學院后勤總公司財務管理辦法

為了切實加強財務管理,規范財務管理行為,確定財務管理在經濟管理中的中心地位,發揮財務工作在經營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務管理制度

(一)公司所發生的一切財務經濟活動的業務主管部門是公司財務室。

(二)公司所屬各單位發生的一切經濟活動必須接受財務室的監督和業務指導。

(三)財務室必須認真執行國家的財經紀律,如有違反,則按有關規定追究有關責任人的經濟責任。

(四)嚴格資金管理,堅持集中統一,防止財權分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經營活動,堅決杜絕"坐支"現象,執行"收支兩條線"的財經紀律。基層各單位的各項收入,由財務室統籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現象。如有發生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。

(五)資金實行統籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經理和財會人員根據公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內容齊全。原始單據不得涂改。否則,財務室有權拒絕報銷,白條和內部收據原則上不能作發票報銷。

(七)嚴格執行結算紀律,對債權債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經濟責任并進行經濟處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發現問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務人員不得簽發空白支票、空頭支票。簽發支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內容的情況下,必須加以限制。

(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內容。

(三)支票存根聯歸還時,所附單據必須有經辦人,驗收人,負責人簽字。

(四)金額在100元以上的經常業務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經總經理批準后由財務室辦理支票領用手續。

(五)支票的使用,必須與所申請業務相符,未經財務室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續,最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應加強對庫存現金管理,當日未支出的現金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領款管理制度

(一)每一筆經濟業務,必須取得合法的原始憑證,須有經辦人、驗收人、單位負責人,總經理簽字方能報銷。

(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業務,必須符合有關財務制度,手續齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規定的工資標準定時發放。年終效益資金根據效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統一制表審核,總經理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經總經理批準后方能接待和報銷,未經同意所發生的招待費一律不予報銷。

四、差旅費審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經理批準方能辦理借款手續。

(二)出差借支的備用金,應由財務室根據實際需要進行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內辦理結算手續。

(四)財務人員應按國家和學院規定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應收款主要是在院內施工單位所用的水電費,校內外住戶的水、電、暖費,所有經營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。

(二)財務開支必須遵循下列原則:

1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協議支付。

2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經費包干和規定的范圍內。

3.財務室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預付款由所在部門提出申請,總經理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續。

5.財務室對經營類項目,應收款項目,財務室要依據有關規定及時建立明細帳核算,統一票據管理和發放,加強平時監管力度,確保不漏項,做到應收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費在回校后一周之內結算。

2.采購材料及物品以發票開出之日算起,一般在10天之內結算。

3.合同訂貨的,以合同規定的到貨之日計算,3日內辦理驗收手續。

4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據應收款性質和規律,及時發出催款通知,經財務室催款無正當理由仍不結算者,財務室報請總經理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協助催款或收款。

(2)經二次催款仍不結帳者,財務室扣發借款人或當事人工資。(3)情況嚴重者交學院有關部門處理。

5.工資和津貼的發放時間與學院同步。

六、票據管理制度

(一)財務室應使用國家統一規定的各類合法票據(支票、收據、發票)。

(二)經管人對購入的各類票據必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。

(三)各部門未經特許,不得印制或購買任何票據。

(四)本部門的票據,只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領用的票據,應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經濟責任。

七、經費管理制度

(一)財務室應及時代表乙方向學校收取各項服務經費,每月初及時收取公司內部各項經營類的費用。

(二)平時的往來款項和轉帳業務,應做到當月發生,當月結算,對于一些經常發生代支代收性質的款項,必須在年末前結算。

(三)財務室會同公司經理認真、科學地做好年度各單位經費包干經費預算,建立臺帳,嚴格按包干經費執行,無特殊原因不準突破。

(四)財務室應嚴格控制各部門經費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。

(五)財務室應及時向總經理報告經費執行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調動,崗位轉換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦理交接手續的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應認真接管,并繼續完成接過來的未了事項,交接后如發現原經管人的會計業務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現金、支票、資料及其他財物的內容、數量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監交,三方應在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數據)。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結束后,應及時交學校檔案部門保管。

十、報銷標準及各部門報銷時間的規定

(一)交通費

1.市內出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經總經理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經總經理批準。

3.出差補助標準按學院有關規定執行。

(二)加班、值班費

按公司制定的勞動工資管理辦法執行。

(三)通訊費

根據特殊崗位和工作需要另定標準。

十一、本辦法即下發之日起執行,本辦法的解釋權屬后勤總公司總公司。

篇2:石油銷售公司財務報表管理辦法

石油銷售公司財務報表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規范石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")財務報表管理,及時準確提供決策財務信息,了解公司經營管理狀況,根據《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章財務報表報送范圍

第四條報表報送范圍:

(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。

(二)月度報表:資產負債表、利潤表、現金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內部往來報表、內部交易報表、二次銷售收入統計表、化工產品毛利報表。

需要上報月度報表種類會根據產品經銷公司的報表管理要求進行調整,公司將對調整后的報表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報表:與產品經銷公司規定報表內容相同。

(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。

(五)其他突發要求的指標或者文件

第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務運行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一并報送。

財務分析報告紙質報送數量同財務報表報送數量。

第六條所有財務報表均需上報產品經銷公司財務資產部,集團有要求的,由公司財務部統一匯總上報集團。

第三章財務報表報送方式及時間

第七條報表報送方式

報表上報分為紙質版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質版(要求電子版報表和紙質版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報表上報時間

(一)電子報表上報時間

1.日報:于次日中午12:00前報送。

2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。

3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。

4.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產品經銷公司。

(二)紙質報表上報時間

1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。

2.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,一式五份。

第四章報表管理

第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。

第十一條公司報送紙質報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數據正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。

第十三條財務報表的報送按國家有關規定執行,對外提供的財務報表、數據,統一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

篇3:石油銷售公司財務信息化管理辦法

石油銷售公司財務信息化管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。

第二條本制度適用于財務部所有人員。

第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。

第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據,包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。

第二章財務信息化管理一般規定

第五條財務部的計算機只允許用作企業的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。

第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。

第七條企業會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。

第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。

第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。

第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數據丟失。

第十二條財務人員在每次下班前需將系統備份,防止數據丟失。

第十三條財務人員經過授權后定期存儲與保存系統中的會計信息備份。

第十四條未經授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。

第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質損壞導致會計檔案丟失。

第三章財務信息化賬務處理

第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據現行財務制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統管理員執行)。

第十七條轉換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內,完成結轉各賬戶的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過填制記賬憑證進行。

第十八條任何登記入賬的經濟業務都必須填制記賬憑證,摘要區規范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續,編號出現間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

第十九條記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。

記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

第二十條總賬及現金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現金處理收支較多可根據需要自設輔助賬。

單位每天必須將當日發生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。

第二十一條單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。

第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數據,但每年年末必須將全部賬簿數據打印輸出。

第四章附則

第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。

第二十四條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。