12月19日,中國環境保護稅法(草案)提請全國人大常委會二次審議。草案二審稿增加一檔稅收減免規定:納稅人排放應稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的,減按百分之七十五征收環境保護稅;低于百分之五十的,減按百分之五十征收環境保護稅。

此前,草案第十三條規定,納稅人排放應稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國家或者地方規定的污染物排放標準百分之五十的,減半征收環境保護稅。有的常委會委員和地方、部門、企業提出,應當根據減排的幅度確立更多檔次的稅收減免,以便更好激勵企業減排,實踐中一些地方已經根據減排幅度實行了排污費多檔減免政策。對此,草案二審稿增加上述規定。

在關于授權地方上浮適用稅額方面,草案二審稿規定:在本法所附《環境保護稅稅目稅額表》中直接規定大氣污染物和水污染物的稅額幅度,以10倍為限,即大氣污染物為每污染當量1.2元(人民幣,下同)至12元,水污染物為每污染當量1.4元至14元;規定應稅污染物的具體適用稅額,由省級政府“在本法所附《環境保護稅稅目稅額表》規定的稅額幅度內提出”,報同級人大常委會決定,并報全國人大常委會和國務院備案。

草案二審稿還將第三章章名由“稅收優惠”改為“稅收減免”,并作了其他修改。

篇2:教育費附加減免規定辦法

關于擴大教育費附加、地方教育附加免征范圍有關問題的通知

各區、分局稅政(二)科、非稅收入科:

為積極落實《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號,以下簡稱“財稅[2016]12號文件”)的相關政策,規范執行操作,并做好向繳費人宣傳和輔導工作,現將有關問題通知如下:

一、關于文件執行依據問題

經與市財政局相關部門了解,該局正在辦理轉發財稅[2016]12號文件,在我市轉發文件未下發之前,我局應按照財稅[2016]12號文件執行,各區分局要嚴格落實相關政策規定,即自2016年2月1日起,將免征教育費附加、地方教育附加的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

二、關于征管系統操作問題

根據財稅[2016]12號文件規定,為便于相關繳費人的操作,核心征管系統開發人員對教育費附加(營業稅、增值稅)、地方教育附加(營業稅、增值稅)的申報規則進行了相應調整。主要是對“北京互聯網地稅局-申報征收-財行稅明細申報-城建稅及附加(內網、外網)”、“分稅種有稅申報繳款模塊(網上綜合申報)”、“各繳款書錄入模塊(上門申報)”、“教育費附加(增值稅)、地方教育附加(增值稅)”的申報規則進行改造,即在上述模塊保存申報時增加提示及系統操作。具體變化及操作內容例示如下:

第一部分納稅人端改造操作說明

(一)分稅種有稅申報—“營業稅及附加稅費申報繳款”操作說明

1、登錄“北京互聯網地稅局”客戶端后,選擇“納稅申報”磁貼,如下圖所示:

2、選擇“營業稅及附加稅費申報繳款”,如下圖所示:

3、選擇“分稅種有稅申報繳款”,如下圖所示:

4、選擇“營業稅--**稅目”,單擊“繼續”

5、錄入營業稅對應的“計稅金額”,確認申報數據后,單擊“保存并生成繳款書”,如下圖所示:

6、步驟1-5與原操作步驟一致,點擊“保存并生成繳款書”后,系統自動校驗營業稅的月計稅金額合計值是否小于等于10萬元(按季納稅的為30萬元),如果營業稅的月計稅金額合計值≤10萬元(按季納稅的為30萬元),系統自動屏蔽教育費附加和地方教育附加的申報繳款數據,如下圖所示:

(二)“城建稅及附加明細申報”操作說明

1、登錄“北京互聯網地稅局”客戶端后,選擇“納稅申報”磁貼,如下圖所示:

2、選擇“城建稅及附加申報”,如下圖所示:

3、選擇“城建稅及附加明細申報”,如下圖所示:

4、系統彈出提示,如下圖所示:

5、之后的操作步驟與原操作步驟一致。

(三)“委托國稅代征附加稅”操作說明

第一種方式:1、登陸國稅網上申報系統確認增值稅和消費稅申報成功后,填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》,納稅人確定進行繳款后,跳轉到地稅網上繳款系統進行繳款操作,如下圖所示:

2、進入系統后,系統彈出提示,如下圖所示:

第二種方式:1、登錄“北京互聯網地稅局”客戶端,在首頁點擊進入“納稅申報”磁貼,如下圖所示:

2、點擊進入“委托國稅代征附加稅”頁面,系統增加提示,如下圖所示:

3、在國稅申報完增值稅后,系統自動校驗月銷售額(營業額)是否小于等于10萬元。如果月銷售額(營業額)≤10萬元,系統校驗教育費附加(增值稅)和地方教育附加(增值稅)的減免性質代碼是否為空:如果教育費附加(增值稅)的減免性質代碼為空,帶出教育費附加(增值稅)的減免性質代碼=、教育費附加(增值稅)的減免金額=教育費附加(增值稅)的本期應納金額;如果地方教育附加(增值稅)的減免性質代碼為空,帶出地方教育附加(增值稅)的減免性質代碼=、地方教育附加(增值稅)的減免金額=地方教育附加(增值稅)的本期應納金額;

點擊“明細申報流水號”,查看申報明細信息;點擊“繳款憑證序號”,查看銀行繳款憑證。如下圖:

第二部分稅務干部端改造操作說明

(一)城建稅及附加明細申報”操作說明

1、登錄“北京互聯網地稅局”客戶端后,點擊進入“申報征收”磁貼,如下圖所示:

2、點擊進入“財行稅明細申報”磁貼,如下圖所示::

3、點擊進入“城建稅及附加”,選擇“城建稅及附加明細申報”如下圖所示:

4、系統彈出提示,如下圖所示:

5、之后的操作步驟與原操作步驟一致。

(二)“各繳款書錄入(上門)”操作說明

1、登錄“北京互聯網地稅局”客戶端,在首頁點擊“核心征管”磁貼進入頁面。

2、選擇“申報征收--各繳款書錄入”進入各繳款書錄入頁面

3、系統在重要提示中增加如下提示,如下圖所示:

4、之后操作步驟與原操作步驟一致。

附件:財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)

非稅收入管理處

2016年2月29日

附件:

財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知

財稅[2016]12號

教育部、水利部,各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、新疆生產建設兵團財務局:

經國務院批準,現將擴大政府性基金免征范圍的有關政策通知如下:

一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

二、免征上述政府性基金后,各級財政部門要做好經費保障工作,妥善安排相關部門和單位預算,保障工作正常開展,積極支持相關事業發展。

三、本通知自2016年2月1日起執行。

財政部國家稅務總局

2016年1月29日

篇3:永安地產稅費減免實操程序

安永地產稅費減免實操程序

1.稅費高的原因

稅費高的原因體現在以下五個方面:征地拆遷補償費,占開發建設成本的比重高達25%;收費,目前在房地產開發建設經營過程合法收費就有90項,各種亂收費更是不計其數,且部分收費標準偏高;保證金,目前經批準收取的保證金項目只有房地產開發綜合保證金、施工場地環境衛生保證金兩項,而實際上不少單位都違規隨意亂收。保證金標準也過高,房地產開發綜合保證金交繳額一級企業高達100萬,使企業資金周轉困難;壟斷性行業的增容費及工程施工要價高,水、電、電信、煤氣等工程施工長期獨家經營,過高要價抬升了開發成本;住宅小區內配套設施,學校、供水、電力、煤氣、郵箱、居委會、公廁等產權歸屬不明,部分要無償移交有關部門和街道,企業只好把費用打入樓價。

2.抓住減稅費帶來的無限商機

戰術一:鉆空子戰術?即利用立法或簽約的疏漏。

戰術二:擦邊球戰術?規避不利因素,繞開陷阱。

戰術三:避稅增收戰術?房地產投資收益指房地產投資者因投資而獲取的種種經濟好處。房地產投資的收益主要有四種:擁有房地產時的現金流量;避稅收入;銷售收益;無形收益。這四種收益又有多種變化。擁有房地產時的避稅收入,指因提取房地產折舊而降低納稅基數,給投資者帶來的收益。它是房地產投資者擁有房地產而間接獲取的收益。避免稅收是房地產專家和投資者以表示降低稅收額的一句術語或行話。

戰術四:加強與稅務人員溝通:可了解相關法規信息,少走彎路。

戰術五:財務中心提高專業稅收籌劃能力,合理避稅。

安永地產投資運作盈利模式與策略

盈利模式,通過資本的強大壓力,以較低成本獲取土地資源,再通過資金的扶持,以較高價格實現項目運作,獲取超額利潤空間;用強大資本作后盾,以較小的投入,高效的周轉,充分發揮資金的杠桿作用,獲取高額的資金回報。

盈利策略,可以通過以下6種策略方式完成地產投資及公司發展:土地轉讓獲取收益――直接通過土地買賣獲取收益,在公司資金相對不是很富足或是有較多的土地資源的時候使用;土地聯合開發――在資金有富足的時候可以考慮聯合開發以獲取更高的收益;自行開發、項目獲利――在資金充足的時候可以考慮自行開發,獲取高額利潤;免租開發、賬面盈利――公司有富足的資金,為了培育較好的產業來拉升地價,適合為了聚集商業人氣的商業地產開發;土地折股、股權收益――以土地折成股份與另外公司成立股份公司,通過以土地折成的股份,來獲取利潤;以地養地、賬面盈利――把土地作為公司經營的載體,實施對土地的統一管理、規劃、開發。

銷售渠道,針對項目注冊專項開發公司,通過轉讓全部或部分股份實現銷售;選擇優秀開發企業作為戰略合作伙伴,分工協作,通過項目開發實現銷售;自建團隊或委托開發代理企業,通過項目開發直接實現銷售。