公司內部銀行核算管理制度范本

1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉,公司成立內部銀行以統一管理全公司的貨幣資金。為搞好內部銀行的核算工作,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規定適用于公司及分子公司之間的資金結算。

3.內部銀行的職能

3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行:負責辦理銀行借款、還款手續,銀行存款的收付和現金的收付等工作;內部銀行內對各分公司、醫藥公司和控股子公司:各分公司、醫藥公司和控股子公司在內部銀行開立一個內部借款或內部存款帳戶,所有對外款項的收付和內部單位之間款項往來均通過內部銀行結算。

3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內部各單位的資金使用規模和是否按規定用途使用資金。月末按“應收內部借款”余額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款”余額積數計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定)(計收利息暫緩執行)。

3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶,異地的分支機構經公司領導批準后可在其當地開立一個一般存款帳戶。

4.會計憑證使用及流轉

內部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:

4.1付款憑證:一式兩聯,第一聯內部銀行記帳,第二聯付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉帳和現金支付的付款業務,由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內容,并連同經有關領導批準的付款依據送內部銀行審核無誤后付款。

4.2收款憑證:一式兩聯,第一聯內部銀行記帳、第二聯收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現金收款業務,一般由內部銀行填制,也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內容。

4.3轉帳憑證:一式三聯,第一聯內部銀行記帳、第二聯付款單位記帳、第三聯收款單位記帳。該憑證核算公司內部各單位之間的往來款項業務,不涉及銀行存款、現金的結算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業務的內容,并附送有效原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證,以便查對。

5.結帳、對帳、報表

5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結出當日各單位內部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發現有誤,應及時與內部銀行聯系,找出差異并調整帳務,以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調節表。

5.2內部銀行月末結帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調節表,以保證帳實相符。在規定時間內,內部銀行要向公司總部報送資產負債表。公司匯總報表時將“應付內部存款”“內部借款”與“應收內部借款”“內部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。

6.會計科目及帳務處理

6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶,增設“內部借款”或“內部存款”科目進行核算。

6.2子、分公司帳務處理

子、分公司付款時:借:****(資產、費用類科目)

貸:內部借款(或內部存款)

子、分公司收款時:借:內部借款(或內部存款)

貸:應收帳款等

子、分公司內部轉帳時:借或貸:內部借款(或內部存款)

貸或借:****有關科目

6.3內部銀行的帳務處理:

增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶,根據其原內部往來科目余額的性質確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

付款時:借:應收內部借款(或應付內部存款)―*公司

貸:銀行存款(或現金)

收款時:借:銀行存款(或現金)

貸:應收內部借款(或應付內部存款)

內部轉帳時:借;應收內部借款(或應付內部存款)―甲公司

貸:應收內部借款(或應付內部存款)―乙公司

7.附則:

7.1本制度由公司財務部負責解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

篇2:附院基本建設會計核算財務管理制度

附屬醫院基本建設會計核算和財務管理制度

為規范和加強本院基本建設資金的管理,切實管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據《基本建設財務管理若干規定》、《國有建設單位會計制度》等國家有關法律法規,結合本院基建工作的特點,制定本制度。

一、基建財務管理的基本任務:

1、貫徹執行國家有關法律、法規和基本建設的各項規章制度;

2、做好基本建設資金預算、會計核算、財務決算及監督工作;

3、依法、合理、及時地籌集和使用建設資金;

4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。

二、基本建設財務管理實行統一領導,職能部門分工協作,按照職責明確、權責一致、程序規范的管理原則開展各項工作。

三、有關職能部門在醫院基本建設財務管理方面的主要職責如下:

總務處

1、編制醫院基本建設計劃,并提供可行性報告;

2、與財務處共同編制基本建設資金預算報告;

3、審核工程量、工程預付款、工程進度款和工程決算;

4、參與項目竣工驗收、結算審計,五萬元以上的結算必須經社會審計部門認定。

財務處

1、與總務處共同編制基本建設資金預算報告;

2、編制基本建設資金籌集方案,并按經批準的籌資計劃進行籌融資;

3、做好基本建設的會計核算工作;

4、安排和使用工程建設資金,檢查監督建設資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價款結算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;

6、收集、匯總并及時上報建設資金使用管理信息和各種報表,確保各種會計信息資料真實、準確、完整;

7、及時辦理竣工建設項目的資產手續,進行賬務處理。

四、建設工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因實際情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執行:由于方案調整,發生費用在5000元以下的總務處可以直接下變更通知;發生費用在10000元以下的須經分管院長書面同意,總務處下變更通知;發生費用在20000元以下的須經院長書面同意,總務處才能下變更通知;發生費用在20000元以上的須經院長辦公會通過總務處方可實施。

五、工程款項、監理費用及相關財務支付審批手續按國家和醫院有關規定進行。支付工程款時一律以正式發票入賬,財務處對不符合制度規定、違反合同條款和審批手續不全的基建款項有權拒付,并及時向領導匯報,保證工程成本的真實性、準確性。

篇3:附院經濟核算獎金分配管理制度

附屬醫院經濟核算和獎金分配管理制度

根據衛生部《關于加強醫療機構財務部門管理職能、規范經濟核算與分配管理的規定》要求,為進一步落實經濟核算與分配管理等工作,按照醫院財務制度要求制定本制度。

2、在醫院成本核算管理領導小組的領導下,做好醫院成本核算工作,運用內部核算手段加強醫院內部管理,降低成本,提高醫院經濟效益和社會效益。

3、按照相應的法律、法規要求,建立科學完善的醫院獎金分配管理方案,保證經濟核算工作的正常開展。

4、醫院獎金分配方案的制定嚴格按照衛生部規定執行,通過成本控制,優化資源配置,提高經濟效益,建立以成本核算為前提,結合按崗取酬、按工作量取酬、按工作業績取酬方式的獎金分配機制。

5、經濟核算工作人員分工明確,各負其責,做好本職工作,不準循私舞弊,嚴格按照獎金分配方案進行院科兩級核算,數字真實,分科正確,按月完成。

6、加強醫療成本控制,為院科兩級核算提供考核依據,激發醫院的內部活力,不斷完善醫院成本核算、成本控制以及業績的分析工作。

7、經濟核算和獎金分配管理工作具體由信息處承擔,日常核算以醫院獎金分配方案內容為主要依據來開展工作。

8、信息處在完成以上工作的同時,進一步做好院領導交辦的其它臨時性工作。