公司財務固定資產(chǎn)核算崗工作流程

(一)固定資產(chǎn)

1、購進

審核付款――→督促報賬――→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單――→查詢已付款情況――→編制憑證

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款/預付賬款――→傳主管崗核

注:(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

(3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責,非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。

(4)固定資產(chǎn)入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理,以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)――→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊――→編制折舊計算表――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用――累計折舊

貸:累計折舊――相關(guān)明細科目――→傳主管崗復核

注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整,編制折舊計算表。

(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算,分部門、分類別匯總提取。

(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

(1)盤點

年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點――→整理固定資產(chǎn)明細表――→出具盤點報告

注:(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報,督促相關(guān)部門進行處置。

①盤盈借:固定資產(chǎn)②盤虧借:營業(yè)外支出

貸:累計折舊累計折舊

營業(yè)外收入貸:固定資產(chǎn)

(2)清理報廢

定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查――→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)――→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況――→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告――→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理

累計折舊(已提折舊)

貸:固定資產(chǎn)(原值)

②收到清理收入借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用借:固定資產(chǎn)清理

貸:現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

貸:營業(yè)外收入

或借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)――→傳主管崗復核

(二)在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:更改工程――GMP―相關(guān)明細

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注:(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目的費用。

(2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

(3)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(5)費用審核依據(jù)《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

(7)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定――→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算――→設立明細科目

(2)工程招標

閱讀招標文件――→開具投標保證金收據(jù)并制證――→參與議標、評標、定標――→參與合同條款的訂立――→保留合同復印件

①收到投標保證金時:

借:現(xiàn)金

貸:其他應付款――投標保證金

②退還時:

借:其他應付款――投標保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現(xiàn)金

(三)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況――→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

②款項付出及報賬

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運分公司統(tǒng)計核算制度

工貿(mào)油品調(diào)運分公司統(tǒng)計核算制度

第一章總則

第一條為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)統(tǒng)計核算規(guī)程,提高統(tǒng)計核算效率,特制訂定本制度。

第二章適用范圍

第二條本制度適用于調(diào)度管理部、榆煉站、永煉站、石腦油卸油班、液化氣站、聚丙烯站等承擔調(diào)運任務等部門。

第三章調(diào)度管理部操作細則

第三條負責統(tǒng)計每天調(diào)運量完成情況,若出現(xiàn)未完成情況,須立即實行補救措施。

第四條負責每月收集各站調(diào)運票據(jù),并在次月20日至28日根據(jù)票據(jù)與各煉廠及承運商進行核實。

第五條負責統(tǒng)計月度、季度、半年度、年度調(diào)運量完成情況,是否達標,如果沒有達標,分析原因,并提出解決辦法。編制《月度、季度、半年度、年度調(diào)運量統(tǒng)計分析報告》。

第四章各工作站操作細則

第六條收集整理有關(guān)調(diào)運憑證及統(tǒng)計資料。

第七條嚴格認真做好各類油品報表的填寫工作,并對各類報表的準確性、完整性、及時性負責。

第八條對報送公司調(diào)度管理部的報表,月報封皮必須由工作站負責人簽字。

第九條報表憑據(jù)不得隨意填寫及涂改。

第十條對1#渣油報表要準確填寫單車的單日的調(diào)出、調(diào)入量,并對其含水百分比進行詳細登記。

第十一條對石腦油的填報,對不合格卸車車輛的卸車地在統(tǒng)計表“備注”欄里加以注明,在各車隊月統(tǒng)計表封皮上必須寫明該車隊不合格總車次數(shù)及不合格總調(diào)出、調(diào)入量。

第十二條原料液化氣填報,對按不合格、民用氣卸車車輛要在其統(tǒng)計表“含水化驗”延煉欄里填寫其調(diào)入化驗丙烯含量,“備注”一欄填寫不合格或民用氣,最后要在后面填寫登記人員姓名。在裝訂不合格單車票據(jù)時把“原料液化氣承運質(zhì)量告知單”裝訂到其單車最后一頁。

第十三條設立調(diào)運日記,分別將各類油品單日的裝車總車次,調(diào)出總噸位,單月總車次,總量進行詳細登記。

第十四條每月調(diào)運票據(jù)都必須在次月2日之前收回

第十五條每月的統(tǒng)計臺帳都必須在次月的五號前整理完畢,公司將派專人取票,如有特出情況,需提前以書面形式報知公司財務資產(chǎn)部。

第五章附則

第十六條本制度由財務資產(chǎn)部負責解釋。

第十七條本制度未盡事宜,按照國家規(guī)定和工貿(mào)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:成本核算員安全生產(chǎn)職責

1、遵守勞動安全衛(wèi)生法律、法規(guī)、標準、規(guī)定和安全生產(chǎn)政策,嚴格執(zhí)行上級和公司安全生產(chǎn)管理制度。

2、按公司成本管理的要求,負責統(tǒng)計與核算機械單機成本;

3、負責編制單機成本報表、非計劃修理質(zhì)量分析表、機械高值材料消耗報表等;

4、負責裝卸機械輔助生產(chǎn)費用、車間費用的分類、統(tǒng)計、核算工作;

5、負責編制輔助生產(chǎn)成本報表和機械成本總表;

6、負責編報機械維修考核指標完成情況;

7、負責登記機械變動情況;

8、按照要求,按時報送或提供各類報表;

9、負責本崗位責任范圍內(nèi)安全、防火及衛(wèi)生工作;

10、積極主動完成上級交辦的其它工作任務。