資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理,對其實(shí)行雙重考核,即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制,由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議,以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃管理

(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求,下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制,子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理

(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度,并將其報(bào)總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報(bào)總公司。總公司對各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。

第六章對外投資管理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對外投資管理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項(xiàng),按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。

第七章對外擔(dān)保行為管理

第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn),故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達(dá)給各子公司;

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),對預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報(bào)總公司。

(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;

×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析,對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

第二十二條子公司每年應(yīng)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財(cái)產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報(bào)總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào),其具體要求如下:

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種:

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報(bào))

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào),季度終了后××日內(nèi)上報(bào),半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào),半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。

第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。

收銀制度

篇2:大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理辦法

大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理的辦法

1、財(cái)務(wù)處核算五室是在處長及分管處長領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)法規(guī),管理我?；ㄍ顿Y及校內(nèi)自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應(yīng)納入計(jì)財(cái)科管理。

3、根據(jù)學(xué)?；ㄍ顿Y計(jì)劃,編制年度基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。

4、基建財(cái)務(wù)一切支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度。

5、編制基建財(cái)務(wù)資金收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表及在建工程財(cái)務(wù)支出情況一覽表,每月報(bào)送分管校長及處長。

6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴(yán)格控制在預(yù)算數(shù)額以內(nèi)。

7、單項(xiàng)工程撥款90%時(shí)停撥,待工程結(jié)算完成后結(jié)清。

8、竣工工程應(yīng)扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計(jì)財(cái)科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應(yīng)按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計(jì)財(cái)科。

10、竣工工程應(yīng)在工程竣工后三個(gè)月內(nèi)辦理竣工結(jié)算,對于工程結(jié)算尾款應(yīng)由甲乙雙方簽證認(rèn)可。

11、因公外出人員所借差旅費(fèi)用需辦理借款手續(xù),填寫借款單,由處長審批,計(jì)財(cái)科辦理支付。出差人員返回后,應(yīng)在五日內(nèi)報(bào)銷并結(jié)清借款。

12、加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理,按期與有關(guān)單位對帳,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),減少資金占用。

13、根據(jù)材料設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃,落實(shí)采購資金,嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。

14、每月計(jì)財(cái)科與倉庫對帳一次,年終由材料科會(huì)同計(jì)財(cái)科進(jìn)行倉庫盤點(diǎn),經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)生的盈虧應(yīng)及時(shí)處理,由材料科提出意見,報(bào)處長審批后由計(jì)財(cái)科調(diào)整帳目。

15、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制,控制費(fèi)用開支,降低工程成本。

16、按照有關(guān)檔案管理規(guī)定加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理,做好財(cái)務(wù)檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調(diào)度會(huì),對資金的使用作出統(tǒng)籌安排。

18、學(xué)?；ㄙY金來源主要有:省,市基建投資、學(xué)校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計(jì)財(cái)科應(yīng)將資金的數(shù)額、計(jì)劃項(xiàng)目及用途及時(shí)向處長匯報(bào)。

20、學(xué)校的各項(xiàng)基建資金支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程進(jìn)度款、材料設(shè)備款、基建管理費(fèi)用及其他經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支出。

22、征地拆遷,建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用支出,由經(jīng)辦人根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出用款額,經(jīng)綜合科科長審核簽字后,報(bào)處長審批。

23、工程進(jìn)度款的撥付:施工單位應(yīng)每月上報(bào)完成工作量,并經(jīng)施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時(shí),根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經(jīng)工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報(bào)處長審批。處長根據(jù)計(jì)財(cái)科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應(yīng)按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時(shí),應(yīng)由該工程的工地代表審查,經(jīng)施工科科長審核簽字,報(bào)處長審批。

25、工程材料款的撥付:實(shí)行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進(jìn)度款。實(shí)行由我方供應(yīng)一二類物資的工程,撥付材料款時(shí),根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進(jìn)度需要,由材料員提出用款計(jì)劃,材料科科長審核簽字后,報(bào)處長審批。

26、設(shè)備采購支出,由材料科根據(jù)設(shè)備購貨合同的規(guī)定提出用款額,經(jīng)材料科科長審核簽字,報(bào)處長審批。

27、基建行政辦公管理費(fèi)用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報(bào)的計(jì)劃,經(jīng)綜合科科長審核簽字,報(bào)處長審批。

28、非基本建設(shè)的其他支出,須經(jīng)分管校長同意,經(jīng)辦人簽字后報(bào)處長審批,方可支出。

29、為了提高會(huì)計(jì)人員的政治思想覺悟,業(yè)務(wù)素質(zhì),建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序,搞好基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算與管理工作,基建處財(cái)務(wù)人員必需加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

30、學(xué)習(xí)內(nèi)容包括政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)兩方面。政治學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:學(xué)習(xí)馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:國家財(cái)政法規(guī),財(cái)務(wù)制度及基本建設(shè)方面的財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論和基本建設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)理論,學(xué)習(xí)研究財(cái)務(wù)工作的方法和職業(yè)道德。

31、學(xué)習(xí)時(shí)間:每周四下午參加全處政治學(xué)習(xí),每周二下午為全科學(xué)習(xí)時(shí)間,科內(nèi)學(xué)習(xí)時(shí)間每周不少于二小時(shí)。

32、學(xué)習(xí)方法:全處學(xué)習(xí)服從處里安排,全科學(xué)習(xí)以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合。

33、學(xué)習(xí)要求:理論聯(lián)系實(shí)際,學(xué)以致用,結(jié)合工作中出現(xiàn)的問題,有的放矢。

篇3:學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,確定財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財(cái)務(wù)管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)主管部門是公司財(cái)務(wù)室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(三)財(cái)務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)嚴(yán)格資金管理,堅(jiān)持集中統(tǒng)一,防止財(cái)權(quán)分散和資金流失。財(cái)務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動(dòng),堅(jiān)決杜絕"坐支"現(xiàn)象,執(zhí)行"收支兩條線"的財(cái)經(jīng)紀(jì)律?；鶎痈鲉挝坏母黜?xiàng)收入,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)的責(zé)任并嚴(yán)加處理。

(五)資金實(shí)行統(tǒng)籌計(jì)劃安排,堅(jiān)持量入為出的原則。公司各單位及項(xiàng)目因工作所需資金,必須于月初向財(cái)務(wù)室上報(bào)詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,然后由總經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員根據(jù)公司資金狀況和各項(xiàng)目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報(bào)資金使用計(jì)劃,原則上不安排資金。

(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。凡報(bào)銷的原始憑證,必須是合法真實(shí)的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報(bào)銷。

(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

(八)財(cái)會(huì)人員要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正和處理,及時(shí)避免損失。

二、支票管理制度

(一)財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時(shí)日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實(shí)無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時(shí),所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,負(fù)責(zé)人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報(bào)、銷、領(lǐng)款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報(bào)銷。

(二)財(cái)務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財(cái)務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時(shí)發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時(shí)工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財(cái)務(wù)室報(bào)臨時(shí)工考勤表,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時(shí)工本人到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取工資。

(五)特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報(bào)銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報(bào)銷。

四、差旅費(fèi)審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營類項(xiàng)目的收費(fèi)、職工出差、工程款項(xiàng)預(yù)付、物資采購等款項(xiàng)。

(二)財(cái)務(wù)開支必須遵循下列原則:

1.財(cái)務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報(bào)告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財(cái)務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個(gè)人借款。

4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財(cái)務(wù)室對經(jīng)營類項(xiàng)目,應(yīng)收款項(xiàng)目,財(cái)務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時(shí)監(jiān)管力度,確保不漏項(xiàng),做到應(yīng)收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間:

1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)室每月清理一次暫付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時(shí)發(fā)出催款通知,經(jīng)財(cái)務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財(cái)務(wù)室報(bào)請總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運(yùn)外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。(3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時(shí)間與學(xué)院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

七、經(jīng)費(fèi)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)代表乙方向?qū)W校收取各項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時(shí)收取公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營類的費(fèi)用。

(二)平時(shí)的往來款項(xiàng)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項(xiàng),必須在年末前結(jié)算。

(三)財(cái)務(wù)室會(huì)同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。

(四)財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

(五)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會(huì)計(jì)人員交接制度

(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng),崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問題,仍由原會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會(huì)計(jì)人員辦理接接時(shí),必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表一起裝訂,保管。

九、會(huì)計(jì)檔案管理制度

(一)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證、會(huì)計(jì)帳薄、各種簽收單、電算化會(huì)計(jì)磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會(huì)計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時(shí)裝訂成冊,會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)交學(xué)校檔案部門保管。

十、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

(一)交通費(fèi)

1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運(yùn)送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報(bào),不能累計(jì)報(bào)銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時(shí)間時(shí),可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費(fèi)

按公司制定的勞動(dòng)工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費(fèi)

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。

十一、本辦法即下發(fā)之日起執(zhí)行,本辦法的解釋權(quán)屬后勤總公司總公司。