酒店財務管理工作側重點

酒店企業以獲取最經濟效益、獲得最大利潤為自己管理目標,酒店企業在經營管理中要取得最好的經濟效益,酒店財務管理起著不可缺少的重要作用。每一位管理人員,都要關心酒店財務管理工作和財務經營狀況。酒店總經理要親自分管,并經常關心、研究財務經營狀況。駐店經理要經常了解分析營業收入和成本控制,以及與預算執行情況的對比;總會計師(財務總監)具體負責酒店內的整個日常財務經營管理工作;各部門經理、各營業點的管理人員每天都要了解并分析營業情況。

一.財務總監的主要工作任務

酒店總經理和運轉經理授權財務總監對整個酒店的財務工作進行日常管理。總經理對酒店的財務管理的決策,要經常聽取財務總監(或財務部主任)的咨詢和意見。有時要請財務總監參與一道討論、研究、制定財務經營政策。

財務總監的日常工作側重點是:

1、組織制定并控制酒店的經營預算。

1)財務總監的第一大任務就是協助總經理在制作酒店經營預算中起著具體組織、討論、編制、協調實施的作用。制定經營預算計劃,是酒店經營管理工作的首要任務。他是在總經理的領導下,經過上下反復討論修改制定而成的。

1)預算計劃中的收入指標和經營指標是酒店經營的目標和方向。財務總監在具體組織、制定經營預算的初始階段,要對酒店的資產、實力、短處、市場前景和經營作出估計,要對去年經營情況和來年的通貨膨脹率有個預測和分析,目的是尋找和制定出合理可行的預算計劃。

2)酒店的經營預算計劃一經確定,財務總監的任務就是要協調、控制酒店及各部門、各營業點都認真執行這個預算計劃。酒店各部門的經營管理工作,都是以酒店的經營預算計劃為中心展開的。而這個計劃完成得如何,是以經營成果來?量的。因此,經營預算計劃是經營管理活動的核心。酒店財務總監每月都要對整個酒店和各部門執行預算的實際情況進行控制、分析和評估。

2.了解分析市場、制定價格政策。

經常了解酒店的市場行情和本酒店在整個客源市場中的定位和比重,并對市場和營銷工作進行預測分析。這是進行經營預算和管理的基礎。

酒店總經理、運轉經理和酒店財務總監要對價格問題十分敏感。財務總監要與市場營銷部的負責人經過對市場的調研和其他同行酒店的價格比較,制定出本酒店的一整套價格結構。看看客房價格、餐飲價格、各娛樂消費點的價格是否具有競爭力。如果酒店的經營成本增加了,市場又可以承受所增加成本帶來的加價,就可以研究上漲價格。價格政策的制定要非常慎重,根據市場供求關來調整,酒店價格具有導向和杠桿的功能作用。酒店財務總監要經常作價格上的定位工作,使酒店的經營價格定在一個合適的、利于競爭的、又能確保盈利的地位。

3.閱讀分析各類經營報表,控制經營成本。

通過閱讀各類經營報表了解每日經營狀況。如:

(1)每天的營業收入情況如何;

(2)酒店的每天應付款和費用支出情況如何,并作費用支出的控制;

(3)當天應收款情況如何。總經理、運轉經理要過問此事。財務總監要關心信用上的有關問題,努力使應收款如期到帳,確保酒店資金的正常運轉;

(4)要分析每日營業收入(總收入、餐飲收入、客房收入和其他娛樂消費營業點的收入)與成本費用的消耗關系,天氣變化與水、電、氣等能源費用的比例關系如何,餐飲收入與餐飲成本的控制是否得當。如果發現異常現象,就要預先進行控制,幫助各有關部門分析原因,提出解決問題的思路和辦法,以避免異常現象的出現,確保酒店經營達到預算計劃的目標。

4.審批簽字,加強物資管理。

1)財務總監協助總經理對酒店發生的營業費用支出情況進行控制。大項費用支出都要經過財務審批。看這些費用是否符合預算計劃,不在預算的費用支出要嚴格控制和制止,預算外的特殊費用支出有特殊的審批辦法。財務總監要特別重視對固定資產購置、外匯支付使用、計劃外采購的審批和控制。

1)另一方面財務總監要對酒店物資、進貨、采購方面進行控制和督導。要做到所購物資價廉物美,避免給酒店帶來損失和資金浪費。同時要保證經營生產所需各類物資及時保質保量供應,以保證各項經營活動正常進行。

5.財務方面的其他日常工作。

(1)例行參加每日晨會,了解運轉信息和接待情況,接受總經理和運轉經理的工作指令,會后貫徹落實執行;

(2)檢查各營業收款點的工作是否正常,真正做到各營業收款點能發揮財務監督控制作用,并使每筆收入準確無誤記錄在案;

(3)關心每天財務信用情況,了解各旅行社的應付款項是否如期到帳;

(4)檢查所屬各點工作情況是否規范,是否符合質量標準;

(5)處理案頭工作,與外界保持聯系和信息溝通;

(6)平時注意幫助下屬解決工作上和思想上的問題,創造輕松愉快的工作環境;

(7)準備每個月財務分析報告,匯總整個酒店經營情況進行分析,寫出分析意見報總經理和運轉經理參閱和審批。

二.建立物資采購管理體系,加強成本費用控制

1.把各項物資采購工作列入財務部管理范圍內的好處在于:

*有利于資金的統一調度;

*便于采購工作的統一管理;

*便于酒店的費用和成本控制。

2.方法:

1)建立健全采購管理工作制度。

*重大的物資采購必須按預算進行,沒有預算計劃不得輕易采購。這樣可以避免重大采購上的隨意性和盲目性。

*所有物資采購均需物資采購計劃,每月由各部門制作一份采購申請報告,報有關方面審批簽字后,交采購部執行。

*采購部門要確保各部門正常物資用品的最低庫存量,超過最低庫存量,由庫房保管員及時補充,而不需要部門作采購申請。

*餐飲部的采購工作量比較大,要簡易方便,但也要有利于控制。采購管理制度為每天早晨前各餐飲廚房需購點(西廚房要在前一天晚上下班前)提出所需的采購申請單報采購部,由采購根據酒店規定要求聯系供貨。供貨商送來所需材料,餐飲廚房各點驗收數量和質量。

*倉儲管理制度和進貨驗貨管理制度。

*這些制度的建立要根據各地、各酒店的實際情況來研究制定,在實踐中不斷完善,以形成酒店自己的物資采購的管理體系。

2)合理價格是物資采購管理的關鍵因素。

必須做到以下幾個方面:

A各部門報來的采購申請單對所需的物資要標明價格、廠家、地址、尺寸和價格質量標準等。

B在準備進貨的時候,堅持貨比三家的原則,從

中進行分析研究,這樣可以減少盲目性和隨意性。

C餐飲日常采購的原材料的價格確定,要按照酒店制定的采購定價辦理。以下程序和做法可供參考:

D每段時間(半個月或一個月)由三到六家蔬菜、水果、肉類、海鮮供貨商報價。程序如下:

*供貨間將報價單寄到成本控制室主任,由他拆封,并與采購部經理討論選定供貨商,確定價格;

*采購部根據商定的價格和確定的供貨商,每天給他們打電話,要求采購訂貨。這是有效控制餐飲日常原材料采購供應價格的好方法。

*加強成本費用的控制。

內容有:

A)總收入與總成本的對比分析;

B)能源消耗的節約與控制;

C)餐飲成本是否控制在規定的比例上;

D)各項費用開支是否有預算,是否必要;

E)所購物資、物品是否因過多而積壓倉庫,導致資金積壓;

F)各部門的營收和物品消耗是否在確定的標準之內;

G)應收款是否及時到帳;

H)更新改造的項目是否急需和有必要;

I)酒店的行政開支費用是否得當;

J)酒店管理中還有哪些可以節省的方法等等,都是成本費用控制的內容。

三.財務管理與其他方面的關系

1、合理有效的資金運作。

1)為了確保供貨質量和酒店資金有效運轉,對鮮活產品一般可以每月付款一次。

2)財務部對內部各部門和員工所發生的費用報銷,可以采取每月一次或兩次的報銷方法。這樣既可以使財務工作人員有更多時間和精力去做財務預算和財務控制,又可以使酒店資金得到充分利用。

3)要使酒店資金不斷增值,酒店總經理、分管多種經營和投資開發的副總經理要與財務總監一道商量,將有限的資金投向最有效的地方,開拓經營。

2、市場和財務經營分析會議。

1)財務總監(財務部主任)每月要向總經理、運轉經理和各部門負責人報告分析上月財務經營狀況,并與市場和營銷情況的分析一道進行。每月財務情況分析會既研究分析市場格局的變化對酒店當月的影響,又要分析當月酒店各部門在經營過程中影響經營所存在的問題,指出沒有完成或超額完成當月經營預算的原因,對所存在的問題提出改進的對策和意見。

2)財務經營情況的每月分析會議的目的:

*向各部門分析全店實際經營狀況與預算的比較,

*分析研究,明確下個月財務經營管理應注意的問題,使酒店的財務管理卓有成效,使酒店的經營取得成功。

3、及時掌握信息。

財務管理工作要及時掌握有關信息,以此來指導財務工作。比如對旅游市場有關信息的了解;對同行酒店價格上政策的研究;對市場上與酒店關聯的一些價格了解;還有市場上物資供應價格變動情況等。此外,參加一些行業的聯系會議或行業協會,以此來獲得信息,共同研討酒店財務管理上的一些問題。

4、讓酒店各級管理人員都關心財務。

幫助并教會各級管理人員分析經營,使各部門經理真正對本部門的經營負責,保證達到預算的指標。

篇2:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。

篇3:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。