第一章總則第一條為加強***有限公司(以下簡稱“公司”)的風險管理,及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險承受度和風險應對策略,根據有關法律法規和《企業內部控制基本規范》等的有關規定,結合公司實際情況,制訂本制度。第二條本制度所稱風險是指公司經營活動中與公司實現內部控制目標相關的風險,包括戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險等。本制度所稱風險評估是指通過對基于事實的信息進行分析,就如何處理特定風險以及如何選擇風險應對策略進行科學決策。第二章組織機構及職責第三條各部門為公司風險評估管理工作的責任機構,具體職責:(一)對公司經營活動中的風險進行識別;(二)對識別的風險進行評估,辨識評估出風險等級并將中、高風險以書面形式上報公司管理層,上報內容應包括:風險發生地、發生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應對措施等。(三)執行審批后的風險應對預案,并及時反饋風險的應對、解決結果;(四)對識別的風險進行監控,發生變化時重新評估,并根據新辨識評估的風險等級進行相應的處理;(五)年中、年度對風險評估管理工作進行總結。第四條公司企劃部門為公司風險評估管理工作的組織機構,具體職責:(一)負責制定公司的風險評估方案;(二)負責組建風險評估工作小組;(三)負責審核風險清單、應對預案;(四)擬定公司風險評估報告,上報公司管理層。(五)負責建立經營環境監控體系,切實監控并記錄內、外部經營環境和條件的變化,以修正風險識別與評估。(六)負責建立風險預警指標體系,要求各具體部門定期提供數據,進行指標分析;對于超過風險預警值的指標,應確定相應的整改措施。第五條財務部門的風險評估(一)負責建立流程識別和應對會計法規、準則、制度的變化,評估對會計信息的影響。(二)負責建立溝通渠道和流程參與公司業務操作流程的變化,評估對會計核算的影響。第六條公司管理層主要職責為:(一)審定公司各部門風險管理工作職責;(二)批準風險應對預案;(三)研究、確定公司重大風險事項及應對預案;(四)審定內部審計部門提交的公司風險管理方面的報告,并報董事會審議。第七條董事會負責審議公司管理層提交的公司風險評估報告報告,批準風險管理其他重大事項。第三章風險評估的頻率第八條風險評估每年至少進行一次,并根據實際需要增加評估的頻率。第九條當出現下述情況時,應考慮重新進行風險評估:(一)企業經營模式發生重大變動;(二)企業所使用的信息技術發生重大變動;(三)關鍵人員變動;(四)企業所適用的會計準則發生重大變動;(五)購并的發生、金融工具的使用等等涉及到復雜的會計處理要求的事項發生;(六)其他。第四章控制目標的設定和傳達第十條企業董事會應當按照戰略目標,設定相關的經營目標、財務報告目標、合規性目標與資產安全完整目標,并根據設定的目標合理確定企業整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受的風險水平。第十一條公司董事會應定期更新和修正公司的戰略目標、經營目標、風險管理目標;第十二條公司管理層應向各部門清晰傳達了公司的戰略目標、經營目標和風險管理目標(如通過工作準備會等),并進行目標分解。第十三條公司企劃部負責風險評估方案的制訂,風險評估方案須經公司總經理辦公會審批后執行,風險評估工作由企劃部組建風險評估小組負責風險評估的具體工作。第五章風險識別第十四條公司各部門應當根據風險評估方案的要求,全面系統持續地收集相關信息,結合實際情況,及時進行風險評估,準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險。第十五條公司各部門在進行風險識別時,可以采取座談討論、問卷調查、案例分析、咨詢專業機構意見等方法識別相關的風險因素,特別應注意總結、吸取企業過去的經驗教訓和同行業的經驗教訓,加強對高危性、多發性風險因素的關注。第十六條各部門及子公司應廣泛、持續不斷地收集與本公司風險和風險管理相關的內外部信息,包括歷史數據和未來預測。風險信息的收集主要包括以下內容:1.戰略風險方面,收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例,重點收集國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、行業狀況,國內外產業政策、項目工程市場需求與供給狀況等與戰略有關的信息;2.財務風險方面,收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例,重點收集企業財務報表、資產質量、盈利能力、償債能力、現金流量、成本核算、資金結算等方面的信息;3.市場風險方面,收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例,重點收集主要客戶資信、競爭對手等方面的信息;4.運營風險方面,收集國內外企業忽視運營風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例,重點收集與企業治理、投資決策、項目管理、人力資源等各方面的信息;5.法律風險方面,收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例,重點收集國內外法律法規和政策、以往重大法律糾紛案件、競爭對手的知識產權等方面的信息。第十七條公司識別內部風險,應當關注下列因素:1.董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。2.組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素。3.研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素。4.財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素。5.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。6.其他有關內部風險因素。第十八條公司識別外部風險,應當關注下列因素:1.經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。2.法律法規、監管要求等法律因素。3.安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。4.技術進步、工藝改進等科學技術因素。5.自然災害、環境狀況等自然環境因素。6.其他有關外部風險因素。第六章風險分析第十九條公司各部門應當針對已識別的風險因素,從風險發生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。企業應當根據實際情況,針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。具體如下:表一:風險發生的可能性程度描述說明I大致確定事件可能在多數情況下發生II可能事件有時可能發生III可能性不高事件只在少數情況下可能發生IV罕見事件僅在很少的情況下發生V極不可能事件極少的情況下發生表二:風險的后果或影響程度描述說明1微不足道沒有經濟損失2輕微輕微經濟損失3中度可以得到控制,經濟損失不大4高度經濟損失較大5災難性經濟損失巨大第二十條企業應當根據風險分析的結果,依據風險的重要性水平,運用專業判斷,按照風險發生的可能性大小及其對企業影響的嚴重程度進行風險排序,確定應當重點關注的重要風險。風險程度定性分析表可能性后果微不足道1輕微2中度3高度4災難性5大致確定ICCDEE可能IIBCCDE可能性不高IIIABCDE罕見IVAABCD極不可能VAABCC注:E=極高;要立刻停止有關工作,直到風險減低。在風險減低前有關工作須完全禁止進行。D=高風險;要停止有關工作,直到風險減低。如有關工作現正在進行中,須提供有效監控及緊急應變程序。C=中等風險;須規定有關管理職責及指引把危害控制,或在可行下進一步減低風險,如有關風險可能產生嚴重的危害,應作進一步危害評估及加強控制。B=可接受的風險;按正常運作程序管理,在不影響成本下可作進一步改善。A=微不足道的風險;無須作任何行動,按慣常運作。第七章風險匯總及應對預案第二十一條企業各部門應當根據風險分析情況,結合風險成因、企業整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平,確定風險應對策略。風險應對策略主要包括風險回避、風險承擔、風險管理和風險分擔經營。第二十二條公司各部門應根據風險分析的結果編制風險清單,并制訂相應的應對預案,風險清單、應對預案須報公司風險評估工作小組審核后,報總經理辦公會審批。第八章風險評估報告及執行第二十三條公司風險評估工作小組負責編制風險評估報告,風險評估報告經公司總經理辦公會審核后,報公司董事會審議。第二十四條風險評估報告應包括以下內容:1、風險評估的范圍;2、風險評估的方法;3、風險清單;4、風險應對預案;第二十五條各部門應根據董事會批準的風險評估報告進行實施,對風險應對預案的執行情況進行實時監控,并及時反饋風險應對、解決的執行情況。第二十六條內部審計部門(或協同風險管理部門或小組)負責定期或不定期檢查具體部門風險控制措施的實施、整改情況,形成檢查記錄。第九章附則第二十七條本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行;如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司章程相抵觸時,按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行,并及時修訂本制度,報董事會審議通過。第二十八條本制度由公司董事會負責解釋。第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。****有限公司二〇一二年一月十六日

篇2:擬并購煤業風險評估報告:整合風險分析及應對措施

擬并購煤業公司風險評估報告:整合風險分析及應對措施

(1)整合風險分析

整合風險是企業并購成功后所面臨的風險。企業并購交易的結束,并不意味著并購的成功,相反表明企業開始進入真正的并購關鍵期。如果對被并購的目標企業沒有進行有效的整合,企業難以產生規模經濟效應、財務協同效應、市場份額協同效應以及經驗共享互補效應等效果,甚至整個公司被目標企業的不良業績所拖累。

結合匯森煤業和彬縣煤業兩個公司的實際情況,未來可能產生的整合風險主要包括經營整合、人力資源整合、組織結構協同以及文化整合風險四方面的風險:

一是經營整合風險。并購完成后,未來的業務定位、市場策略、品牌融合等的重新確定都會直接影響企業的成功經營。首先,未來的市場定位方面存在不確定性,根據匯森煤業并購的戰略初衷出發,并購之后的盈利模式有兩種,一種是通過煤炭開采、加工及銷售獲取收益,另外一種是通過建設電廠形成煤電聯營形式獲取收益。為了更好的提高市場競爭力,未來采用怎樣的市場定位和策略存在較大的不確定性;其次,銷售權的歸屬將會對公司利潤產生極大的影響,如果未來銷售權歸屬于匯森煤業,那么將會通過陜西能源集團集體銷售的方式進行,如果未來銷售權歸屬于z煤業,那么未來的銷售模式還存在很大的不確定性。兩種方式下,公司的利潤將會有很大的區別,所以匯森煤業能不能爭奪到銷售權,也是未來經營整合的一大風險。

二是組織結構協同風險。并購完成之后,必然會導致公司組織架構的重新設計,改變原有的經營管理模式,在有效的分工基礎上達到各職位、各部門、各層次的協調運轉,這樣劇烈的變化可能導致z煤業之前的員工無法很容易適應,從而影響兩個公司未來的協同效應。

三是人力資源風險。兩個公司的人員素質方面可能存在較大的差異,人力資本由于具有能動性和不確定性,決定了它很容易在并購過程中發生變異,可能會出現通用或獨特人力資源流失的情況發生,影響人員協同的形成。

四是文化整合風險。匯森煤業和z煤業的控股股東分別為陜西能源集團和彬縣煤炭公司,兩個公司有不同的企業文化,員工在不同的環境中工作形成了不同的工作習慣,思維方式也存在一定的差異,所以在未來整合過程中可能會出現一定程度的文化方面的沖突。

(2)應對措施分析

1、控制經營整合和組織協同風險的措施有:第一,匯森煤業應該根據未來并購之后公司的發展狀況,經過一系列的調查研究、預測分析,并結合當前的局勢、政策制定適合企業實施的企業經營戰略,根據已制定的企業經營戰略細分企業的發展規劃,發展目標,工作任務以及實施方案,做好企業經營戰略的宣傳工作,使企業的每一層次的每一個員工都能理解企業的經營戰略,并為之付出實踐;第二,建議在并購協議中明確未來的銷售權歸屬于匯森煤業,未來公司產品的銷售統一由陜西能源集團進行統一銷售,但是達成這項共識存在一定的難度,可能需要匯森煤業在收購價格或者其他方面做出一定的讓步。

2、控制人力資源整合風險的措施有:一方面,實施人才挽留制度,對被并購企業中的優秀人才采取繼續留任的辦法,加強并購企業的管理;另一方面,通過一些獎勵制度積極調動員工的積極性,消除員工對并購企業的心理障礙。

3、控制文化整合風險的措施有:首先是將并購方的每個企業的文化進行有效的分析,吸取各個文化中具有積極意義的文化,摒棄消極落后的企業文化然后,運用有效的手段區分每個文化之間的差異性,進一步對并購企業的員工進行新企業文化的培訓,實現企業文化的融合;其次企業的交流可從兩個方面進行:一是各自經驗與文化的交流。通過經驗交流會、實地參觀、分享會等多種形式的交流后,大家相互學習觀摩,可以取得很好的效果,二是人員的交流。原屬于不同企業的人員互動交流,好的作風和習慣可以相互學習。

總體來說,并購后整合風險等級較低,并且能夠通過有效的手段進行規避。

篇3:擬并購煤業風險評估報告:資源開發風險分析及應對措施

擬并購煤業公司風險評估報告:資源開發風險分析及應對措施

(1)資源開發風險分析

z煤礦不利于開采的條件主要是勘查區瓦斯可能局部富集,煤塵具有爆炸性,煤層容易自燃,彬縣彬長礦區的煤均有此特點;此外,4號煤層直接充水含水層為直羅組和延安組砂巖裂隙含水層,部分地段洛河組砂巖裂隙水(富水性中等)通過導水裂隙帶也可直接進入礦井,對煤礦開采具有一定的威脅,且4號煤層煤層底板為砂質泥巖、鋁質泥巖及粉砂巖,屬軟弱巖層,遇水易膨脹,產生底鼓現象。

(2)應對措施分析

針對z煤礦煤塵具有爆炸性,煤層易自燃的特點以及4號煤層洛河組砂巖含水厚度大可能導致的煤礦開采威脅等問題,只要在開采過程中通過技術手段采取進一步的措施即可大幅減小此類風險。總體來說,z煤業礦井各項開采條件中,有利條件居多,且占主導地位,不利條件只要采取適當措施是可以克服的,因此,z煤礦的資源開發風險較小,且有條件規避。