公司關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法

為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

一.財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置

1.董事長負責公司財務(wù)工作的全面管理。

2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。

二.財務(wù)人員的職責范圍

1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。

2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3.根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進行納稅申報。

4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。

5.進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

6.負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。

7.負責定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。

8.定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準,做出處理。

10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三.現(xiàn)金管理制度

1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

四.銀行存款管理制度

1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

五.印章管理為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

六.財務(wù)報表制度

1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進行納稅申報。

2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。

3.會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。

4.會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

七.會計檔案管理制度

1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。

3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

八.內(nèi)部借款制度

1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

九.報銷制度

1.根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。

2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

十.成本管理制度

1.材料采購

①公司對材料的采購由供應(yīng)部門負責,首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。

②采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳。

③采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負責向財務(wù)報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

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6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

十一.固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進行登記。

2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

十二.處罰辦法1.警告

①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

②未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

④利用職務(wù)便利,占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;

⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)予以辭退的。

篇2:石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法

石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")財務(wù)報表管理,及時準確提供決策財務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財務(wù)報表包括財務(wù)日報、月報和年報以及其他財務(wù)報表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章財務(wù)報表報送范圍

第四條報表報送范圍:

(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。

(二)月度報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務(wù)月度指標快報、銷售結(jié)算月報表、庫存商品明細表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內(nèi)部往來報表、內(nèi)部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產(chǎn)品毛利報表。

需要上報月度報表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報表管理要求進行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報表內(nèi)容相同。

(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。

(五)其他突發(fā)要求的指標或者文件

第五條在編制月度、年度財務(wù)報表的同時,要對公司財務(wù)運行情況進行認真地分析總結(jié)。財務(wù)分析報告要同財務(wù)報表一并報送。

財務(wù)分析報告紙質(zhì)報送數(shù)量同財務(wù)報表報送數(shù)量。

第六條所有財務(wù)報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司財務(wù)資產(chǎn)部,集團有要求的,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總上報集團。

第三章財務(wù)報表報送方式及時間

第七條報表報送方式

報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務(wù)月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報表上報時間

(一)電子報表上報時間

1.日報:于次日中午12:00前報送。

2.財務(wù)月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。

3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。

4.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。

(二)紙質(zhì)報表上報時間

1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。

2.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,一式五份。

第四章報表管理

第九條公司上報的財務(wù)會計報表應(yīng)當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負責人應(yīng)當保證上報的財務(wù)會計報表的真實、完整。

第十一條公司報送紙質(zhì)報表時應(yīng)在公司《財務(wù)報表報送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結(jié)果進行通報。

第十三條財務(wù)報表的報送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務(wù)報表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財務(wù)部負責提供,不得私自對外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

篇3:石油銷售公司財務(wù)信息化管理辦法

石油銷售公司財務(wù)信息化管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了提高財務(wù)部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。

第二條本制度適用于財務(wù)部所有人員。

第三條本制度所指的財務(wù)信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進行財務(wù)信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。

第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù),包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。

第二章財務(wù)信息化管理一般規(guī)定

第五條財務(wù)部的計算機只允許用作企業(yè)的會計、財務(wù)工作,禁止與財務(wù)工作無關(guān)的其他活動等。

第六條財務(wù)部的計算機專人專用,禁止交叉使用。

第七條企業(yè)會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。

第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。

第十條會計人員打印出的賬表由財務(wù)部負責人負責審核,定期報送主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第十一條財務(wù)人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導(dǎo)致核心數(shù)據(jù)丟失。

第十二條財務(wù)人員在每次下班前需將系統(tǒng)備份,防止數(shù)據(jù)丟失。

第十三條財務(wù)人員經(jīng)過授權(quán)后定期存儲與保存系統(tǒng)中的會計信息備份。

第十四條未經(jīng)授權(quán)不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。

第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質(zhì)損壞導(dǎo)致會計檔案丟失。

第三章財務(wù)信息化賬務(wù)處理

第十六條財務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度,運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。

第十七條轉(zhuǎn)換會計年度時,應(yīng)在新的會計年度開始后的20天內(nèi),完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調(diào)整,只能通過填制記賬憑證進行。

第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機上填制的記賬憑證編號應(yīng)當連續(xù),編號出現(xiàn)間斷時,應(yīng)在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

第十九條記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬簿,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復(fù)核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復(fù)核不能是同一人。

記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

第二十條總賬及現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。

單位每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。

第二十一條單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應(yīng)將當月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。

第二十二條必須將儲存在機器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。

第四章附則

第二十三條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。

第二十四條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。