財務(wù)管理辦法

為規(guī)范內(nèi)部會計管理，根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學(xué)的原則，結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理的特點，特制定《服務(wù)中心財務(wù)管理辦法》。

一.崗位及職責(zé)

1.服務(wù)中心主任對中心財務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.服務(wù)中心財務(wù)設(shè)主管會計、出納兩個崗位，會計業(yè)務(wù)受局計財處指導(dǎo)，中心財務(wù)對中心法人及法人代表負(fù)責(zé)。

3.主管會計職責(zé)：

(1)審核原始憑證，編制錄入記帳憑證，完成日常會計處理;

(2)定期核對對帳單，審核未達(dá)帳項;

(3)完成對外結(jié)算，對于不能及時收回的款項應(yīng)及時報告;

(4)及時完成對外財務(wù)報表、財務(wù)信息的編報;

(5)定期編制中期報告及財務(wù)分析報告，定期匯報;

(6)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對單位的業(yè)務(wù)發(fā)展做出決策，參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查、制定;

(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度;

(8)就單位的資金安全對主任負(fù)責(zé);

(9)負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的安全、完整和移交;

(10)負(fù)責(zé)有關(guān)項目預(yù)、決算的審核;

(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

4.出納職責(zé)：

(1)根據(jù)審核無誤的憑證辦理收付款手續(xù)，對涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對無誤后執(zhí)行出納簽字;

(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié)，帳實相符，月末根據(jù)銀行對帳單編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項詳細(xì)列明原因;

(3)負(fù)責(zé)有關(guān)支票的購領(lǐng)、使用登記入冊;

(4)負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;

(5)負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費用的繳交工作。

5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。

二.帳務(wù)處理流程

服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關(guān)規(guī)定，設(shè)置會計科目、帳簿，執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程，進(jìn)行會計核算，編制會計報表及會計決算報告。

三.內(nèi)部牽制

1.編制憑證與收付款相分離;

2.資產(chǎn)實物的保管與憑證帳簿相分離，財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的保管與財務(wù)(發(fā)票)專用章相分離;

3.往來結(jié)算與出納崗位相分離，出納不得兼管往來款的結(jié)算;

4.單位財務(wù)印章與負(fù)責(zé)人印章保管相分離，單位財務(wù)印章由主管會計保管，負(fù)責(zé)人印章由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管。

篇2:中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法

　　中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金(以下簡稱“投資補助”)預(yù)算管理,提高財政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》以及《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、行政法規(guī),制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱投資補助是指由中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國債項目資金)安排的,專項對符合條件的固定資產(chǎn)投資項目給予的投資補助資金。

　　第二章 投資補助適用范圍

　　第三條 投資補助主要適用于需要政府支持的經(jīng)濟和社會領(lǐng)域。

　　主要包括:

　　(一)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施項目;

　　(二)保護和改善生態(tài)環(huán)境項目;

　　(三)促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟和社會發(fā)展項目;

　　(四)推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目;

　　(五)符合國家有關(guān)規(guī)定的其他項目。

　　第四條 投資補助根據(jù)國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的需要和國家確定的重點進(jìn)行安排。

　　對具體項目的投資補助,原則上不得超過項目總投資的50%。

　　第五條 投資補助可根據(jù)項目建設(shè)實施進(jìn)度一次或分次安排。

　　第三章 投資補助項目預(yù)算管理

　　第六條 財政部門要加強對投資補助資金的預(yù)算管理,實行“先審核,后下達(dá)預(yù)算”的辦法,嚴(yán)把預(yù)算下達(dá)審核關(guān)。

　　并按照預(yù)算管理程序,下達(dá)投資補助項目預(yù)算。

　　第七條 有下列情形之一的,財政部門可以暫緩或停止下達(dá)預(yù)算:

　　(一)投資計劃不符合國務(wù)院確定的投資補助安排原則和重點;

　　(二)項目已申請其他投資補助的;

　　(三)項目未履行基本建設(shè)程序的;

　　(四)需要地方財政部門財力配套,地方財政部門未出具意見的;

　　(五)需要地方財政部門承諾有關(guān)事項,地方財政部門沒有承諾的;

　　(六)項目建成后,需同級財政部門安排運營經(jīng)費而同級財政部門沒有出具意見的;

　　(七)項目單位未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購的;

　　(八)審計部門、財政監(jiān)督機構(gòu)和評審機構(gòu)發(fā)現(xiàn)項目單位有違反國家法律法規(guī)行為的;

　　(九)項目單位違法違規(guī)受到舉報的;

　　(十)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

　　第八條 投資補助項目預(yù)算下達(dá)后,必須嚴(yán)格執(zhí)行,除特殊情況外一律不得調(diào)整。

　　對確需調(diào)整的項目,應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整預(yù)算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條 中央對地方項目投資補助要納入地方同級財政預(yù)算管理。

　　第四章 投資補助資金撥付和財務(wù)管理

　　第十條 財政部門要堅持按照投資補助項目預(yù)算、國庫集中支付管理規(guī)定、基本建設(shè)程序等要求撥付資金。

　　第十一條 投資補助資金實行與地方配套資金、銀行貸款和其他資金同比例撥付的原則。

　　財政部門撥付投資補助資金,要根據(jù)項目單位的申請,按照投資補助項目預(yù)算,綜合考慮項目建設(shè)進(jìn)度以及相關(guān)建設(shè)資金撥付進(jìn)度等因素。

　　第十二條 對中央項目的投資補助,由財政部撥付到主管部門(含中央企業(yè)),各主管部門應(yīng)及時將資金撥付到項目單位;對地方項目的投資補助,通過中央財政補助地方財政部門,由地方財政部門撥付到項目單位。

　　實行國庫集中支付管理的項目按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十三條 有下列情形之一的,財政部門要責(zé)令其限期整改,逾期不改正的,要核減、停止撥付或收回補助資金:

　　(一)提供虛假情況,騙取投資補助的;

　　(二)轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補助的;

　　(三)配套資金沒有落實或長期不能到位的;

　　(四)未按要求完成項目前期工作或未按規(guī)定建設(shè)實施的;

　　(五)擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),存在超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)等情況的;

　　(六)項目單位未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購的;

　　(七)項目單位違法違規(guī)受到舉報的;

　　(八)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

　　第十四條 項目單位收到投資補助后,必須專款專用,單獨建賬核算,并分別按如下情況進(jìn)行財務(wù)處理:

　　(一)對非經(jīng)營性建設(shè)項目的投資補助按財政撥款有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)對經(jīng)營性建設(shè)項目的投資補助作為資本公積管理,項目單位同意增資擴股的情況下,可以作為國家資本金管理。

　　中央對地方項目的投資補助,比照本辦法執(zhí)行;如地方政府有另行規(guī)定的,可從其規(guī)定。

　　第五章 監(jiān)督檢查

　　第十五條 國務(wù)院有關(guān)主管部門和省級財政主管部門要加強對投資補助安排使用的監(jiān)督和檢查,每年要不定期組成檢查組或委托財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處等機構(gòu)抽查使用投資補助的項目單位,確保投資補助按規(guī)定安排使用。

　　使用投資補助的項目單位,應(yīng)在每年年底前向同級財政部門報告投資補助的使用情況,并抄送財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處。

　　第十六條 各單位要對以下內(nèi)容進(jìn)行重點審核,并按照有關(guān)規(guī)定做出檢查結(jié)論,對不屬于本部門職權(quán)范圍的事項依法移送,并將相關(guān)情況上報財政部。

　　對于應(yīng)繳回資金,由財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)以“其他收入”科目就地監(jiān)繳入庫。

　　(一)核定項目是否按規(guī)定實施,項目單位是否按規(guī)定使用投資補助。

　　對項目單位擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或未按規(guī)定安排使用投資補助的,要將撥付的投資補助資金收繳國庫。

　　(二)項目單位是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和政府采購。

　　(三)投資補助資金是否按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理,對未按規(guī)定處理的要及時予以糾正。

　　(四)項目竣工后,核定項目投資補助總額及項目概算中其他資金來源實際到位額。

　　對投資補助總額占項目總投資的比例超過50%的,轉(zhuǎn)作直接投資或資本金注入方式管理,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定和各投資主體資金實際到位額重新確定項目各方出資比例,由同級財政部門指定有關(guān)機構(gòu)依法代表國家行使所有者或出資人權(quán)利。

　　第十七條 各有關(guān)部門及項目單位要嚴(yán)格按照國家規(guī)定管理和使用投資補助,并自覺接受財政、審計部門的監(jiān)督檢查。

　　第十八條 凡違反規(guī)定,弄虛作假,騙取、截留、挪用投資補助或項目未按規(guī)定實施的,除將已撥付資金全額收繳國庫外,各級財政部門要立即停止對項目單位所在主管部門或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市投資補助撥付,并進(jìn)行全面核查,直至糾正。

　　對有關(guān)人員根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)及國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,觸犯法律的要追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第六章 附 則

　　第十九條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。

　　第二十條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

篇3:銷售分公司財務(wù)管理核算薪資考核辦法

1.資金來源與使用范圍

1.1資金來源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

1.2資金使用范圍

銷售分公司的所有費用的支付

2.款項支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。

2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

2.3超標(biāo)準(zhǔn)費用的報銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字，報銷時財務(wù)人員方可受理。

2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。

2.5嚴(yán)格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務(wù)員洽談，部門經(jīng)理確定并形成報告，分公司經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員方可支付的程序。

3.費用標(biāo)準(zhǔn)

銷售分公司的差旅費標(biāo)準(zhǔn)、招待費標(biāo)準(zhǔn)、辦公費標(biāo)準(zhǔn)報公司批準(zhǔn)備案。各費用標(biāo)準(zhǔn)的明細(xì)附后。

4.工資與統(tǒng)籌

4.1銷售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬，公司批準(zhǔn)備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細(xì)表，總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司勞資部門對其進(jìn)行額度控制與管理。

4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳，當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。

5.核算與報表

5.1財務(wù)人員必須知法守法準(zhǔn)確核算、認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān)，按會計法、稅法及公司的各項具體要求進(jìn)行日常的財務(wù)管理、財務(wù)核算及財務(wù)報表工作。

5.2按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時間上報各種財務(wù)報表。有：周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務(wù)決算報表。

5.3實行指標(biāo)管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進(jìn)行分部核算，計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。

5.4嚴(yán)格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員(統(tǒng)計員)，對產(chǎn)品采購及物資出入等業(yè)務(wù)進(jìn)行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負(fù)責(zé)入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務(wù)對帳確保與財務(wù)帳帳相符，對庫存物資賬物相符。

6.合同管理

合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù)，銷售與采購合同須在財務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7.營銷人員薪資考核辦法

7.1薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)

7.2薪資的考核

7.2.1月工資應(yīng)扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費用。

7.2.2貨款回收款以合同價格為依據(jù)，由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

7.2.3項目含質(zhì)保金的合同無其他原因，當(dāng)質(zhì)保期到期一個月后仍未催回，從第二個月開始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

7.2.4營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項目制定獎勵辦法。

8.本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。