公司財務管理實施辦法(八)

為了適應市場經濟的要求和建立現代企業制度的需要,建立健全公司內部的財務約束機制,規范會計核算工作的基本要求,提高企業經營管理水平,根據《企業會計準則》和《企業會計制度》的要求,結合公司的實際,參照《會計法》,特制定本實施辦法,希遵照執行。

第一條:財務管理的基本任務

㈠、嚴格貫徹執行黨的路線、方針、政策和國家的財經制度,正確處理好企業內外各方面的經濟關系。

㈡、依法合理地籌集資金,科學合理地調度資金,不斷提高資金的使用效率。強化核算、壓縮開支,提高企業的經濟效益。

㈢、協助領導做好預測、決策、規劃、控制、分析、考核工作,努力實現國有資產的保值增值。

㈣、執行財務監督,制止違紀違規行為,健全企業自我約束機制。

第二條:財務管理的基本原則

嚴格執行會計準則及制度,完善內部控制制度,嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準;如實反映企業財務狀況和經營成果;依法計算繳納國家稅收,并接受公司監事會及主管財政、稅務、審計機關的檢查監督。

第三條:財務管理的基本內容

㈠、資金籌集;

㈡、貨幣資金及往來結算;

㈢、存貨;

㈣、固定資產;

㈤、在建工程;

㈥、無形資產、遞延資產及其他資產;

㈦、對外投資;

㈧、成本費用;

㈨、銷售收入;

㈩、利潤及其分配;

(十一)、財務報告及財務評價。

第四條:財務管理體制

㈠、總經理是企業一切財務活動的最高負責人;總經理在國家法律、法規和財經制度許可的范圍內領導企業的各項經濟活動,完成上級公司下達的各項經濟指標。

㈡、總經理任命財務主管,設置獨立的會計機構,合理配備財務人員,保障其依法行使國家有關法規賦予財會人員的職權和義務,帶領和組織財務部門擬訂好企業的內部財務管理辦法,監督和保證辦法的實施,并使其不斷完善。

㈢、總經理應接受企業上級內審機構的財務檢查;聽取和采納財會部門的合理化建議,接受財政、稅務、審計機關的監督。

㈣、財會部門在企業財務負責人即法人代表的領導下開展日常工作,編制財務預算,組織會計核算,實施會計監督。

第五條:會計核算要求

會計年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。

凡需要會計機構辦理的經濟業務事項,必須填制或者取得原始憑證。會計人員必須按照國家統一的會計制度對原始憑證進行審核。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統一的會計制度的規定更正、補充。

原始憑證記載的各項內容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯誤的,應當由出具單位重開或更正,更正處應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費用報銷單大小寫金額必須相符并注明附據數量。對不真實、不合法的原始票據有權不予受理,并直接向法人代表報告。

會計機構應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作,以確保內部牽制制度的實施。

第六條:差費、低值易耗品和備品備件的管理

㈠、關于差旅費的開支規定(附件一)

㈡、關于低值易耗品、備品備件的管理規定(附件二)

第七條:本辦法自公布之日起實行,解釋權歸財務管理部。此前規定在本辦法公布之日起停止執行。

附件一關于差旅費的開支規定

第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節約艱苦奮斗的精神,特制定本規定。

第二條:出差人員的住宿費實行限額據實報銷的辦法,按出差實際住宿天數計算報銷。規定標準:不高于100元/天人(單人出差須住一個標準間,可享受2人標準200元/天人,同性2人出差僅享受一個標準間)。參加各種會議的會務費據實報銷,不在本標準限制范圍內。出差人員由接待單位免費接待或住親友家,一律不得再報住宿費。

第三條交通費開支辦法

㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時以上的,或連續乘車時間超過12小時的可購臥鋪票。(必須六小時以上)如不買臥鋪票的可按本人實際乘坐的火車硬座票價的下列比例計發給個人補助:

1、直快按票價的60%計發;

2、特快按票價的50%計發;

3、新空調按票價的30%計發。

㈡、出差人員乘飛機應從嚴控制,道路較遠或任務緊急的,經法人代表批準方可乘坐。報銷時機票票面上應有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵出差人員乘坐火車,不乘飛機,以節約開支,并鑒于在途期間伙食費用較高等原因作如下規定:凡連續乘車超過12小時的,可憑車票每滿12小時加發20元伙食補助。途中中轉不住宿的,前后乘車船時間可合并計算。

第四條:出差人員的伙食補助費

每人每天補助標準為:一般地區15元,特定地區20元(按在該地區的實際住宿天數計發伙補)。出差到達兩個地區以上的分別按到達地區的標準計發伙食補助。出差在途期間一律按一般地區的標準計發。

特定地區指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。

單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報20元/人次(含往返)。

第五條鑒于我公司廠區遠離市區,因工作需要每人每次可限報20元交通費,用于車站往返。外埠交通費包干10元/天人(不要發票,按出差起訖日期計發。帶車出差者不享受包干費)。

第六條出差期間電話費從嚴控制,凡享受通訊費補助人員一律不得再報,其余人員5元/天且憑票報銷。

第七條駕駛員出差住宿標準同樣適用本規定第二條;過路費應按定額控制、油耗由辦公室另行制定標準控制。

第八條按國務院36號文規定,未婚職工探望父母的往返路費由所在單位負擔,并參照兄弟單位現行辦法,凡本市所屬地區(當日能返還的)的未婚職工每月可據實報銷二次往返探親的路費。外埠職工(當日不能返還的)每年可據實報銷一次探親往返路費。

附件二關于低值易耗品、備品備件的管理規定

為了適應市場經濟的要求,建立健全現代企業制度,強化管理出效益的意識,必須細化經濟核算。現就財務制度的規定,結合公司的實際情況,制定出關于備品備件及低值易耗品的具體管理規定

,希遵照執行。

一、備品備件

㈠、范圍

為修理機器設備和運輸設備、保障其正常運轉所需要的替換性材料,均屬備品備件。

㈡、購進和使用

制造工程部根據生產安排,結合自身需要做出“月度備品備件使用計劃”,報批后,管理統籌部結合庫存情況確定最佳采購量并實施采購。

采購人員應根據所需材料的品種、規格、質量標準等要求調研市場、貨比三家、按比質比價采購制度規定的程序,堅持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。

購進的備品備件應先接受專職人員的檢驗確認后方可辦理入庫手續。憑入庫單及簽批后的發貨票及比質比價簽證單到財務部門辦理結算。

備品備件按實際成本計價,實際成本包括買價及運雜費。財務依據入庫單及發貨票登記存貨明細帳。

經辦人根據生產需要填制領料單,部門負責人簽批后領料。

㈢、管理

備品備件使用和管理由制造工程部負責。

倉庫建立備品備件明細帳,依據入庫單、出庫單按品種詳細登記備品備件的購進、發出、退回、結存數量及金額;對備品備件要定期清查、盤點,做到帳帳相符、帳實相符。

倉庫保管員月底分類匯總各類領料單并報送財務部門,財務據此作為計算當期成本的依據,并定期與倉儲部門核對庫存數量、金額。

二、低值易耗品

㈠、范圍

凡是不屬于固定資產范圍的,單位價值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中周轉使用的包裝物等均在其中。

對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價值大小,都要列入。

㈡、購進和領用

各部門需要添置低值易耗品時,必須編制購置計劃,報總經理批準后方可購買,否則財務部門有權拒付款項。

購進的低值易耗品先由經辦人依據購貨發票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發票到財務部結算。(如用量較大而比價采購的,需附比價簽證單)。

購進的低值易耗品按購進實際成本即購入價加購入時發生的運雜費等入帳。

低值易耗品出庫時,領用人必須填制領用單,批準后領用。

㈢、管理

辦公室要指定專人對低值易耗品實行從購進、領用到報廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細記載低值易耗品的購進、發出、退回、報廢、結存數量;對低值易耗品要定期清查、盤點,每年至少兩次,做到帳實相符。辦公室要制定相應的保管制度,將使用保管責任落實到部門和個人,防止丟失和毀損。

低值易耗品失去使用價值須報廢時應由使用部門填制報廢申請單,經辦公室審批同意并銷帳。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。