國家重點基礎研究發展計劃(973計劃)專項經費管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為貫徹落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要(20*-20*年)》，規范和加強國家重點基礎研究發展計劃(以下簡稱973計劃)專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《國務院辦公廳轉發財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》(國辦發[20*]56號)和國家有關財務規章制度，制定本辦法。

　　第二條973計劃專項經費(以下簡稱專項經費)來源于中央財政撥款，主要用于支持中國大陸境內具有法人資格的科研機構和高等院校開展面向國家重大戰略需求的基礎研究和承擔相關重大科學研究計劃。

　　專項經費優先支持國家重點研究基地及優秀團隊依托單位承擔973計劃任務。

　　第三條專項經費管理和使用原則：

　　(一)集中財力，突出重點。專項經費要集中用于支持國家確定的、由973計劃承接的重點研究任務，保障其經費需求，避免分散使用。

　　(二)科學安排，合理配置。要嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。

　　(三)單獨核算，專款專用。項目和課題經費應當納入單位財務統一管理，單獨核算，確保專款專用，并建立專項經費管理和使用的追蹤問效機制。

　　第四條973計劃項目預算由課題預算組成。根據財政預算管理要求和973計劃特點，課題年度預算納入科技部部門預算管理。

　　第五條科技部建立科研項目預算管理數據庫，完善信息公開公示制度。將項目(課題)預算安排情況、項目和課題承擔單位、首席科學家、課題負責人和課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理，對非保密信息及時予以公開，接受社會監督。

　　第二章課題經費開支范圍

　　第六條課題經費是指在課題組織實施過程中與研究活動直接相關的、由專項經費支付的各項費用。

　　第七條課題經費的開支范圍一般包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等。

　　(一)設備費：是在指課題研究過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。專項經費要嚴格控制設備購置費支出。

　　(二)材料費：是指在課題研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

　　(三)測試化驗加工費：是指在課題研究過程中支付給外單位(包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位)的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

　　(四)燃料動力費：是指在課題研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

　　(五)差旅費：是指在課題研究過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。

　　(六)會議費：是指在課題研究過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。課題承擔單位應當按照國家有關規定，嚴格控制會議規模、會議數量、會議開支標準和會期。

　　(七)國際合作與交流費：是指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。課題發生國際合作與交流費，應當事先報經首席科學家審核同意。

　　(八)出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在課題研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

　　(九)勞務費：是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員(如在校研究生)和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。

　　(十)專家咨詢費：是指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與973計劃及其項目、課題管理相關的工作人員。

　　以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員500-800元/人天、其他專業技術人員300-500元/人天的標準執行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業技術職稱人員300-400元/人天、其他專業技術人員200-300元/人天執行。

　　以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員60-100元/人次、其他專業技術人員40-80元/人次的標準執行。

　　(十一)管理費：是指在課題研究過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。管理費按照課題專項經費預算分段超額累退比例法核定，核定比例如下：

　　課題經費預算在100萬元及以下的部分按照8%的比例核定;

　　超過100萬元至500萬元的部分按照5%的比例核定;

　　超過500萬元至1000萬元的部分按照2%的比例核定;

　　超過1000萬元的部分按照1%的比例核定。

　　管理費實行總額控制，由課題承擔單位管理和使用。

　　第八條課題研究過程中發生的除上述費用之外的其它支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

　　第三章預算的編制與審批

　　第九條項目申報單位在申請立項、編制項目申報材料的同時，應當編制項目概算。結合重大項目的綜合評審和研究專項的復評，應當對項目概算進行獨立的咨詢評議。咨詢評議結果作為項目立項決策和控制項目總預算的重要依據，并報財政部備案。

　　第十條項目確定立項后，項目第一承擔單位應當會同首席科學家組織課題承擔單位編制前兩年課題預算。

　　第十一條課題預算編制要求：

　　(一)課題預算的編制應當根據課題研究的合理需要，堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。

　　(二)課題預算編制時應當編制來源預算與支出預算。

　　來源預算除申請專項經費外，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其他相關財務資料。自籌經費包括單位的自有貨幣資金、專項用于該課題研究的其他貨幣資金等。

　　支出預算應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同經費來源編列，同一支出科目一般不得同時列支專項經費和自籌經費。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

　　(三)有多個單位共同承擔一個課題的，應當同時編列各單位承擔的主要任務、經費預算等。

　　(四)課題預算書應當由課題負責人協助課題承擔單位財務部門共同編制。

　　(五)編制課題預算時，應當同時申明課題承擔單位的現有組織實施條件和資源，以及從單位外部可能獲得的共享服務，并針對課題實施可能形成的科技資源和成果，提出社會共享的方案。

　　第十二條課題預算由首席科學家協助項目第一承擔單位審核匯總后報送科技部。

　　第十三條科技部、財政部組織專家或委托中介機構進行課題預算評審或評估。科技部建立預算評審專家庫，完善評審專家的遴選、回避、信用和問責制度。

　　第十四條科技部對預算評審或評估結果進行審核，并按程序公示。對于課題預算存在重大異議的，應當按照程序進行復議。

　　第十五條科技部提出項目(課題)前兩年預算安排建議報財政部批復后，下達項目(課題)前兩年預算。批復預算的項目(課題)應當納入科研項目預算管理數據庫統一管理，分年度滾動安排。

　　第十六條科技部根據預算批復，與項目首席科學家、項目第一承擔單位、課題承擔單位簽訂前兩年項目(課題)預算書，作為預算執行、監督檢查和財務驗收的依據。其余年度的項目(課題)預算，結合中期評審評估的結果，按照以上程序進行編制、評審評估、審核批復和簽訂預算書。

　　第十七條項目(課題)年度預算由科技部按照部門預算編制的要求報送財政部。

　　第十八條科技部根據財政部批復的預算，將課題年度預算下達到課題承擔單位，并抄送項目第一承擔單位。

　　第四章預算執行

　　第十九條專項經費的撥付按照財政資金支付管理的有關規定執行。經費使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關規定執行。

　　第二十條課題承擔單位應當嚴格按照下達的課題預算執行，一般不予調整，確有必要調整時，應當按照以下程序進行核批：

　　(一)項目(課題)預算總額、課題間預算調整，應當按程序報科技部審核、財政部批準。

　　(二)課題總預算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當由項目專家組民主決策，并由項目首席科學家協助項目承擔單位提出預算調整申請，報科技部核批。

　　(三)課題支出預算科目中勞務費、專家咨詢費和管理費預算一般不予調整。其他支出科目，在不超過該科目核定預算10%，或超過10%但科目調整金額不超過5萬元的，由課題承擔單位根據研究需要調整執行;其他支出科目預算執行超過核定預算10%且金額在5萬元以上的，由課題負責人協助課題承擔單位提出調整申請，經項目首席科學家、項目第一承擔單位審核同意后報科技部核批。

　　第二十一條項目和課題承擔單位應當嚴格按照本辦法的規定，制定內部管理辦法，加強對專項經費的監督和管理，對專項經費及其自籌經費分別進行單獨核算。

　　第二十二條課題承擔單位應當嚴格按照本辦法規定的課題經費開支范圍和標準辦理支出。嚴禁使用課題經費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變相謀取私利。

　　第二十三條課題承擔單位應當按照規定編制課題經費年度決算。課題經費下達之日起至年度終了不滿三個月的，當年可以不編報年度決算，其經費使用情況在下一年度的年度決算中反映。課題決算由課題承擔單位財務部門會同課題負責人編制。課題決算由項目第一承擔單位審核匯總后，于每年的4月20日前報送科技部。

　　第二十四條在研課題的年度結存經費，結轉下一年度按規定繼續使用。課題因故終止，課題承擔單位財務部門應當及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，由項目首席科學家協助項目第一承擔單位審核匯總后報送科技部，由科技部組織進行清查處理，結余經費(含處理已購物資、材料及儀器、設備的變價收入)收回科技部，由科技部按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

　　第二十五條預算執行過程中實行重大事項報告制度。在項目實施期間出現項目計劃任務調整、首席科學家變更或調動單位、項目或課題承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項，項目首席科學家、項目第一承擔單位應當及時報科技部批準。

　　第二十六條專項經費形成的固定資產屬國有資產，一般由課題承擔單位進行管理和使用，國家有權調配用于相關科學研究。專項經費形成的知識產權等無形資產的管理，按照國家有關規定執行。

　　專項經費形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等，按照國家有關規定開放共享，以減少重復浪費，提高資源利用效率。

　　第五章監督檢查

　　第二十七條財政部、科技部對專項經費撥付使用情況進行監督檢查。

　　第二十八條973計劃項目進行中期評估時，科技部會同財政部組織專家或委托中介機構對專項經費的使用和管理進行專項財務檢查或評估。專項財務檢查或評估的結果，作為調整項目(課題)預算安排的重要依據。

　　第二十九條項目完成后，首席科學家協助項目第一承擔單位及時向科技部提出財務驗收申請，財務驗收是進行項目和課題驗收的前提。科技部負責組織對項目和課題進行財務審計與財務驗收，財務審計是財務驗收的重要依據。

　　第三十條存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：

　　(一)編報虛假預算，套取國家財政資金;

　　(二)未對專項經費進行單獨核算;

　　(三)截留、擠占、挪用專項經費;

　　(四)違反規定轉撥、轉移專項經費;

　　(五)提供虛假財務會計資料;

　　(六)未按規定執行和調整預算;

　　(七)虛假承諾、自籌經費不到位;

　　(八)其他違反國家財經紀律的行為。

　　第三十一條項目通過驗收后，各課題承擔單位應當在一個月內及時辦理財務結賬手續。課題經費如有結余，應當及時全額上繳科技部，由科技部按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

　　第三十二條科技部應當結合財務審計和財務驗收，逐步建立科研項目經費的績效評價制度。

　　第三十三條專項經費管理建立承諾機制。課題承擔單位法定代表人、課題負責人在編報預算時應當共同簽署承諾書，保證所提供信息的真實性，并對信息虛假導致的后果承擔責任。

　　第三十四條專項經費管理建立信用管理機制。科技部對項目首席科學家、項目和課題承擔單位、課題負責人、中介機構和評審評議專家在專項經費管理方面的信譽度進行評價和記錄。

　　第三十五條對于預算執行過程中，不按規定管理和使用專項經費、不及時編報決算、不按規定進行會計核算的課題承擔單位，科技部將會同財政部予以停撥經費或通報批評，情節嚴重的可以終止項目或課題。對于未通過財務驗收，存在弄虛作假，截留、挪用、擠占專項經費等違反財經紀律的行為，以及不按照規定及時上繳結余經費的，科技部、財政部可以取消有關單位或個人今后三年內申請國家科研項目的資格，并向社會公告。同時建議有關部門給予單位和個人紀律處分。構成犯罪的，要依法移送司法機關追究其刑事責任。

　　第六章附則

　　第三十六條本辦法由財政部、科技部負責解釋。

　　第三十七條本辦法自發布之日起施行。《國家重點基礎研究專項經費財務管理辦法》(國科發財字[1998]508號)和《〈國家重點基礎研究專項經費財務管理辦法〉補充規定》(國科發財字[1999]280號)同時廢止。

國家高技術研究發展計劃(863計劃)專項經費管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為貫徹落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要(20*-20*年)》(以下簡稱《規劃綱要》)，規范和加強國家高技術研究發展計劃(以下簡稱863計劃)專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《國務院辦公廳轉發財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》(國辦發[20*]56號)和國家有關財務規章制度，制定本辦法。

　　第二條863計劃專項經費(以下簡稱專項經費)來源于中央財政撥款。主要用于支持中國大陸境內具有獨立法人資格的科研院所、高等院校、內資或內資控股企業等，圍繞《規劃綱要》提出的前沿技術和部分重點領域中的重大任務開展研究工作。

　　第三條專項經費管理和使用原則：

　　(一)集中財力、突出重點。專項經費要集中用于支持事關國家長遠發展和國家安全的戰略性、前沿性和前瞻性高技術研究開發，防止分散使用。

　　(二)科學安排，合理配置。要嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。

　　(三)單獨核算，專款專用。項目和課題經費應當納入單位財務統一管理，單獨核算，確保專款專用。專項經費管理和使用要建立面向結果的追蹤問效機制。

　　第四條863計劃由科技部牽頭負責，并會同總裝備部組織實施(科技部和總裝備部以下簡稱組織實施部門)。組織實施部門設立863計劃聯合辦公室(以下簡稱聯辦)，同時按領域設立領域辦公室(以下簡稱領域辦)。

　　第五條863計劃領域內設專題和項目，專題下設課題，項目由課題組成。根據財政預算管理要求和863計劃特點，課題年度預算納入組織實施部門部門預算管理。

　　第六條科技部建立科研項目預算管理數據庫，完善信息公開公示制度。將項目(課題)預算安排情況、項目牽頭(主持)單位和課題承擔單位、課題負責人和課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理，對非保密信息及時予以公開，接受社會監督。

　　第二章課題經費開支范圍

　　第七條課題經費是指在課題組織實施過程中與研究開發活動直接相關的、由專項經費支付的各項費用。

　　第八條課題經費的開支范圍一般包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等。

　　(一)設備費：是指在課題研究開發過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。專項經費要嚴格控制設備購置費支出。

　　(二)材料費：是指在課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

　　(三)測試化驗加工費：是指在課題研究開發過程中支付給外單位(包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位)的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

　　(四)燃料動力費：是指在課題研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

　　(五)差旅費：是指在課題研究開發過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。

　　(六)會議費：是指在課題研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。課題承擔單位應當按照國家有關規定，嚴格控制會議規模、會議數量、會議開支標準和會期。

　　(七)國際合作與交流費：是指在課題研究開發過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。課題發生國際合作與交流費時，重大項目課題、重點項目課題應當事先報經項目總體專家組或項目牽頭(主持)單位審核同意。

　　(八)出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在課題研究開發過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

　　(九)勞務費：是指在課題研究開發過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員(如在校研究生)和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。

　　(十)專家咨詢費：是指在課題研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與863計劃及其項目、課題管理相關的工作人員。

　　以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員500-800元/人天、其他專業技術人員300-500元/人天的標準執行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業技術職稱人員300-400元/人天、其他專業技術人員200-300元/人天執行。

　　以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員60-100元/人次、其他專業技術人員40-80元/人次的標準執行。

　　(十一)管理費：是指在課題研究開發過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。管理費按照課題專項經費預算分段超額累退比例法核定，核定比例如下：

　　課題經費預算在100萬元及以下的部分按照8%的比例核定;

　　超過100萬元至500萬元的部分按照5%的比例核定;

　　超過500萬元至1000萬元的部分按照2%的比例核定;

　　超過1000萬元的部分按照1%的比例核定。

　　管理費實行總額控制，由課題承擔單位管理和使用。

　　第九條課題在研究開發過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

　　第三章預算的編制與審批

　　第十條領域辦在組織研究提出本領域專題設置以及提出項目立項建議時，應當同時編制概算。

　　第十一條在對專題設置和項目立項建議進行綜合審議、審核時，應當對概算進行獨立的咨詢評議。咨詢評議結果作為專題設置和項目立項決策，以及各專題、項目總預算控制的重要依據，并報財政部備案。

　　第十二條經批準的重大項目立項建議，在研究提出實施方案建議時，應當包含項目概算及其分解情況等內容。組織實施部門結合重大項目實施方案論證，對項目概算及其分解情況等內容進行獨立論證，作為組織編制課題預算的依據。

　　第十三條各專題、項目在選擇課題承擔單位的同時，應當組織課題申報單位編制課題預算。課題預算的編制要求：

　　(一)課題預算的編制應當根據課題研究的合理需要，堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。

　　(二)課題預算編制時應當編制來源預算與支出預算。

　　來源預算除申請專項經費外，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其他相關財務資料。自籌經費包括單位的自有貨幣資金、專項用于該課題研究的其他貨幣資金等。

　　支出預算應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同經費來源編列，同一支出科目一般不得同時列支專項經費和自籌經費。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

　　(三)有多個單位共同承擔一個課題的，應當同時編列各單位承擔的主要任務、經費預算等。

　　(四)課題預算書應當由課題負責人協助課題承擔單位財務部門共同編制。

　　(五)編制課題預算時，應當同時申明課題承擔單位的現有組織實施條件和資源，以及從單位外部可能獲得的共享服務，并針對課題實施可能形成的科技資源和成果，提出社會共享的方案。

　　第十四條課題預算按照有關要求經審核、匯總后報送組織實施部門。

　　組織實施部門、財政部組織專家或委托中介機構對課題預算進行評審或評估。組織實施部門建立預算評審專家庫，完善評審專家的遴選、回避、信用和問責制度。

　　第十五條組織實施部門對預算評審或評估結果進行審核，在符合保密規定的前提下，按程序公示。對于課題預算存在重大異議的，應當按照程序進行復議。

　　第十六條組織實施部門按照財政預算管理的要求，提出項目(課題)預算安排建議報經財政部批復后，下達項目(課題)預算。批復預算的項目(課題)應當納入科研項目預算管理數據庫統一管理，分年度滾動安排。

　　第十七條組織實施部門根據預算批復，與項目牽頭(主持)單位、課題承擔單位簽訂項目(課題)預算書。項目(課題)預算書是預算執行、監督檢查和財務驗收的重要依據。

　　第十八條項目(課題)年度預算由組織實施部門按照部門預算編制的要求報送財政部。

　　第十九條組織實施部門根據財政部批復的預算，將課題年度預算下達到課題承擔單位，并抄送項目牽頭(主持)單位。

　　第二十條實行招標投標管理的項目(課題)，其經費預算的確定按國家招投標的有關規定執行。

　　第四章預算執行

　　第二十一條專項資金的撥付，按照財政資金支付管理的有關規定執行。經費使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關規定執行。

　　第二十二條課題承擔單位應當嚴格按照下達的課題預算執行，一般不予調整，確有必要調整時，應當按照以下程序進行核批：

　　(一)項目(課題)預算總額、課題間預算調整，應當按程序報組織實施部門審核、財政部批準。

　　(二)課題總預算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當由課題負責人協助課題承擔單位提出調整意見，按程序報組織實施部門批準。

　　(三)課題支出預算科目中勞務費、專家咨詢費和管理費預算一般不予調整。其他支出科目，在不超過該科目核定預算10%，或超過10%但科目調整金額不超過5萬元的，由課題承擔單位根據研究需要調整執行;其他支出科目預算執行超過核定預算10%且金額在5萬元以上的，由課題負責人協助課題承擔單位提出調整意見，按程序報組織實施部門批準。

　　第二十三條課題承擔單位應當嚴格按照本辦法的規定，制定內部管理辦法，建立健全內部控制制度，加強對專項經費的監督和管理，對專項經費及其自籌經費分別進行單獨核算。

　　第二十四條課題承擔單位應當嚴格按照本辦法規定的課題經費開支范圍和標準辦理支出。嚴禁使用課題經費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變相謀取私利。

　　第二十五條課題承擔單位應當按照規定編制課題經費年度財務決算報告。課題經費下達之日起至年度終了不滿三個月的課題，當年可不編報年度決算，其經費使用情況在下一年度的年度決算報表中編制反映。課題決算報告由課題承擔單位財務部門會同課題負責人編制。課題決算報告按程序經審核、匯總后，于次年的4月20日前報送組織實施部門。

　　第二十六條在研課題的年度結存經費，結轉下一年度按規定繼續使用。課題因故終止，課題承擔單位財務部門應當及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，按程序經審核、匯總后報送組織實施部門，由組織實施部門組織進行清查處理，結余經費(含處理已購物資、材料及儀器、設備的變價收入)收回組織實施部門，由組織實施部門按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

　　第二十七條預算執行過程中實行重大事項報告制度。在課題實施期間出現課題計劃任務調整、課題負責人變更或調動單位、課題承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項，課題負責人、課題承擔單位應當及時按程序報組織實施部門批準。

　　第二十八條專項經費形成的固定資產屬國有資產，一般由課題承擔單位進行管理和使用，國家有權調配用于相關科學研究開發。專項經費形成的知識產權等無形資產的管理，按照國家有關規定執行。

　　專項經費形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等，按照國家有關規定開放共享，以減少重復浪費，提高資源利用效率。

　　第五章監督檢查

　　第二十九條財政部、組織實施部門對專項經費撥付使用情況進行監督檢查。

　　第三十條組織實施部門會同財政部組織專家或委托中介機構對專項經費的使用和管理進行專項財務檢查或中期評估。專項財務檢查和中期評估的結果，將作為調整項目(課題)預算安排、按進度核撥經費的重要依據。

　　第三十一條項目(課題)完成后，項目牽頭(主持)單位或課題承擔單位應當及時向組織實施部門提出財務驗收申請，財務驗收是進行項目(課題)驗收的前提。組織實施部門負責組織對項目(課題)進行財務審計與財務驗收，財務審計是財務驗收的重要依據。

　　第三十二條存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：

　　(一)編報虛假預算，套取國家財政資金;

　　(二)未對專項經費進行單獨核算;

　　(三)截留、擠占、挪用專項經費;

　　(四)違反規定轉撥、轉移專項經費;

　　(五)提供虛假財務會計資料;

　　(六)未按規定執行和調整預算;

　　(七)虛假承諾、自籌經費不到位;

　　(八)其他違反國家財經紀律的行為。

　　第三十三條項目(課題)通過驗收后，各課題承擔單位應當在一個月內及時辦理財務結賬手續。課題經費如有結余，應當及時全額上繳組織實施部門，由組織實施部門按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

　　第三十四條組織實施部門應當結合財務審計和財務驗收，逐步建立科研項目經費的績效評價制度。

　　第三十五條專項經費管理建立承諾機制。課題承擔單位法定代表人、課題負責人在編報預算時應當共同簽署承諾書，保證所提供信息的真實性，并對信息虛假導致的后果承擔責任。

　　第三十六條專項經費管理建立信用管理機制。組織實施部門對項目牽頭(主持)單位、課題承擔單位、課題負責人、中介機構和評審評議專家在專項經費管理方面的信譽度進行評價和記錄。

　　第三十七條對于預算執行過程中，不按規定管理和使用專項經費、不及時編報決算、不按規定進行會計核算的單位，組織實施部門將會同財政部予以停撥經費或通報批評，情節嚴重的可以終止項目或課題。對于未通過財務驗收，存在弄虛作假，截留、挪用、擠占專項經費等違反財經紀律的行為，組織實施部門、財政部可以取消有關單位或個人今后三年內申請國家科研項目的資格，并向社會公告。同時建議有關部門給予紀律處分。構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第三十八條本辦法由財政部、科技部和總裝備部負責解釋。

　　第三十九條本辦法自發布之日起施行。《國家高技術研究發展計劃專項經費管理辦法》(財教[20*]207號)同時廢止。

篇2:上海市財政科研項目專項經費管理辦法

　　各有關單位：

　　為貫徹落實《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》(國辦發〔2021〕32號)和《關于進一步深化科技體制機制改革增強科技創新中心策源能力的意見》(滬委辦發〔2019〕78號)等文件精神，市財政局會同市科委制定了《上海市財政科研項目專項經費管理辦法》，自2023年4月1日起施行。

　　上海市財政局

　　上海市科學技術委員會

　　2023年3月24日

上海市財政科研項目專項經費管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條為了加強本市財政科研項目專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(中辦發〔2016〕50號)、《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》(國發〔2018〕25號)、《國務院辦公廳關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》(國辦發〔2021〕32號)和《關于進一步深化科技體制機制改革增強科技創新中心策源能力的意見》(滬委辦發〔2019〕78號)等文件精神，依據國家和本市有關法律法規及相關財務制度，結合本市科研經費管理的實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱財政科研項目專項經費(以下簡稱“專項經費”)是指市級財政預算中安排用于科研計劃項目和支持科技創新活動的經費，主要包括支持在本市注冊登記的法人或非法人組織開展基礎前沿類科技研發、科技創新支撐、技術創新引導、創新創業人才培育、創新環境建設等各類科研活動，以及市委、市政府確定的其他科技創新工作。

　　第三條專項經費管理和使用原則：

　　(一)突出重點，科學安排。聚焦國家戰略，圍繞上海科技發展規劃、科技創新中心建設需求，重點支持市場機制不能有效配置資源的公共科技活動。注重加強統籌、科學規劃，避免資金安排分散重復。

　　(二)公開公平，擇優資助。完善公平競爭的項目遴選機制，通過公開擇優、定向擇優等方式確定項目承擔者。

　　(三)單獨核算，專款專用。被資助對象獲得的專項經費納入單位財務統一管理，實行單獨核算，確保專款專用。

　　(四)明確責權，追蹤問效。明晰專項經費管理和使用各方的權利和義務，加強評估監管體系建設，加強科研誠信建設和信用管理，推行面向結果的追蹤問效機制。

　　第四條部門職責：

　　(一)上海市財政局(以下簡稱“市財政局”)主要負責專項經費的預算審核、資金撥付及使用監督等工作。

　　(二)上海市科學技術委員會(以下簡稱“市科委”)等項目主管部門主要負責專項經費的預算編制、預算執行及決算編報等日常管理工作，加強監督檢查和責任倒查，并對承擔單位開展信用評價工作。

　　第二章 支持方式與支出內容

　　第五條專項經費主要采取前補助、后補助等支持方式，并探索開展其他支持方式。具體支持方式，由市科委等項目主管部門結合科研活動特點和承擔單位性質在編制和發布項目指南時明確。本辦法主要規范市級財政資金采用前補助方式支持的項目專項經費。

　　第六條前補助是指項目立項后核定預算，并按照科研計劃合同(以下簡稱“合同”)和科研計劃任務書(以下簡稱“任務書”)確定的撥款計劃及任務實際完成進度核撥專項經費的支持方式。對于基礎性和公益性研究，以及重大共性關鍵技術研究、開發、集成、示范和科技人才培育等科技活動，一般采取前補助方式支持。

　　第七條專項經費采用后補助支持方式的資金，按照《上海市科技計劃專項經費后補助管理辦法》的有關規定執行。

　　第八條項目經費是指項目實施過程中發生的與科研活動相關的各項費用，包括直接費用和間接費用兩部分。項目下設課題的，項目經費由課題經費組成。

　　第九條直接費用是指在項目實施過程中發生的與之直接相關的費用。包括：

　　(一)設備費：是指在項目實施過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。計算類儀器設備和軟件工具可在設備費科目列支。應當合理安排設備購置，鼓勵開放共享、自主研制、租賃專用儀器設備以及對現有儀器設備進行升級改造，避免重復購置。對于使用專項經費購置的單臺/套/件價格在50萬元以上的設備，應當按照本市新購大型科學儀器設施聯合評議的有關規定執行。

　　(二)業務費：是指在項目實施過程中消耗的各種材料、輔助材料等低值易耗品的采購、運輸、裝卸、整理等費用，發生的測試化驗加工、燃料動力、會議/差旅/國際合作與交流、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務等費用，以及其他相關支出。

　　(三)勞務費：是指在項目實施過程中支付給參與項目的研究生、博士后、訪問學者和項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務性費用，以及支付給臨時聘請的咨詢專家的費用等。

　　項目聘用等人員勞務費開支標準，參照本市科學研究和技術服務業從業人員平均工資水平，根據其在項目研究中承擔的工作任務確定，其由單位繳納的社會保險補助、住房公積金等可納入勞務費科目開支。

　　支付給臨時聘請的咨詢專家的費用，不得支付給參與本項目及所屬課題研究和管理的相關人員，其管理按照國家和本市有關規定執行。

　　第十條間接費用是指承擔單位在組織實施項目過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括：承擔單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖等消耗，有關管理費用的補助支出，以及激勵科研人員的績效支出等。

　　第三章 項目預算管理

　　第十一條項目預算包括收入預算和支出預算，收入預算和支出預算應做到收支平衡。收入預算包括專項經費和自籌經費。有自籌經費來源的，應當提供經費來源證明及其他相關財務資料。自籌資金應當按照國家和本市有關財務會計制度和相關資金提供方的具體使用管理要求，統籌安排和使用。支出預算應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同經費來源編列。

　　第十二條簡化預算編制。進一步精簡合并預算編制科目，直接費用預算科目精簡為設備費、業務費、勞務費三個預算科目。精簡費用測算說明，直接費用中除50萬元以上的設備費外，其他費用只提供基本測算說明，不需要提供明細。項目(課題)單位應當按照政策相符性、目標相關性和經濟合理性原則，科學、合理、真實地編制預算，對設備費、業務費、勞務費預算應據實編制，不得簡單按比例編制。

　　第十三條提高間接費用比例。結合承擔單位信用情況，間接費用實行總額控制，按照不超過項目直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定。其中，對軟件開發、軟科學研究、基礎研究類項目，間接費用比例不超過60%;其他項目間接費用比例不超過40%。

　　第十四條間接費用由承擔單位統籌安排使用。承擔單位應當建立健全間接費用的內部管理辦法，公開透明、合規合理使用間接費用，處理好分攤間接成本和對科研人員激勵的關系。績效支出安排應當與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤。承擔單位可將間接費用全部用于績效支出，并向創新績效突出的團隊和個人傾斜。

　　第十五條優化評審流程。合并項目評審和預算評審，項目主管部門在項目評審時同步開展預算評審。預算評審工作重點是項目預算的目標相關性、政策相符性、經濟合理性，不得將預算編制細致程度作為評審預算的因素，不得簡單按比例核減預算。項目指南已明確補助標準、范圍等定額方式資助項目和其他按有關規定可不參加預算評審及論證的項目，可不再進行預算評審。預算評估評審應當按照本市有關規定執行。

　　第十六條擴大經費包干制試點范圍，承擔單位只需填寫項目任務書，不再編制項目預算。項目負責人在承諾遵守科研倫理道德和作風學風誠信要求、經費全部用于與本項目研究工作相關支出的基礎上，按照本市相關規定,自主決定項目經費使用。支持承擔戰略性任務的新型研發機構探索“預算+負面清單”管理模式。

　　第十七條項目下設課題的，每個課題承擔單位均需按預算編制的要求單獨編制各自的課題預算，項目主管單位將所有課題預算審核匯總后形成項目預算。

　　第十八條項目預算按規定程序審核通過后，市科委等項目主管部門與承擔單位簽訂合同和任務書，項目預算作為合同和任務書的組成部分，是預算執行和監督檢查的重要依據。

　　第十九條加快經費撥付進度。項目主管部門要根據不同類型科研項目特點、研究進度、資金需求等，合理制定經費撥付計劃并及時撥付資金，在項目合同和任務書簽訂后30日內，要按照市級財政資金國庫集中支付的有關規定向項目單位撥付首筆項目經費。項目下設課題的，項目承擔單位應當根據合同和任務書確定的撥款計劃及時向課題承擔單位撥付經費。課題承擔單位不得再向外轉撥經費。

　　第二十條下放預算調劑權。設備費預算調劑權全部下放給承擔單位，不再由項目主管部門審批其預算調劑。除設備費外的其他費用調劑權全部由承擔單位下放給項目負責人或課題負責人。涉及調整或調劑的，按以下程序辦理：

　　(一)項目專項經費預算總額調整、課題間專項經費預算調劑、變更項目承擔單位等調整事項，由項目承擔單位報主管部門批準。

　　(二)項目(課題)預算總額不變，項目(課題)設備費預算調劑的，由項目(課題)負責人提出申請，承擔單位統籌考慮現有設備配置情況和科研項目實際需求后，由承擔單位自主決策。

　　(三)項目(課題)預算總額不變，除設備費外的其他直接費用調劑，由項目(課題)負責人根據科研活動實際需要自主安排。承擔單位應當按照國家有關規定完善內部管理制度。

　　(四)項目(課題)間接費用預算總額不得調增，經承擔單位與項目(課題)負責人協商一致后，可調減用于直接費用。

　　(五)項目自籌經費總額不變，不同課題單位之間自籌經費預算調劑的，由承擔單位自主決策。

　　第二十一條在研項目年度結存經費留由承擔單位結轉下一年度按規定繼續使用。項目因故終止，承擔單位財務部門應及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，由承擔單位向市科委等項目主管部門提出申請，市科委等項目主管部門停撥項目經費、組織進行清查處理、確認并收回項目結余資金。

　　第四章 綜合績效評價

　　第二十二條項目執行期滿后，承擔單位應當及時組織開展賬目與資產清理，如實編制項目資金決算。

　　第二十三條簡化項目驗收結題財務管理。合并財務驗收和技術驗收，項目主管部門依據項目合同及任務書(含預算)，在項目實施期末實行一次性綜合績效評價。

　　第二十四條健全科研績效管理機制。項目主管部門要進一步強化績效導向，從重立項向重結果轉變，針對不同類型科研項目，加強分類績效評價，健全差異化的績效評價指標體系;強化績效評價結果運用，加大科研成果轉化力度，將績效評價結果和科研成果轉化、落地等情況作為項目調整、后續支持的重要依據。承擔單位要切實加強績效管理，引導科研資源向優秀人才和團隊傾斜，提高科研經費使用效益。

　　第二十五條項目實施期滿后，專項經費資助在100萬元(含)以上的項目，承擔單位應當聘請會計師事務所，開展項目結題財務審計。專項經費資助在100萬元以下的項目，由承擔單位對項目總經費進行決算，由市科委等項目主管部門組織進行抽查。結題財務審計報告和決算報告是項目綜合績效評價的重要依據。

　　創新能力和潛力突出、創新績效顯著、科研誠信狀況良好的承擔單位按程序認定后，可不再開展結題財務審計，其出具的項目資金決算報表，作為項目綜合績效評價的依據。承擔單位對決算報表內容的真實性、完整性、準確性負責，項目主管部門適時組織抽查。

　　第二十六條市科委等項目主管部門按照有關規定組織項目綜合績效評價，核定項目的專項經費結余，形成項目綜合績效評價結論。

　　改進結余資金管理。項目通過綜合績效評價且課題完成目標任務的，結余資金留歸承擔單位使用，統籌用于科研活動直接支出。承擔單位應優先考慮原項目團隊科研需求，加強結余資金管理，健全結余資金盤活機制，加快資金使用進度。

　　項目通過綜合績效評價但課題未完成目標任務，課題結余資金按原渠道返還，尾款不再撥付。

　　項目綜合績效評價結論為結題或未通過，項目下所有課題結余資金按原渠道返還，項目尾款不再撥付。

　　第二十七條承擔單位應當在項目綜合績效評價完成后一個月內及時辦理財務結賬手續。

　　第五章 監 督 管 理

　　第二十八條加強審計監督、財會監督與日常監督的貫通協調，增強監督合力。強化事中事后監管，創新監督檢查方式，通過隨機抽查、舉報核查、績效評價等多種方式開展監督;充分利用大數據等信息技術手段，對承擔單位法人責任和內部控制，項目資金撥付的及時性，項目資金管理使用規范性、安全性和有效性等進行抽查。監督檢查的結果，將作為核撥項目經費和今后立項支持的重要依據。對監督中發現問題較多的承擔單位，采取警示、指導和培訓等方式，加強對承擔單位的事前風險預警和防控。

　　第二十九條承擔單位是項目(課題)經費管理和使用的責任主體，具體管理工作應按以下規定實施：

　　(一)承擔單位應當嚴格執行國家有關財經法規和財務制度，切實履行科研項目資金管理法人主體責任，正確行使項目資金管理使用自主權，建立健全項目資金內部管理制度和報銷規定，明確內部管理權限和決策程序，完善內控機制建設，強化資金使用績效評價，提高財務信息化水平，確保資金使用安全規范有效。

　　(二)按照本辦法的預算編制要求，完成項目經費的預算編報工作，認真做好預算編制階段的咨詢服務和審核把關，在經費管理和使用方面為科研人員提供必要的政策咨詢、培訓支撐等相關服務;采取有效措施為科研、財務、行政等管理部門對項目的實施提供全面支撐。積極推動本單位現有儀器設備等科研條件的開放共享。

　　(三)承擔單位應當將項目專項經費納入單位財務統一管理，對專項經費和其自籌經費分別單獨核算，確保專款專用。項目牽頭單位不得擅自拖延經費撥付。按照承諾保證其他來源資金及時足額到位，并用于本項目支出。積極開展項目經費管理和使用情況的自查，制定并嚴格執行項目預算調劑程序，配合做好預算評估評審、審計、驗收與績效評價等有關工作。

　　(四)認真審核驗收材料，按時提出驗收申請，及時制定和落實整改措施，按規定辦理財務結賬手續，按照國家和本市有關規定加強結余經費的管理等。

　　(五)全面落實科研財務助理制度。承擔單位應當全面落實科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費報銷、項目綜合績效評價等方面提供專業化服務。科研財務助理所需人力成本費用(含社會保險補助、住房公積金)，可由承擔單位根據情況通過科研項目經費等渠道統籌解決。

　　(六)承擔單位應當嚴格執行國家有關支出管理制度。對應當實行“公務卡”結算的支出，按照上海市財政科研項目使用公務卡結算的有關規定執行。對于設備、大宗材料、測試化驗加工、勞務、專家咨詢等費用，原則上應當通過銀行轉賬方式結算。

　　(七)高校、科研院所可以結合科研任務的需要，制定單位內部管理辦法，合理確定差旅費、業務性會議費的開支范圍及標準。

　　(八)改進財務報銷管理方式。項目實施過程中，承擔單位因科研活動實際需要，邀請國內外專家、學者和有關人員參加由其主辦的會議等，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費，可在會議費等費用中報銷。對國內差旅費中的伙食補助費、市內交通費和難以取得發票的住宿費可實行包干制。對野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發票或者財政性票據的，在確保真實性的前提下，可按實際發生額予以報銷。

　　(九)承擔單位應當建立信息公開制度，在單位內部公開項目立項、主要研究人員、資金使用(重點是間接費用、外撥資金、結余資金使用等)、大型儀器設備購置以及項目研究成果等情況，接受內部監督。

　　(十)承擔單位應當按照本辦法和國家相關財經法規及財務管理規定，完善監督制約機制，動態監管資金使用并實時預警提醒，建立常態化的自查自糾機制，確保項目資金安全。

　　第三十條承擔單位在項目經費使用和管理中，不得存在以下列行為：

　　(一)未對項目專項經費進行單獨核算。

　　(二)編報虛假預算套取國家財政資金。

　　(三)截留、擠占、挪用項目經費。

　　(四)未按規定執行和調劑預算、違反規定轉撥項目經費。

　　(五)使用項目資金列支應當由個人負擔的有關費用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資，償還債務等。

　　(六)通過虛假合同、虛假票據、虛構事項、虛報人員等弄虛作假，轉移、套取、報銷項目(課題)經費。

　　(七)虛假承諾、單位自籌資金不到位。

　　(八)列支與本項目任務無關的支出。

　　(九)設置賬外賬、隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、提供虛假財務會計資料等。

　　(十)其他違反國家財經紀律的行為。

　　第三十一條承擔單位、項目負責人存在第三十條所述違規行為的，市科委、市財政局等部門將視情節輕重采取暫停項目撥款、終止項目執行、追回已撥資金、階段性或永久取消項目承擔者項目申報資格等措施。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

　　第三十二條建立專項經費信用管理機制。對承擔單位、項目責任人、專業機構、專家等在專項經費使用和管理工作中存在違規違紀或違法且造成嚴重后果或惡劣影響的責任主體，納入信用記錄管理，作為今后參加項目申報和管理等活動的重要依據。

　　第三十三條建立專項經費信息公開機制。積極推進項目的基本信息、監督檢查和評估評審結果等與本市相關政府管理部門共享，并按本市信息公開的有關要求做好信息公開工作。

　　第六章 附 則

　　第三十四條專項經費使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關規定執行。

　　第三十五條項目實施過程中，行政事業單位使用專項經費形成的固定資產屬國有資產，應當按照國家和本市有關國有資產管理的規定執行。企業使用專項經費形成的固定資產，按照《企業財務通則》等相關規章制度執行。專項經費形成的知識產權等無形資產的管理，按照國家和本市有關規定執行。

　　第三十六條承擔單位使用專項經費形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等，按照國家和本市有關規定開放共享。

　　第三十七條本市對市級財政科研項目專項經費另有規定的，從其規定。

　　第三十八條本辦法由市財政局和市科委共同負責解釋。

　　第三十九條本辦法自2023年4月1日起施行，有效期至2028年3月31日。