酒店財務制度模板:會計核算制度

為加強本單位的會計核算,根據會計法和企業會計準則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據,如實反映財務狀況和經營成果。

五、公司會計核算以權責發生制為基礎。

六、資產的核算

1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。

包括:

現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。

3.應收及預付款項按實際發生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發出時按移動平均法確定實際發出成本。

5.公司固定資產是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產指土地使用權,在使用期限內攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償還的債務。

包括:

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數記帳,并按銀行幣種設備明細帳。

2.應付及預收款項按實際發生數入帳,并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。

6.住房周轉金根據地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權益的核算

公司所有者權益是公司投資人對企業凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入,包括產品銷售收入和其他業務收入。

2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。

包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經營成果,包括產品銷售利潤、營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。

產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。

利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產品品種的分類核算。

直接材料按發出移動平均法計價,攤入不同產品生產成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產按訂單生產,無在產品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。

包括:

資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

篇2:大酒店會計核算管理規定

大酒店會計核算管理規定:

1、采用借貸記帳法記帳。就是收益已實現,費用已發生,不論款項是否收付,都應作為本期收益或費用入帳。一個時期內的各項收入與其相關聯的成本費用都應在同一時期內入帳;

2、會計年制由1月1日―12月31日為一個會計年制;

3、記帳貨幣為人民幣,用中文書寫;

4、會計項目按國家財務要求,使用國家財政部認可的電腦軟件;

5、會計憑證:使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種,保管期限為十年。

6、期滿要銷毀時,經領導審查批準后可銷毀。

篇3:公司會計核算工作規范

某公司會計核算工作規范

1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續編號,一筆業務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記,不得跳行隔頁,否則應注明"此頁(此行)空白"字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明"過次頁"或"承前頁",對需要結出本月發生額的帳戶,結計"過次頁"的本頁合計數,應為本月初本頁止的發生額的合計數。

d.帳簿記錄發生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明"本年累計"通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明"結轉下年"和"上年結轉"。

8、編制財務報告

a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。

b.對外報送的財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。

d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。