---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

國際內審師復習指導：企業內部審計的獨立性原

則

企業內部審計的原則是由企業內部審計本身的性質和特點所決定的。企業內部審計人在實踐中自覺遵循企業內部審計原則，就能夠充分發揮企業內部審計的職能，實現其協助董事會及其審計委員會、層管理當局分別促進和幫助層管理當局和有關亞管理層管理當局有效履行受托管理責任的目的。否則，就會影響企業內部審計工作的正常進行，妨礙其職能的發揮，達不到審計目的甚至對企業的發展產生不利影響。當然，企業內部審計原則不是一成不變的。隨著審計實踐的發展和變化，企業內部審計的原則也要不斷發展變化。

企業內部審計的原則可以從實踐中歸納得出，并且主要靠歸納得出。正如利特爾頓所說：“由眾多不同的人所創始的方法被另外許多人加以應用和檢驗。若干年以后，通過檢驗應用而達成了一致的認識，最適用的程序由此成為公認的慣例”。慣例輔之以適當的理由即可形成規則，再將這些規則用概括的語言表述出來，就成了原則?？偨Y國內外大量企業內部審計的實踐，可以得出以下企業內部審計的主要原則：

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合獨立性原則

獨立性原則是指企業內部審計人應在組織上、精神上和業務上保持相對獨立，應排除干擾，獨立履行審計職責。也就是說，企業內部審計人應當獨立于其他職能部門之外；即使由企業內外部有關人員構成的臨時審計組，也應當獨立于其他職能部門。在履行審計職責的過程中，他們應始終努力保持精神上的超然獨立，努力站在客觀公正的立場上去開展活動。因此，當某位審計人員與被審計人、被審計事項有利害關系時，應當予以回避；應排除其他部門和個人的干涉，獨立行使董事會及其審計委員會和層管理當局賦予的職權。如按規定程序批準或在職權范圍內自定的審計計劃或審計項目的執行，相應的審計范圍、審計方法的確定，審計取證、審計評價的過程與結果，審計建議的提出，以及這些審計信息向誰提供，均應排除其他職能部門和個人有時甚至是層管理當局的干涉，由企業內部審計人獨立決定。必要時可報請層管理當局或董事會的審計委員會幫助排除干擾。只有這樣，才能有力地協助董事會及其審計委員會促進和幫助層管理當局、協助層管理當局促進和幫助有關亞管理層管理當局有效履行其受托管理責任。當主客觀因素使內部審計的獨立性受到損害時，內部審計主管應向董事會或其審計委員會、層管理當局報告獨立性受損害的情況，說明所開展的審計活動是非保證性的審計活動，不能得出準確的結論。如果是開展咨詢業務，則應在工作開始前，向客戶說明獨立性受到損害的情況。

篇2:物業公司人事統計報表作業指導書

物業公司人事統計報表作業指導書

1.0目的

清晰各部門人員分配、為優化崗位作出數量統計

2.0適用范圍

行政部對公司員工數量的統計、上報

3.0管理內容

3.1各月人員變動狀況統計

3.1.1本月1日篩選上月入職人員;將上月入職人員按管理處及部門分類;列出管理處、姓名、入職日、工資級別、部門統計出本月入職人員名單。

3.1.2本月1日篩選上月離職人員名單;列出管理處,姓名,入職日,轉正日,離職日,部門,離職原因。統計本月離職人員名單。

3.1.3本月1日篩選上月轉正人員名單;列出管理處,姓名,入職日,轉正日,部門,工資級別,統計本月轉正人員名單。

3.1.4將上列各表制成清單,分別為:**年**月入職人員名單、**年**月離職人員名單、**年**月轉正人員名單。將三張清單交行政部主管、經理簽字審核后交財務。

3.1.5通過以上各"入職人員名單""轉正人員名單""離職人員名單"在每月3日前在半個工作日內制作成人事簡報。

3.2統計各管理處及部門人員明細

3.2.1以管理處為單位對管理處下各部門人員增減情況進行統計。

3.2.2將統計數據交管理處主任及財務核對。

3.2.3通過簡報中人事增減數據,考慮人員配備是否符合目前公司發展。

a)根據人事統計表數據,查看每月離職人員數量如低于公司現目前崗位配置標準0.5個崗一般基層員工在4個工作日內應上崗,管理層員工應在七個工作日內上崗補充。

b)根據人事統計人事增減數據,按新入職員工所占比例應對培訓力度作出調整。

4.0相關記錄

4.1入職人員名單

4.2轉正人員名單

4.3離職人員名單

編寫:zz審批:zz

篇3:Z管理處員工考核作業指導書

1.0目的:

建立有效的用人機制和激勵機制,規范人事考核制度,促進公司業務的發展。

2.0范圍:

適用于麗江花園物業管理有限公司的各部門及崗位的考核。

3.0內容:

3.1月度績效目標管理卡的填寫說明:

3.1.1該績效管理卡每月填寫一次,每季度最后一個月不用填寫,由公司資源部組織員工進行季度考核,每月的績效管理卡作為季度考核依據。

3.1.2“自我評述”部份由員工自已填寫,“上級評價”部份由各職位直接上級填寫評語。

3.1.3“表揚或處分”由直接上級填寫,量化標準為員工收到的警告信、嘉獎信,沒有收到過有關信件的也應注明。

3.1.4“同事評議”各部門、區域每月組織員工互評。

3.1.5“業主評議”由各部門、區域經理根據以上內容填寫:

3.1.5.1家訪、QNET活動、FRIENDS計劃、服務回訪等形式,征詢的業主意見。

3.1.5.2業主的書面表揚信、投訴信或電話進行客觀公正評述。

3.1.5.3后勤部門沒有接觸業主的,在此欄注明。

3.2季度績效考核評分表的填寫說明:

3.2.1該評分表每季末月進行一次評定。

3.2.2每季末月由資源部將表格發至各部門/區域,各崗位人員由對應的上級領導進行評分。

3.2.3資源部將各部/區域的評分表匯總后交公司副總經理或總經理簽字。

3.2.4經簽字后的評分表原件存檔案,副件交回個人。

3.2.5評分表的考核項目分為“崗位日常工作”;“員工綜合素質”;“同事綜合評定”三項。

3.2.6評分標準分為:A-優秀;B-良好;C-基本滿足要求;D-略有不足;E-不滿足要求的五項,具體分值詳見評分表。

4.0相關文件:

4.1員工月度績效目標管理卡RGPM-6.2.2-D-02-01

4.2員工季度績效考核評分表RGPM-6.2.2-D-02-02