹執行國家有關方針、政策,嚴格遵守有關財政財務制度及財經紀律。

(二)各項支出應按規定的開支范圍和開支標準執行。

(三)經費支出應根據經常性經費、專項經費支出的不同特點,采取分類分項的管理辦法。

(四)要嚴格開支審批手續。機關各項經費支出必須由經辦單位事前寫出報告,由經辦人簽字、審計科長審核把關,報請分管局長或局長批準,方可開支和報銷。各科室所隊經費支出,由經辦人簽字、科所隊長審核、分管局長批準,方可在本單位帳戶上履行報銷手續。各項支出要有合法憑證,特殊情況需要使用非正式發票的,除嚴格按照審批權限執行外,還必須由二人以上經辦人簽字,并詳細列明所購物品名稱、數量、單價等情況。

(五)嚴格按國家規定和經財政部門核定的預算外資金收支計劃、單位財務收支計劃收取、繳納和使用預算外資金。嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理、設帳外帳、私設“小金庫”和公款私存,嚴禁用預算外資金請客送禮、大吃大喝、旅游觀光等各種形式的消費。

第九條專項經費管理

專項經費是指財政部門或上級公安機關核撥的指定項目和用途的經費。要加強對專項經費的管理,嚴格按指定用途專款專用,保證專項任務和計劃的完成。專項經費實行專項報告制度,并接受財政部門或上級公安機關的檢查、驗收。

第十條資產管理

公安機關的資產包括流動資產和固定資產等。

(一)流動資產是指在一年內變現或耗用的資產,包括現金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價證券等。

(二)固定資產是指單位價值在規定標準以上,使用年限在一年以上,在使用過程中能基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖不足規定標準,但使用年限在一年以上的大批同類資產,也作為固定資產管理。

固定資產分為:房屋及建筑物、交通工具、通信設備、計算機設備、偵察設備、武器警械、家具、圖書、其他設備等。

(三)對資產實行歸口統一管理,建立健全資產的采購、驗收、保管、領用、維護、報廢、變更制度,明確資產管理部門和使用部門的責任。

第三章監督

第十一條財務監督是財務管理的重要組成部分。通過財務監督,掌握公安財務活動規律,提高財務管理水平和資金使用效益,保證國家有關方針、政策和財政財務制度的貫徹執行,維護財經紀律。

第十二條財務監督檢查的主要內容:

(一)對各項收入和支出的范圍和標準進行審核和檢查;

(二)對有關資產管理要求和措施的落實情況進行督促;

(三)對違反財務制度和財經紀律的問題進行檢查糾正。

第十三條監督檢查的方式方法:

(一)公開所有收費項目、依據、標準;

(二)局機關、各派出所和刑警責任區中隊都要在醒目位置,設立舉報電話(包括主要局領導、紀委書記、督察大隊辦公室的號碼),并在電臺、電視臺公布,號召廣大人民群眾對亂收費、亂罰款、亂攤派等一切違反財經紀律的行為,進行舉報、投訴,虛心接受案件當事人和社會各界的監督;

(三)對群眾的舉報、投訴逐起徹查,查明情況,嚴肅處理,絕不姑息遷就;

(四)采取平時審計、專項審計、定期審計和調查審計相結合的方法,加大審計力度,全方位監督各科室所隊財務收支是否真實準確、合規合法,查有無違反財經紀律的問題;

(五)結合執法執紀大檢查、執法質量考核評議和日常的督察工作,對各科室所隊財務管理開展全面督察,發現問題,及時整改,進一步促進隊伍的黨風廉政建設。

第四章責任

第十四條對違反《收費許可證》規定實施行政事業性收費的,給直接責任人予以警告處分;情節嚴重的,給予記過或者記大過處分。

第十五條嚴重違反國家財務開支規定,揮霍浪費國家資財,違反財政法規款額不足一萬元的,對直接責任人給予記大過以下行政處分;款額在一萬元以上,或者不足一萬元,但是情節嚴重的,對直接責任人給予記大過以上行政處分。

第十六條利用職務便利,將公共財物非法占為己有,個人非法所得不足一千元的,給予直接責任人降級以下的行政處分;非法所得在一千元以上,或者不足一千元、但是情節嚴重的,給予降級以上的行政處分。

第十七條對擅自設立行政事業性收費項目或者設置罰沒處罰的,給直接責任人予以降級或者撤職處分。

第十八條對擅自變更行政事業性收費或者罰沒范圍、標準的,給直接責任人予以記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分。

第十九條對已明令取消或者降低標準的收費項目,仍按原定項目或者標準收費的,給直接責任人予以記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分。

第二十條對違反財政票據管理規定實施行政事業性收費、罰沒的,給直接責任人予以降級或撤職處分;以實施行政事業性收費、罰沒的名義收取錢物,不出具任何票據的,給予開除處分。

第二十一條截留、挪用、坐收坐支行政事業性收費、罰沒收入的,給直接責任人給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職或者開除處分。

第二十二條違反財經紀律,其行為構成犯罪的,要依法追究刑事責任。

第五章附則

第二十三條過去執行的有關公安經費開支范圍和管理辦法中,凡與本《辦法》有抵觸的,以本《辦法》為準。

第二十四條本《辦法》由縣局紀委和審計科共同負責解釋。

第二十五條本《辦法》自*年*月*日起施行。

篇2:大學基建處基建財務管理辦法

大學基建處基建財務管理的辦法

1、財務處核算五室是在處長及分管處長領導下,按照國家基本建設財務制度和有關法規,管理我校基建投資及校內自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應納入計財科管理。

3、根據學校基建投資計劃,編制年度基建財務收支計劃并嚴格執行。

4、基建財務一切支出,必須嚴格執行財務收支審批制度。

5、編制基建財務資金收支統計報表及在建工程財務支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。

6、根據施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴格控制在預算數額以內。

7、單項工程撥款90%時停撥,待工程結算完成后結清。

8、竣工工程應扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計財科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應按規定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計財科。

10、竣工工程應在工程竣工后三個月內辦理竣工結算,對于工程結算尾款應由甲乙雙方簽證認可。

11、因公外出人員所借差旅費用需辦理借款手續,填寫借款單,由處長審批,計財科辦理支付。出差人員返回后,應在五日內報銷并結清借款。

12、加強往來款項管理,按期與有關單位對帳,及時清理債權債務,減少資金占用。

13、根據材料設備供應計劃,落實采購資金,嚴格按合同規定付款。

14、每月計財科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計財科進行倉庫盤點,經盤點發生的盈虧應及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計財科調整帳目。

15、財務人員應嚴格履行崗位責任制,控制費用開支,降低工程成本。

16、按照有關檔案管理規定加強財務檔案管理,做好財務檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調度會,對資金的使用作出統籌安排。

18、學校基建資金來源主要有:省,市基建投資、學校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計財科應將資金的數額、計劃項目及用途及時向處長匯報。

20、學校的各項基建資金支出,應嚴格執行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項目前期費用、工程進度款、材料設備款、基建管理費用及其他經領導批準的支出。

22、征地拆遷,建設項目前期費用支出,由經辦人根據有關規定提出用款額,經綜合科科長審核簽字后,報處長審批。

23、工程進度款的撥付:施工單位應每月上報完成工作量,并經施工科簽證,作為撥款依據。撥款時,根據工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數額,經工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據計財科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應按規定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應由該工程的工地代表審查,經施工科科長審核簽字,報處長審批。

25、工程材料款的撥付:實行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進度款。實行由我方供應一二類物資的工程,撥付材料款時,根據施工科提供的材料數量及工程進度需要,由材料員提出用款計劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。

26、設備采購支出,由材料科根據設備購貨合同的規定提出用款額,經材料科科長審核簽字,報處長審批。

27、基建行政辦公管理費用的支出,由綜合科根據各科上報的計劃,經綜合科科長審核簽字,報處長審批。

28、非基本建設的其他支出,須經分管校長同意,經辦人簽字后報處長審批,方可支出。

29、為了提高會計人員的政治思想覺悟,業務素質,建立良好的會計工作秩序,搞好基本建設財務核算與管理工作,基建處財務人員必需加強學習。

30、學習內容包括政治學習和業務學習兩方面。政治學習內容主要包括:學習馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學校有關規定。業務學習內容主要包括:國家財政法規,財務制度及基本建設方面的財務規章、會計基礎理論和基本建設會計專業理論,學習研究財務工作的方法和職業道德。

31、學習時間:每周四下午參加全處政治學習,每周二下午為全科學習時間,科內學習時間每周不少于二小時。

32、學習方法:全處學習服從處里安排,全科學習以集體學習和自學相結合。

33、學習要求:理論聯系實際,學以致用,結合工作中出現的問題,有的放矢。

篇3:學院后勤總公司財務管理辦法

學院后勤總公司財務管理辦法

為了切實加強財務管理,規范財務管理行為,確定財務管理在經濟管理中的中心地位,發揮財務工作在經營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務管理制度

(一)公司所發生的一切財務經濟活動的業務主管部門是公司財務室。

(二)公司所屬各單位發生的一切經濟活動必須接受財務室的監督和業務指導。

(三)財務室必須認真執行國家的財經紀律,如有違反,則按有關規定追究有關責任人的經濟責任。

(四)嚴格資金管理,堅持集中統一,防止財權分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經營活動,堅決杜絕"坐支"現象,執行"收支兩條線"的財經紀律。基層各單位的各項收入,由財務室統籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現象。如有發生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。

(五)資金實行統籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經理和財會人員根據公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內容齊全。原始單據不得涂改。否則,財務室有權拒絕報銷,白條和內部收據原則上不能作發票報銷。

(七)嚴格執行結算紀律,對債權債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經濟責任并進行經濟處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發現問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務人員不得簽發空白支票、空頭支票。簽發支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內容的情況下,必須加以限制。

(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內容。

(三)支票存根聯歸還時,所附單據必須有經辦人,驗收人,負責人簽字。

(四)金額在100元以上的經常業務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經總經理批準后由財務室辦理支票領用手續。

(五)支票的使用,必須與所申請業務相符,未經財務室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續,最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應加強對庫存現金管理,當日未支出的現金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領款管理制度

(一)每一筆經濟業務,必須取得合法的原始憑證,須有經辦人、驗收人、單位負責人,總經理簽字方能報銷。

(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業務,必須符合有關財務制度,手續齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規定的工資標準定時發放。年終效益資金根據效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統一制表審核,總經理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經總經理批準后方能接待和報銷,未經同意所發生的招待費一律不予報銷。

四、差旅費審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經理批準方能辦理借款手續。

(二)出差借支的備用金,應由財務室根據實際需要進行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內辦理結算手續。

(四)財務人員應按國家和學院規定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應收款主要是在院內施工單位所用的水電費,校內外住戶的水、電、暖費,所有經營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。

(二)財務開支必須遵循下列原則:

1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協議支付。

2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經費包干和規定的范圍內。

3.財務室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預付款由所在部門提出申請,總經理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續。

5.財務室對經營類項目,應收款項目,財務室要依據有關規定及時建立明細帳核算,統一票據管理和發放,加強平時監管力度,確保不漏項,做到應收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費在回校后一周之內結算。

2.采購材料及物品以發票開出之日算起,一般在10天之內結算。

3.合同訂貨的,以合同規定的到貨之日計算,3日內辦理驗收手續。

4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據應收款性質和規律,及時發出催款通知,經財務室催款無正當理由仍不結算者,財務室報請總經理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協助催款或收款。

(2)經二次催款仍不結帳者,財務室扣發借款人或當事人工資。(3)情況嚴重者交學院有關部門處理。

5.工資和津貼的發放時間與學院同步。

六、票據管理制度

(一)財務室應使用國家統一規定的各類合法票據(支票、收據、發票)。

(二)經管人對購入的各類票據必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。

(三)各部門未經特許,不得印制或購買任何票據。

(四)本部門的票據,只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領用的票據,應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經濟責任。

七、經費管理制度

(一)財務室應及時代表乙方向學校收取各項服務經費,每月初及時收取公司內部各項經營類的費用。

(二)平時的往來款項和轉帳業務,應做到當月發生,當月結算,對于一些經常發生代支代收性質的款項,必須在年末前結算。

(三)財務室會同公司經理認真、科學地做好年度各單位經費包干經費預算,建立臺帳,嚴格按包干經費執行,無特殊原因不準突破。

(四)財務室應嚴格控制各部門經費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。

(五)財務室應及時向總經理報告經費執行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調動,崗位轉換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦理交接手續的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應認真接管,并繼續完成接過來的未了事項,交接后如發現原經管人的會計業務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現金、支票、資料及其他財物的內容、數量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監交,三方應在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數據)。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結束后,應及時交學校檔案部門保管。

十、報銷標準及各部門報銷時間的規定

(一)交通費

1.市內出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經總經理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經總經理批準。

3.出差補助標準按學院有關規定執行。

(二)加班、值班費

按公司制定的勞動工資管理辦法執行。

(三)通訊費

根據特殊崗位和工作需要另定標準。

十一、本辦法即下發之日起執行,本辦法的解釋權屬后勤總公司總公司。