擬并購煤業公司風險評估報告:財務風險分析及應對措施

(1)財務風險分析

從z煤業目前的財務狀況來看,并購存在較大的財務風險,主要體現在以下方面:一是公司的財務核算不規范,可能導致所獲資料不準確影響公司估值的風險;二是公司負債金額過大(截止2016年8月31日,z煤業共負債30.55億,包括沒有支付關于z煤礦的轉讓資金17.4億、母公司借款7.8億、母公司利息3.05億,未付大額工程款2.08億以及長期應付融資租賃款5086萬等),這可能導致匯森在并購之后不能收回投資。

一、財務核算不規范主要包括:

(1)工程物資出庫財務核算不及時,導致工程成本不準確

如z煤業2014年5月51號憑證顯示,材料物資出庫2440149.15元,而出庫單日期分別為:2014年1月15日,2013年8月9日,2013年7月3日,2013年11月24日,2013年10月15日等,工程物資出庫財務核算拖期較為滯后,工程成本不能及時反映其真實情況。

(2)工程量、設備款結算滯后

z煤業在煤礦建設過程中未能嚴格按照合同約定進行工程款結算,截止2016年8月31日,企業上報未結算工程量金額為.70元,其中施工設計類.00元,設備類.70元,導致不能及時有效的反應真實工程量和設備款的情況。

(3)在建工程有部分未入賬的情況

截止2016年8月31日z煤業在建工程賬面價值為.55元,未入賬金額為.09元,在建工程合計.64元。

(4)會計科目核算錯誤

已結算的工程款,企業計入預付賬款,未嚴格按照會計準則的規定計入在建工程,導致在建工程和實際工程量不符。

(5)現金控制薄弱,大額借款未通過轉賬形式,而通過現金形式支取

如2014年1月5號憑證顯示,蒲栓云借款(煤礦前期開展費用)現金支票提現300萬元,2014年3月26號憑證歸還借款300萬元,現金支取的形式具有一定的財務風險。

二、公司負債金額過大的情況如下:

公司賬面總負債合計約為30.55億元,占總資產的90.79%。現階段z煤業的負債主要包括欠股東z煤業借款及利息費用共28.25億元、工程款2.08億元、長期應付融資租賃款5086萬等,實際共計30.55億元等。

z煤業最大的債權人為其股東z煤業,欠z煤業借款及利息費用共28.25億元,根據2013年11月11日彬煤公司與z投資簽訂《設立合同書》,2013年12月13日z煤業、z投資與z煤業簽訂的《z煤礦資產移交確認書》以及2013年12月30日彬煤公司與z投資簽訂《補充協議》約定,z煤業向z煤業移交z煤礦項目合計.92元的資產,z煤業應于移交基準日一年內支付彬煤公司收購款,逾期支付的,按年利率8%計算利息。而由于z煤業支付共計3億元,2016年8月31日,彬煤公司向z煤業發出計息通知(利息計算表),對其移交給z煤業的資產所涉及對價款按年息8%計息,截止2016年8月31日的計息金額為.31元(即收購款減去付款金額30000萬元和調整金額123710.61元),利息為.10元。此外,z煤業與彬煤公司于2013年至2016年共簽訂有14份借款合同,合計向彬煤公司借款78000萬元,年利率按基準利率上浮2%,截止2016年8月31日,利息共計.15元。

(2)應對措施

1、針對公司財務核算不規范的情況,在對公司進行估值之前,建議z煤業按照會計規范,對財務報表進行調整,如對未入賬的在建工程的補充,使其與實際量相符;根據實際情況,對工程物資工程量及設備款結算進行調整等。此外,由于公司財務核算不規范,可能存在潛在的其他或有費用或者債務,給公司的估值工作帶來一定的困難,影響公司估值的準確性。對于此類風險,建議在未來要提高公司財務人員的素質,規范財務工作的制度和流程,并且在股權轉讓協議中明確,如果未來產生跟并購前經營相關的或有債務,由原股東承擔。對于z煤業未來存在或有債務的風險,可以通過雙方協商,在股權轉讓說明書中明確責任由原股東承擔,所以總體來看,規避這方面風險的可能性較大,難度系數一般。

2、針對公司負債數額過大的情況,建議匯森在決策并購前,根據相關政策要求及標桿企業負債情況,明確公司資本金及雙方股東入資數額,并充分謹慎考慮投產后需要的再投入情況。根據價值預測結果,這部分風險可以通過上述手段得到有效規避,風險等級一般。

突發公共衛生事件應急預案

篇2:油品調運分公司財務室部門職責

油品調運分公司財務室部門職責

部門名稱、財務室、部門定編、/、

直接上級、公司分管領導、下屬部門、/、

部門主要職能:、負責統計核算與結算管理、會計核算、資金管理、稅務管理、預算管理、資產管理、財務分析等工作、

序號、職能領域、主要職責、

1、統計核算與結算管理、

負責每月接收LNG、永煉、榆煉站臺賬及單據、整理臺賬、核算臺賬,確認數據的準確性

負責每月與各煉廠、承運商的賬務核對工作,核對中存在差異,應尋找原因并解決,確保每月的結算工作順利進行

負責每月接收承運商、單位內部業務中所開具的增值稅專用發票

開具的增值稅發票、負責為各煉廠及LNG客戶開具增值稅發票,負責每月去各煉廠的掛賬工作

負責合作單車掛靠費用的核對和結算工作

負責本部門保密管理的相關工作、

2、會計核算、

負責分公司各項經濟業務的核算,在附件齊全、審批完善的條件下編制記賬憑證

負責登記分公司各類明細賬與總賬

負責預算控制線上審核

負責公司應收應付款項的清理結算工作

負責編制分公司會計報表,編寫會計報表附注,進行分公司財務報表分析

負責分公司可變費用預算執行匯總分析

監督分公司財務運行情況,做到賬賬、賬實、賬證相符

配合政府部門、上級主管部門及審計機構做好財務審計、檢查工作、

3、資金管理、

負責每日確認客戶賬戶資金余額,通知客戶及時付款

負責資金安全管理

負責按照公司要求執行分公司的開關戶及維護銀行賬戶等工作

負責維護與當地銀行的關系

按規定辦理款項收付業務、銀行結算業務和網上結算業務

負責分公司庫存現金管理,支票、有價證券等票據的管理

建立健全各種資金賬目,正確運用會計科目編制資金業務記賬憑證

負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬

負責分公司網銀管理。負責開通網銀功能,保管相關密鑰、口令;負責網銀的授權管理、網銀支付業務及網銀的日常維護、

4、稅務管理、

負責每月到稅務局領取增值稅專用發票

負責登記臺賬、統計金額、稅額

負責認證所有進項增值稅專用發票

負責整理報稅資料

負責國稅:增值稅月度、季度申報、繳納稅款

負責地稅:城市維護建設稅、教育費及附加、印花稅等申報繳款

負責代辦掛靠車輛代辦稅費繳納,包括保險費

負責傳達稅務局方面關于公司稅收方面的日常業務

負責公司發票管理及開票員培訓工作

及時收集和分析稅務信息,爭取和落實優惠政策

負責建立和維護當地稅務機構的關系

負責反饋稅務問題,幫助公司優化在延安的稅務策略、

5、預算管理、

負責指導各部門編制預算報告

負責每月填報公司的全面預算

負責預算編制的填報

負責預算控制的填報

負責各項報表的匯總及填報、

6、資產管理、

參與分公司固定資產的入庫驗收

負責分公司各項固定資產的登記、核對,按規定計提折舊

負責真實、準確編制固定資產、無形資產等資產報表,及時上報

負責分公司固定資產、無形資產的分析

負責組織分公司固定資產的清查盤點,并生成盤點報告

負責及時備案分公司固定資產臺賬

負責審核分公司固定資產的報廢和處置,并及時上報、

7、財務分析、

收集公司業務數據,建立行業總體和同行業經營狀況數據庫

實時掌握公司財務狀況并分析,按要求定期提供財務分析報告

負責投資、預算等項目的財務分析、

8、部門基礎管理、

明確本部門各項工作分工

制定本部門工作計劃、目標和任務,并組織實施

負責本部門業務和行政事務對內、外關系的協調與處理

積極配合公司、分公司相關部門牽頭的工作,保證各項工作高效高質完成

學習、研究國家政策、上級單位和領導指示精神,開展業務學習,提升職工素質和工作效益

編制本部門年度財務預算,按照規定的管理制度進行支出

負責本部門人員考勤管理和工作考核評定

負責本部門各類辦公設備的正常維護和保養、

部門協作關系、

內部協調關系、公司所屬各部門、駐站統計核算業務、

外部協調關系、煉化公司、延安煉油廠、榆林煉油廠、永坪煉油廠、各承運車隊、LNG客戶、產品經銷公司所屬單位以及其他外部客戶

篇3:油品調運分公司財務資產部職責

油品調運分公司財務資產部職責

(一)部門職責

部門名稱:財務資產部部門定編/

直接上級:公司分管領導下屬部門:/

部門主要職能:負責會計核算、資金管理、財務印章管理、稅務管理、預算管理、資產管理、財務分析等工作

序號職能領域主要職責

1、會計核算

負責分公司各項經濟業務的核算,在附件齊全、審批完善的條件下編制記賬憑證

負責登記分公司各類明細賬與總賬

負責預算控制線上審核

負責公司應收應付款項的清理結算工作

負責編制分公司會計報表,編寫會計報表附注,進行分公司財務報表分析

負責分公司可變費用預算執行匯總分析

監督分公司財務運行情況,做到賬賬、賬實、賬證相符

配合政府部門、上級主管部門及審計機構做好財務審計、檢查工作

2、資金管理

負責每日確認客戶賬戶資金余額,通知客戶及時付款

負責資金安全管理

負責按照公司要求執行分公司的開關戶及維護銀行賬戶等工作

負責維護與當地銀行的關系

按規定辦理款項收付業務、銀行結算業務和網上結算業務

負責分公司庫存現金管理,支票、有價證券等票據的管理

建立健全各種資金賬目,正確運用會計科目編制資金業務記賬憑證

負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬

負責分公司網銀管理。負責開通網銀功能,保管相關密鑰、口令;負責網銀的授權管理、網銀支付業務及網銀的日常維護

負責財務印章的保管、使用前檢查及使用工作,確保公司財務印章安全

3、稅務管理

負責每月到稅務局領取增值稅專用發票

負責接收單位內部業務中所開具的增值稅專用發票;接收各承運車隊傳遞來的專用發票

負責登記臺賬、統計金額、稅額

負責認證所有進項增值稅專用發票

負責整理報稅資料

負責國稅:增值稅月度、季度申報、繳納稅款

負責地稅:城市維護建設稅、教育費及附加、印花稅等申報繳

負責傳達稅務局方面關于公司稅收方面的日常業務

負責公司發票管理及開票員培訓工作

及時收集和分析稅務信息,爭取和落實優惠政策

負責建立和維護當地稅務機構的關系

負責反饋稅務問題,幫助公司優化在延安的稅務策略

4、預算管理

負責指導各部門編制預算報告

負責每月填報公司的全面預算

負責預算編制的填報

負責預算控制的填報

負責各項報表的匯總及填報、檢查報表數字,保證數據真實性及正確性,并按時上報各種報表及指標快報

負責協助會計事務所完成年度財務審計工作

5、費用管理

及時準確完成公司的費用核算

每月應按權責發生制原則,有關費用當月立賬

審核公司報銷憑證是否符合公司監管和稅收規定、反映真實的業務情況、在預算范圍內、超過費用開支標準,并監督與控制,不該支付的費用不予報銷,及時發現并匯報公司費用開支異常情況

負責及時填制記賬憑證

6、會計檔案管理

按照《會計法》與《會計檔案管理辦法》的規定和要求,制定會計檔案管理制度,并負責監督執行

負責會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關資料定期整理、裝訂、立卷、歸檔

負責會計檔案的日常管理,安全保管會計檔案

負責會計檔案的清理和銷毀

7、財務稽核

草擬稽核工作計劃和目標,定期組織財務稽查工作

負責審核各類原始憑證,確保有關附件的合法性、合規性、真實性、準確性

負責審核各類記賬憑證,確保會計核算準確性

負責分公司財務報表的稽核,確保報表合規、會計信息準確、完整

審查各項財務收支,對不合規定的收支提出意見

在復核中發現問題和差錯,及時通知查明并更正

對簽署過的會計憑證、會計賬薄和會計報表等會計資料承擔責任

8、資產管理

參與分公司固定資產的入庫驗收

負責分公司各項固定資產的登記、核對,按規定計提折舊

負責真實、準確編制固定資產、無形資產等資產報表,及時上報

負責分公司固定資產、無形資產的分析

負責組織分公司固定資產的清查盤點,并生成盤點報告

負責及時備案分公司固定資產臺賬

負責審核分公司固定資產的報廢和處置,并及時上報

9、財務分析

收集公司業務數據,建立行業總體和同行業經營狀況數據庫

實時掌握公司財務狀況并分析,按要求定期提供財務分析報告

負責投資、預算等項目的財務分析

10、統計核算與結算管理

接收各駐站及開票員傳遞的運輸回單,并統計每月總體運輸量

負責每月與各廠、承運商的賬務核對工作,核對中存在差異,應尋找原因并解決,確保結算工作順利進行

負責每月通知承運商開具發增值稅專用發票,并按核算量進行結算

負責為各煉廠及LNG客戶開具增值稅發票,每月去各煉廠的掛賬工作

負責本部門保密管理的相關工作

11、部門基礎管理

明確本部門各項工作分工

制定本部門工作計劃、目標和任務,并組織實施

負責本部門業務和行政事務對內、外關系的協調與處理

積極配合工貿公司相關部門牽頭的工作,保證各項工作高效高質完成

學習、研究國家政策、上級單位和領導指示精神,開展業務學習,提升職工素質和工作效益

編制本部門年度財務預算,按照規定的管理制度進行支出

負責本部門人員考勤管理和工作考核評定

負責本部門各類辦公設備的正常維護和保養

部門協作關系

內部協調關系公司所屬各部門、駐站統計核算業務

外部協調關系煉化公司、延安煉油廠、榆林煉油廠、永坪煉油廠、各承運車隊、LNG客戶、產品經銷公司所屬單位以及其他外部客戶

(二)崗位設置圖