工程項目財務(wù)核算管理制度

一.核算要求

1、材料部門在每月5日前將每月項目材料、辦公實際消耗費(fèi)用表提供財務(wù)。

2、項目部在每月25前將本月考勤表交勞資財務(wù)。

二.財務(wù)成本責(zé)任

1.依據(jù)財務(wù)收支口徑的一致性原則,實際成本的核算范圍,成本子項的設(shè)置,計算口徑要與概算定額計取的收入口徑一致(包括其他直接費(fèi)的個別項目調(diào)整執(zhí)行財務(wù)核算規(guī)定).在施工程的預(yù)算收入口徑作到會統(tǒng)一致,竣工結(jié)算收入與工程結(jié)算造價一致.

2.匯編降低成本計劃,進(jìn)行預(yù)控.

3.嚴(yán)格成本開支范圍,遵守財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn).正確核算工程成本,定期編制上報各類財務(wù)報表.

4.建立月度資金使用計劃,根據(jù)甲乙雙方蓋章確認(rèn)的月份完成工作量和工程價款結(jié)算單及時收取工程款.每月末將成本資金實際執(zhí)行情況報給主管經(jīng)理.

5.按期登記成本臺帳,根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料對比核算.每月10-12日將上月的成本情況報給主管經(jīng)理.定期進(jìn)行項目成本分析,提出存在問題.

各部門將資金計劃使用情況報交財務(wù)部門的時間:

部門內(nèi)容轉(zhuǎn)交財務(wù)時間

勞資外用人工費(fèi)當(dāng)月23日上午

當(dāng)月自有人員工資當(dāng)月23日上午

材料暫估入庫收料單當(dāng)月23日上午

當(dāng)月耗料當(dāng)月23日上午

內(nèi)、外部調(diào)撥單當(dāng)月23日上午

模板、架木租賃使用當(dāng)月23日上午

行政管理用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午

試驗測量測量用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午

1、對于已領(lǐng)用的支票必須在當(dāng)月25日下班以前辦好手續(xù)后到財務(wù)報帳

2、限額支票三日內(nèi)報帳。

篇2:附院基本建設(shè)會計核算財務(wù)管理制度

附屬醫(yī)院基本建設(shè)會計核算和財務(wù)管理制度

為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。

一、基建財務(wù)管理的基本任務(wù):

1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項規(guī)章制度;

2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會計核算、財務(wù)決算及監(jiān)督工作;

3、依法、合理、及時地籌集和使用建設(shè)資金;

4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。

二、基本建設(shè)財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),職能部門分工協(xié)作,按照職責(zé)明確、權(quán)責(zé)一致、程序規(guī)范的管理原則開展各項工作。

三、有關(guān)職能部門在醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理方面的主要職責(zé)如下:

總務(wù)處

1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計劃,并提供可行性報告;

2、與財務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;

3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;

4、參與項目竣工驗收、結(jié)算審計,五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會審計部門認(rèn)定。

財務(wù)處

1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;

2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計劃進(jìn)行籌融資;

3、做好基本建設(shè)的會計核算工作;

4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;

6、收集、匯總并及時上報建設(shè)資金使用管理信息和各種報表,確保各種會計信息資料真實、準(zhǔn)確、完整;

7、及時辦理竣工建設(shè)項目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。

四、建設(shè)工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會通過總務(wù)處方可實施。

五、工程款項、監(jiān)理費(fèi)用及相關(guān)財務(wù)支付審批手續(xù)按國家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。支付工程款時一律以正式發(fā)票入賬,財務(wù)處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項有權(quán)拒付,并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,保證工程成本的真實性、準(zhǔn)確性。

篇3:酒店會計核算會計政策財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之會計核算和會計政策

一、酒店按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合酒店實際,制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。

二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄,均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

三、會計政策:

1、存貨采用加權(quán)平均法;

2、低值易耗品采用五五攤銷法;

3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法;

4、投資采用成本法;

5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷;

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務(wù)處理程序:

1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù),按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一);

2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經(jīng)財務(wù)部會計經(jīng)理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳;[B]

3、主管會計根據(jù)明細(xì)帳和總帳,編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財務(wù)總監(jiān);

4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認(rèn)后,呈報總經(jīng)辦審批;

5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳,按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細(xì)表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。