公司財(cái)務(wù)材料審核崗工作流程

(一)材料采購報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬――→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián))――→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借:原材料/包裝物/低值易耗品―各二級科目

應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款――客戶單位

――→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出――→傳主管崗復(fù)核

注:(1)采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

(4)100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等)7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。

(5)收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況,關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況,按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,并正確選取明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

(二)采購付款

1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃――→匯總資金計(jì)劃――→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批

2、審核付款

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計(jì)劃并簽字――→傳出納崗付款――→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況――→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證――→編制記賬憑證

借:應(yīng)付賬款――客戶單位

貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核

注:(1)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

(3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱,編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

(4)編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報(bào)賬――→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬――→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注:(1)熟悉客戶供貨品種,各客戶對應(yīng)的采購員,便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

(三)審核倉庫明細(xì)賬

1、收料

(1)入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬――→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額――→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))――→錄入微機(jī)收入模塊――→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注:以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。

(2)配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對――→清查貨已到但發(fā)票未到情況――→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借:原材料/包裝物/低值易耗品―各二級科目

貸:應(yīng)付賬款――材料暫估――→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬――→下月初用紅字沖回此憑證――→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注:(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫,但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,以便與倉庫賬保持一致。

(2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫,且已收到發(fā)票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在,如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

(3)暫估入庫

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài),采購員須開具收料單,數(shù)量金額須填寫完整,經(jīng)倉庫保管員簽字后,材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí),先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上,待收到發(fā)票后,如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致,采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單,經(jīng)倉庫保管員簽字,將第②聯(lián)留倉庫記賬,第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬,保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額,為本期材料發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

(1)車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范,簽字手續(xù)完備――→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確――→抽出領(lǐng)料單――→錄入微機(jī)發(fā)出模塊――→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表(附后)――→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià))――→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額――→分類匯總各車間部門費(fèi)用――→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員――→核對領(lǐng)料數(shù)量,傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)――→核對無誤后,按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表――→編制記賬憑證

借:生產(chǎn)成本――→基本生產(chǎn)(材料費(fèi)用)(生產(chǎn)用直接原材料)

生產(chǎn)成本――→輔助生產(chǎn)(機(jī)修車間領(lǐng)用)

制造費(fèi)用(生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)

管理費(fèi)用(管理系統(tǒng)領(lǐng)用)

銷售費(fèi)用(銷售系統(tǒng)領(lǐng)用)

貸:原材料/包裝物/低值易耗品―各二級科目――→傳成本崗審核

注:部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

(2)武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買,武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用,月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表,傳武馬財(cái)務(wù)部核對,確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢――→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:原材料/包裝物/低值易耗品――→傳成本崗審核

注:(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出――→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票――→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部――→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借:應(yīng)付賬款――武馬

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金――增值稅(銷項(xiàng))――→傳成本崗審核

(3)零星對外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢――→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借:其他業(yè)務(wù)支出(發(fā)票)

制造費(fèi)用――倉儲費(fèi)(收據(jù))

貸:原材料/包裝物/低值易耗品――→傳成本崗審核

注:(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件――→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票――→傳出納崗收款――→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票)

應(yīng)交稅金――增值稅(銷項(xiàng))

或借:現(xiàn)金/銀行存款

借:制造費(fèi)用――倉儲費(fèi)〈紅字〉(收據(jù))――→傳成本崗審核

注:(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告,經(jīng)材料審核崗審核,并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián))。

(2)售出材料須開具發(fā)票的,開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票,記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

(3)無須開具發(fā)票的,由材料審核崗開具收據(jù),并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。

(4)倉庫明細(xì)賬審核完畢,須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。

4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額,督促倉庫管理員與實(shí)物核對,并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。

5、盤點(diǎn)

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次――→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表――→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表――→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果――→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)――→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

(1)盤盈

借:原材料/包裝物/低值易耗品―各二級科目

借:管理費(fèi)用――處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

(2)盤虧

借:管理費(fèi)用――處理財(cái)產(chǎn)損失

貸:原材料/包裝物/低值易耗品

(四)力資費(fèi)

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單――→按部門匯總――→編制力資費(fèi)用分配表――→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票――→編制記賬憑證,并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單

借:制造費(fèi)用――倉儲費(fèi)(生產(chǎn)系統(tǒng)用工)

管理費(fèi)用――其他(管理系統(tǒng)用工)

營業(yè)費(fèi)用――市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營銷系統(tǒng)用工)

應(yīng)付賬款――武馬

其他應(yīng)收款――藥品公司

應(yīng)交稅金――增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款

(五)管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督,定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價(jià)。

2、參與原輔料采購招標(biāo),審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況,及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。

3、每月與采購員對賬一次,及時(shí)清理客戶單位掛賬,保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。

4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次,保證原輔材料賬實(shí)相符。

(六)工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。

4、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。

附表:

領(lǐng)用單位:領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱

材料名稱規(guī)格

單位

數(shù)量

單價(jià)

金額

篇2:車輛報(bào)班審核制度

為了加強(qiáng)客運(yùn)站源頭安全管理,嚴(yán)把客運(yùn)車輛,駕駛員當(dāng)班資格準(zhǔn)予關(guān),根據(jù)《汽車客運(yùn)站安全生產(chǎn)規(guī)范》要求,結(jié)合本車站實(shí)際,特訂立本制度:

一、車站客運(yùn)調(diào)度員為進(jìn)站客車報(bào)班審核具體責(zé)任人。

二、客運(yùn)調(diào)度員在客運(yùn)車輛報(bào)班時(shí),必須要求承包經(jīng)營者提供車輛行使證,道路運(yùn)輸證、二級維護(hù)及車輛等級評定記錄卡,保險(xiǎn)證,線路牌、例檢合格單原件。要求當(dāng)班車駕駛員提供駕駛證、從業(yè)資格證(公司建制車輛當(dāng)班駕駛員須提供準(zhǔn)入證、報(bào)班卡)原件,以及長途班車駕駛員途中休息證明。做好以上手續(xù)的審核,填寫“車輛報(bào)班登記表”后,準(zhǔn)予報(bào)派。對手續(xù)不齊全,證件超期失效的,準(zhǔn)駕不符的,車輛例檢不合格的,長途客車不規(guī)定配備駕駛員和未能提供中途休息證明的,堅(jiān)決不予報(bào)派發(fā)班,不得簽發(fā)行車路單。

三、嚴(yán)格執(zhí)行駕駛員報(bào)班簽字制度,當(dāng)班車駕駛員不到現(xiàn)場簽字的,一律不予報(bào)派。不得簽發(fā)行車路單。

四、車站調(diào)度員在履行完報(bào)班審核手續(xù)后,嚴(yán)格按照報(bào)班車輛核載座位,準(zhǔn)確發(fā)送班次售票信息。

五、未辦理進(jìn)站證等進(jìn)站手續(xù)的,或進(jìn)站超過規(guī)定期限不更換的,不得報(bào)派。

六、車站報(bào)班審核責(zé)任人,違反上述制度,違規(guī)操作或操作失誤的。按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”追究責(zé)任。按照客運(yùn)站站務(wù)人員安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲規(guī)定處理。

篇3:船舶涂裝承包施工單位安全資質(zhì)審核規(guī)定

1目的

為明確集團(tuán)船舶及海工修造涂裝作業(yè)承包施工單位安全資質(zhì)審核的標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范審核,選擇優(yōu)質(zhì)的涂裝作業(yè)承包工程單位,特制定本規(guī)定。

2適用范圍

本規(guī)定適用于集團(tuán)各船舶及海工修造企業(yè)。

3管理要求

3.1集團(tuán)下屬各企業(yè),應(yīng)按本規(guī)定要求的基本條件對承接船舶及海工修造涂裝作業(yè)的施工單位的安全資質(zhì)條件進(jìn)行審核,符合條件方可發(fā)包。

3.2租用集團(tuán)下屬各企業(yè)設(shè)備的勞務(wù)單位,應(yīng)符合除設(shè)備要求以外的其它條件。

4審核條件

4.1承包施工單位人員安全條件

4.1.1法人、安全管理人員應(yīng)經(jīng)當(dāng)?shù)匕踩a(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)培訓(xùn),并持有相應(yīng)證書,如《廠長經(jīng)理職業(yè)安全衛(wèi)生管理資格證書》,《注冊安全主任資格證書》等。

4.1.2施工人員上崗前應(yīng)進(jìn)行職業(yè)健康檢查,有效的體檢證明需由當(dāng)?shù)厥〖壱陨先嗣裾l(wèi)生行政部門批準(zhǔn)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽發(fā)。

4.1.3施工人員應(yīng)年滿18周歲,應(yīng)進(jìn)行三級安全教育培訓(xùn)并有相關(guān)記錄

4.1.4涂裝作業(yè)人員應(yīng)經(jīng)過專門安全技術(shù)培訓(xùn)、考核并取得相應(yīng)操作證。

4.1.5承包施工單位應(yīng)對所屬施工人員進(jìn)行人身意外保險(xiǎn)。

4.1.6作業(yè)過程中的監(jiān)護(hù)人員,應(yīng)經(jīng)過專門的安全培訓(xùn)教育,通過相關(guān)考核。

4.2承包施工單位安全管理要求

承包施工單位應(yīng)建立較完善的安全管理體系,包括安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全管理制度及安全操作規(guī)程,應(yīng)急處理預(yù)案,職業(yè)病防治管理辦法等。

4.3承包施工單位勞保護(hù)具、工具、設(shè)備配備要求

4.3.1配備必備的合格的勞保護(hù)具:噴砂服、打磨防護(hù)鏡、防毒面具;進(jìn)入密閉艙室噴漆作業(yè)人員應(yīng)佩備數(shù)量足夠的防靜電工作服或全棉工作服、送風(fēng)式風(fēng)帽、防靜電安全帶。

4.3.2涂裝作業(yè)隊(duì)伍應(yīng)配備防爆燈和防爆手電。

4.3.3普涂施工單位應(yīng)有高壓水泵沖洗設(shè)備、沖砂機(jī)、空壓機(jī)、砂缸、高壓無氣噴涂機(jī)等,空壓機(jī)、砂缸應(yīng)定期進(jìn)行安全檢驗(yàn),持有當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗(yàn)合格證書。

4.3.4特涂施工承包單位除符合上述條件和普涂的設(shè)備外,還應(yīng)配備以下設(shè)備方可承攬?zhí)赝抗こ?

a.真空吸砂機(jī):回收廢銅礦砂專用設(shè)備。

b.后冷卻器:壓縮空氣冷卻凈化專用設(shè)備。

c.除濕機(jī):特涂艙室控制溫度和濕度的專用設(shè)備。

d.加熱器:艙室升溫專用設(shè)備。

e.發(fā)電機(jī):特涂電氣設(shè)備動(dòng)能專用設(shè)備。

f.防爆風(fēng)機(jī):艙室通風(fēng)專用設(shè)備,其中加熱器、除濕機(jī)、防爆風(fēng)機(jī)應(yīng)具有整體防爆性能;高壓無氣噴涂機(jī)接地裝置應(yīng)完好。

4.4安全資質(zhì)審核結(jié)束后,各企業(yè)應(yīng)與符合條件的船舶涂裝作業(yè)承包施工單位簽訂專門的承包工程安全生產(chǎn)管理協(xié)議,明確雙方的安全生產(chǎn)職責(zé)后,承包施工單位方可入廠。

5本規(guī)定由安監(jiān)部負(fù)責(zé)解釋。