公司固定資產核算(財務)崗工作流程

(一)固定資產

1、購進

審核付款――→督促報賬――→審核發票和固定資產調撥單――→查詢已付款情況――→編制憑證

借:固定資產

貸:銀行存款/預付賬款――→傳主管崗核

注:

(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

(2)根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

(3)購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續,具體為生產用固定資產由生產部負責,非生產用固定資產由行政事務部負責。

(4)固定資產入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

(5)固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理,以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產――→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊――→編制折舊計算表――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業費用――累計折舊

貸:累計折舊――相關明細科目――→傳主管崗復核

注:

(1)年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額,每月根據固定資產增減變動情況及時調整,編制折舊計算表。

(2)固定資產折舊采取按個別資產進行計算,分部門、分類別匯總提取。

(3)月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

(4)年末根據固定資產明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數。

3、固定資產清理

(1)盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點――→整理固定資產明細表――→出具盤點報告

注:

(1)針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報,督促相關部門進行處置。

①盤盈借:固定資產②盤虧借:營業外支出

貸:累計折舊累計折舊

營業外收入貸:固定資產

(2)清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查――→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產――→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況――→審核固定資產清理轉出報告――→編制記賬憑證

①注銷固定資產借:固定資產清理

累計折舊(已提折舊)

貸:固定資產(原值)

②收到清理收入借:現金/銀行存款

貸:固定資產清理

③支出清理費用借:固定資產清理

貸:現金/銀行存款

④結轉凈損益借:固定資產清理(賬面余額)

貸:營業外收入

或借:營業外支出

貸:固定資產清理(賬面余額)――→傳主管崗復核

(二)在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊――→審核審批手續是否完備――→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:更改工程――GMP―相關明細

貸:現金/銀行存款/其他應收款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注:

(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目的費用。

(2)為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

(3)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(5)費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

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bsp;(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(7)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定――→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算――→設立明細科目

(2)工程招標

閱讀招標文件――→開具投標保證金收據并制證――→參與議標、評標、定標――→參與合同條款的訂立――→保留合同復印件

①收到投標保證金時:

借:現金

貸:其他應付款――投標保證金

②退還時:

借:其他應付款――投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現金

(3)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況――→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

②款項付出及報賬

篇2:公司財務固定資產核算崗工作流程

公司財務固定資產核算崗工作流程

(一)固定資產

1、購進

審核付款――→督促報賬――→審核發票和固定資產調撥單――→查詢已付款情況――→編制憑證

借:固定資產

貸:銀行存款/預付賬款――→傳主管崗核

注:(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

(2)根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

(3)購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續,具體為生產用固定資產由生產部負責,非生產用固定資產由行政事務部負責。

(4)固定資產入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

(5)固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理,以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產――→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊――→編制折舊計算表――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業費用――累計折舊

貸:累計折舊――相關明細科目――→傳主管崗復核

注:(1)年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額,每月根據固定資產增減變動情況及時調整,編制折舊計算表。

(2)固定資產折舊采取按個別資產進行計算,分部門、分類別匯總提取。

(3)月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

(4)年末根據固定資產明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數。

3、固定資產清理

(1)盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點――→整理固定資產明細表――→出具盤點報告

注:(1)針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報,督促相關部門進行處置。

①盤盈借:固定資產②盤虧借:營業外支出

貸:累計折舊累計折舊

營業外收入貸:固定資產

(2)清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查――→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產――→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況――→審核固定資產清理轉出報告――→編制記賬憑證

①注銷固定資產借:固定資產清理

累計折舊(已提折舊)

貸:固定資產(原值)

②收到清理收入借:現金/銀行存款

貸:固定資產清理

③支出清理費用借:固定資產清理

貸:現金/銀行存款

④結轉凈損益借:固定資產清理(賬面余額)

貸:營業外收入

或借:營業外支出

貸:固定資產清理(賬面余額)――→傳主管崗復核

(二)在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊――→審核審批手續是否完備――→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:更改工程――GMP―相關明細

貸:現金/銀行存款/其他應收款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注:(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目的費用。

(2)為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

(3)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(5)費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(7)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定――→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算――→設立明細科目

(2)工程招標

閱讀招標文件――→開具投標保證金收據并制證――→參與議標、評標、定標――→參與合同條款的訂立――→保留合同復印件

①收到投標保證金時:

借:現金

貸:其他應付款――投標保證金

②退還時:

借:其他應付款――投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現金

(三)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況――→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

②款項付出及報賬

篇3:公司銷售核算財務崗工作流程

公司銷售核算(財務)崗工作流程

(一)流程框架

調庫單B類銷售單

―――→――――――→下發出賬

上庫存賬下庫存賬,上發出賬銷售發票―――→

―――――→

A類銷售單上應收賬

――――――→回款單銷售會計

上發出商品賬―――→――→(兌現)

下應收款

(二)庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數量及成本――→分出調庫品種的數量及成本,登記庫存商品賬借方――→計算庫存商品賬加權平均單價――→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表,登記庫存商品賬貸方――→結庫存商品賬――→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

(三)發出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數量及成本――→分出銷售品種的數量及成本,登記發出商品賬借方――→同時,憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表,登記發出商品賬借方――→計算發出商品賬加權平均單價――→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方――→結發出商品賬――→月末與銷售會計核對發出商品賬。

注:中轉庫加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額作為本期結轉主營業務成本單價。

本期收貨數量+期初結余數量

(四)退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單――→根據銷售單備注及單號,分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量――→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價,算出退貨成本,形成退貨一覽表――→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬――→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

(五)主營業務收入核算

1、正常銷售

根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯,分出老賬(2000年6月1日以前發貨)和新賬(2000年6月1日以后發貨)――→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總――→與銷售會計銷售結算崗核對――→編制“主營業務收入明細表”――→編制記賬憑證

(1)新賬:運行新業務系統自動結轉生成憑證

借:應收賬款――業務轉財務

貸:主營業務收入

應交稅金――增值稅(銷項)

(2)老賬:直接在財務系統中編制記賬憑證

借:應收賬款――老賬―辦事處

貸:主營業務收入

應交稅金――增值稅(銷項)

2、退貨

發生退貨時,要求客戶單位退回原發票,或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票(當月開出的發票可作作廢處理)。核算收入時以負數作正常核算。

(六)主營業務成本核算

根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本――→編制“主營業務成本明細表”――→編制記賬憑證

借:主營業務成本

貸:庫存商品―中轉庫――→傳主管崗復核

(七)回款的核算

1、開收據

根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據――→將收據傳給出納崗據此收款――→收回出納收款蓋章后的收據存根

2、編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現金收據、銀行回單)――→分出老賬回款和新賬回款

(1)老賬:直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借:現金/銀行存款

貸:應收賬款――老賬―辦事處――→傳主管崗復核

(2)新賬:根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫――→運行業務系統自動生成記賬憑證――→從業務系統中打開記賬憑證――→修訂記賬憑證――→打印記賬憑證

借:現金/銀行存款

貸:應收賬款―業務轉財務――→傳主管崗復核

注:

(1)新賬回款須按辦事處分開,一個辦事處固定用一個臨時憑證號,保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬

(2)自動結轉生成的回款記賬憑證,經過修訂后,摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號,“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。

(3)修訂自動結轉記賬憑證,應確保銀行存款明細科目與回款單一致。

(4)若一張回款單同時有老賬和新賬,應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致。

 

;(八)編制產品銷售利潤表

各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列,有加工收入應納入“其他”中;銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。

(九)管理性工作

1、按月編制各產品利潤表,每季度結束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。

3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序,協調銷售會計核算與財務銷售核算關系,保證票據傳遞及時明晰,銷售核算準確規范。

(十)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度,熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。