為加強本單位的會計核算,根據會計法和企業會計準則,特制定如下具體核算辦法:一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據,如實反映財務狀況和經營成果。五、公司會計核算以權責發生制為基礎。六、資產的核算1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括:現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。2.金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。3.應收及預付款項按實際發生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。4.存貨按取得時的實際成本核算,發出時按移動平均法確定實際發出成本。5.公司固定資產是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。6.公司無形資產指土地使用權,在使用期限內攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償還的債務。包括:銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債1.銀行借款按實際借入數記帳,并按銀行幣種設備明細帳。2.應付及預收款項按實際發生數入帳,并按客戶設備明細帳。3.應交稅金按稅種設置明細科目。4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。6.住房周轉金根據地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。八、所有者權益的核算公司所有者權益是公司投資人對企業凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入,包括產品銷售收入和其他業務收入。2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。3.利潤是公司在一定期間的經營成果,包括產品銷售利潤、營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。2.成本的核算按產品品種的分類核算。直接材料按發出移動平均法計價,攤入不同產品生產成本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。3.生產按訂單生產,無在產品核算。十一、會計報表1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。包括:資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。十二、附則1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。2.公司會計制度自核算之日起施行。

篇2:工貿油品調運分公司統計核算制度

工貿油品調運分公司統計核算制度

第一章總則

第一條為規范zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)統計核算規程,提高統計核算效率,特制訂定本制度。

第二章適用范圍

第二條本制度適用于調度管理部、榆煉站、永煉站、石腦油卸油班、液化氣站、聚丙烯站等承擔調運任務等部門。

第三章調度管理部操作細則

第三條負責統計每天調運量完成情況,若出現未完成情況,須立即實行補救措施。

第四條負責每月收集各站調運票據,并在次月20日至28日根據票據與各煉廠及承運商進行核實。

第五條負責統計月度、季度、半年度、年度調運量完成情況,是否達標,如果沒有達標,分析原因,并提出解決辦法。編制《月度、季度、半年度、年度調運量統計分析報告》。

第四章各工作站操作細則

第六條收集整理有關調運憑證及統計資料。

第七條嚴格認真做好各類油品報表的填寫工作,并對各類報表的準確性、完整性、及時性負責。

第八條對報送公司調度管理部的報表,月報封皮必須由工作站負責人簽字。

第九條報表憑據不得隨意填寫及涂改。

第十條對1#渣油報表要準確填寫單車的單日的調出、調入量,并對其含水百分比進行詳細登記。

第十一條對石腦油的填報,對不合格卸車車輛的卸車地在統計表“備注”欄里加以注明,在各車隊月統計表封皮上必須寫明該車隊不合格總車次數及不合格總調出、調入量。

第十二條原料液化氣填報,對按不合格、民用氣卸車車輛要在其統計表“含水化驗”延煉欄里填寫其調入化驗丙烯含量,“備注”一欄填寫不合格或民用氣,最后要在后面填寫登記人員姓名。在裝訂不合格單車票據時把“原料液化氣承運質量告知單”裝訂到其單車最后一頁。

第十三條設立調運日記,分別將各類油品單日的裝車總車次,調出總噸位,單月總車次,總量進行詳細登記。

第十四條每月調運票據都必須在次月2日之前收回

第十五條每月的統計臺帳都必須在次月的五號前整理完畢,公司將派專人取票,如有特出情況,需提前以書面形式報知公司財務資產部。

第五章附則

第十六條本制度由財務資產部負責解釋。

第十七條本制度未盡事宜,按照國家規定和工貿公司有關規定執行。

第十八條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:酒店廚房食品成本核算制度

酒店廚房食品成本核算制度

1.廚房食品成本核算主要對象為食品主材料、配料及調料。

2.成本核算原則為按每個廚房每月實際耗費量計算。

3.當月耗用原材料成本=廚房原材料月初結存額+本月領用額一廚房月末結存額;成本核算每月進行一次,當月累積月底結算。

4.各廚房領用食品主材料、配料及調料須憑廚師長簽名的《食品原料領用單》到食品倉庫領料;倉庫見單發貨,留單存查,另一單交財務成本核算員。

5.廚房之間原材料調撥以《食品原料調撥單》形式進行調劑調撥,單據由被調撥廚房留存一份。

6.成本核算員每天對各廚房的領料和調撥情況進行統計,分別列進各自廚房成本之中。

7.廚房撥出到非食品銷售部門的成本及酒店接待宴請和由于經營需贈送的部分應予剔除,不計入廚房成本之中。

8.各廚房應妥善保管單據,及時集中上交。