第一章總則

第一條為加強全鎮村、組集體財務(以下簡稱村組財務)管理,推進農村基層民主制度建設,增強村組集體經濟組織的服務功能,促進農村經濟健康發展,維護農村會穩定,根據《中華人民共和國村民委員會組織法》、《中華人民共和國農業法》等有關法律法規,結合我鎮實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于按行政村、組設置的合作經濟組織(以下簡稱村組)。

第三條各村民委員會應健全村組集體經濟組織財務管理制度和監督約束機制,實行村組財務管理制度化、資料管理檔案化、群眾監督經常化、民主理財公開化,為農村經濟健康發展創造良好的環境條件。

第四條村組集體資金管理實行“村財民理鎮管村用”的原則和“兩審一辦”制度。

第五條鎮財政、農經為全鎮村組財務管理的主管部門,負責指導和依法監督村組財務管理工作。各村民委員會負責村組財務管理的日常監管工作和組織實施本辦法。

第二章制度建設

第六條貨幣資金管理制度

(一)村組集體經濟組織要嚴格執行國家《現金管理條例》有關規定,實行錢賬分管。一村只配備專(兼)職現金出納員一名,庫存現金的收支和保管工作,村組主要干部及其直系親屬不得任該村組財務人員。

(二)現金實行限額管理,超限額部分及時繳存開戶的金融專戶。村組出納庫存現金限額不超過1000元。

(三)出納員必須建立現金存款日記賬,及時準確地核算現金和銀行存款的收入、支出與結存。會計與出納要定期核對現金、銀行存款賬;要及時盤點庫存現金和銀行存款,做到日清月結,賬款相符,不允許出納白條抵庫

(四)村組集體資金為村組集體所有,必須在金融部門專戶存儲。銀行存款實行印鑒管理,取款時必須有村委會公章和村主任及經辦人印章方可辦理取款,不允許開設私人帳戶及大額現金庫存。

第七條票據管理制度

(一)村組收取國家水利費、必須使用水利部門提供的專用收據。村組收到上級財政、單位撥款,必須使用財政部監制的《省村集體經濟組織專用票據》,村組組織收取,“一事一議”資金和發包及上交收入等內部結算,必須使用由市農業局統一印制的村組集體資金專用收據,憑據收款,嚴禁“白條”記賬。

(二)村組會計賬務處理,必須使用市農業行政主管部門統一設計和監制、市農業局印制的賬、表、冊、據。財務事項發生時,經手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字。

(三)對重要空白憑證和各種收據實行領用、銷號回收登記制度,各村在使用時按編號登記,回收時要注銷登記,并按票據管理有關規定及時銷票。

(四)票據由村文書統一管理。會計開票,出納收款,出納必須在收款單據“收款人”處簽字或蓋章。不準丟失收據,不準撕毀存根聯,不準撕毀作廢聯,不準代其它單位或個人開據,所開出的單據要全部入賬。會計入賬后必須逐筆清理核對進行銷號,收據存根銷號回收后由鎮統一核銷號,返回村統一歸檔管理。

第八條財務管理制度

(一)財務開支審批制度。(1)村組集體的一切開支,應根據審批權限,實行限額由村負責人一支筆審批,村組開支先由會計核實,再由村主任審批、書記審核、監委會審查。(2)村組的大額開支實行事前報批制度,必須做到先報批、后開支。村組開支超過1000元的(其中非生產性開支超過500元的),實行預審制,由鎮政府分管領導審核、鎮長審批。村組的一切收支必須經村監委會審查并加蓋村監委會印章后,并報鎮財政農經部門審核簽章后會計才能入賬。

(二)會計核算制度。村組財務人員要嚴格執行財政部頒發的《村合作經濟組織財務制度(試行)》和《村集體經濟組織會計制度》,正確應用會計科目,準確、及時、完整地反映和監督一切經濟活動。村組的一切收支必須納入賬內核算,嚴禁賬外品迭、坐收坐支,以支抵收;健全“三賬四簿”,即總分類賬、明細分類賬(固定資產、內部往來、債權債務)、現金存款日記賬和財產物資登記簿、土地承包及流轉臺賬登記簿、低值易耗品、物資登記簿、遺留問題登記簿等。村組集體分別只準設置一套賬。

村組集體收益分配,必須是損益類會計科目的結余額,將收益分配方案送鎮財政農經部門審核,由鎮政府審批后,方可進行分配。

第九條財產物資管理制度

(一)村組集體對拖欠應收款項要采取切實可行的措施積極催收,對債務單位撤銷,依照民事訴訟法確認無法追還,或債務人死亡,既無遺產可清償,又無義務繼承人,確實無法收回的款項,經村民大會或村民代表大會討論通過,報鎮鄉政府審批后核銷,并計入其它支出。但要堅持賬銷債留的原則,保留催收欠款的權利,在遺留問題登記簿上進行反映和監督。任何人不得擅自決定應收款項的減免。

(二)嚴格執行固定資產的管理、使用、維修保養和折舊制度。村組集體的房屋建筑物、機器、設備、工具、器具等固定資產要納入賬內進行核算,在財產物資登記簿上登記反映,并報鎮政府備案;定期對固定資產盤點清查,做到賬實相符,并建立固定資產管理責任制。

(三)村、組固定資產的變賣和報廢處理,要經村民大會或村民代表大會討論通過,并報鎮政府審核同意后執行。

第十條審計監督制度

農村集體經濟審計是行政監督的有效手段,鎮政府將按照《中華人民共和國審計法》等有關規定,對村組集體資產的管理使用、財務收支、生產經營和建設項目的發包管理、農村“一事一議”籌資籌勞、土地補償費管理使用、村級補助經費、村組債權債務、“四荒”地使用權承包、租賃或拍賣資金進行審計、對村組干部任期或離任等進行專項審計,對群眾反映強烈的問題要進行重點審計,審計結果要及時公開,切實維護集體經濟組織和農民的合法權益。

第十一條報表制度

村組必須按規定及時向鎮政府財政農經部門報送各類報表。

(一)月(季)報表:包括科目余額表和收支明細表;

(二)年度報表:包括資產負債表和收益分配表;

(三)臨時報表:按規定內容和時間需報送的報表。

第十二條“兩審一辦”制度

堅持“兩審一辦”和日常記賬相結合,各村要在每月末組織村組干部、村組民主理財小組成員對本村組的收支原始憑證進行一次審核,以便會計按時進行會計核算和財務公開工作;鎮財政農經部門在村監委會審核同意并簽字蓋章的基礎上,對村組會計入賬單據的真實性、合理性和合法性等再進行賬前審核,并在加蓋“已核”或“不予報銷”印章后,召集村組會計進行一次集體辦公做賬,同時將審核情況如實向鎮黨委、政府匯報。

第十三條檔案管理制度

(一)村組財務檔案管理要完整、系統,防止遺失。村組財務檔案內容主要包括:屬于村組集體成員共同所有的經營性資產、非經營性資產和資源性資產等情況;村組人口、勞動力等基本情況;村組財務有關賬簿、報表、會計人員交接清單、會計檔案銷毀等資料;各種經濟合同、農業承包合同或協議等文書以及其它有關資料。

(二)村組財務檔案必須專室專柜存村委會統一管理,由村文書負責。同時,要按檔案管理的有關規定,村組會計做賬后,必須將賬簿、會計憑證、報表裝訂好,分村分組、分類編號存放,做到完整無缺、存放有序和方便查找。

(三)建立健全村組財務檔案管理制度。村組財務檔案,未經村主要負責人批準,任何人不得私自拆封或抽走;需臨時查閱的必須有保管人員在場,查閱后及時歸檔;需借出查閱的,必須出具借條,并按時歸還。村組上年度財務檔案資料,次年初必須統一歸檔保管,不得遺失、損毀。對資料管理不善,造成損失的,將按有關規定追究村組會計責任。會計檔案的保管、銷毀參照《會計檔案管理辦法》中有關規定執行。按規定銷毀會計檔案時,村組民主理財小組和鎮鄉政府應共同派人監銷。

第十四條民主監督制度

(一)村組財務管理工作必須堅持民主理財的原則,按季度在財務公開欄公布收支明細情況及有關賬目,原則上季末次月10日前公開。并在年終公開全年財務狀況和收益分配情況,年終要進行全面的財務檢查和清理工作。

(二)村監委會有權監督財務制度的實施情況,參重大財務事項的決策,重點對財務計劃、收益分配方案、公積金公益金、福利費的提取和使用、村組干部工資和獎勵支付情況、承包合同及其他經濟合同的執行和實施情況進行檢查;有權檢查現金、銀行存款、物資、固定資產的庫存情況;有權檢查審核財務賬目,有權否決不合理開支、拒絕審核簽字。對審核無誤的收支單據加蓋“村監委會印章”,未經村監委會審核的收支單據會計不能入賬。任何人不得妨礙村監委會行駛上述職權。村監委會要有專門的議事規則,每季度(或月)召開一次會議,開展理財活動,充分履行職責,認真學習財務管理法規及制度,按時參加民主理財活動,認真審核經濟活動事項,并聽取和反映全體村民對村組財務管理的意見和建議,對發現的問題應及時向鎮財政農經管理部門反映。

(三)村組的下列事項須報鎮政府審查,經村民大會或村民代表大會討論通過后執行。

1.計劃外較大的(村1000元以上、組500元以上)財務開支項目。

2.所有的投資項目。

3.集體資產經營方式、經營目標的確定和重大變更,包括土地流轉。

4.集體的土地、企業、設施、設備出租方案。集體土地征用、變賣,集體企業改制、干部報酬、大額舉債、大中型固定資產的變賣和報廢處理、“一事一議”籌資等重大事項。

5.其它重大財務事項。

第三章人員管理

第十五條村應設置財務機構,配置財務人員,包括會計員、出納員。會計、出納之間不得互相兼職,并負責管理本村及各組的財務。

第十六條村組財務人員必須實行專業化管理

(一)村組會計、出納全部實行專業管理,原則上一村一專業出納。村組主要干部及其直系親屬不得任該村組財務人員。人員聘任:村組會計實行村兩委推薦,鎮鄉政府審查批準,由村委會聘任。

(二)村組財務人員應保持相對穩定,無正當理由,任何單位和個人不得隨意調換。

(三)村組財務人員調動或離職時,必須按照有關規定辦理會計檔案等移交手續,編制移交清單,并由移交人、接交人和監交人簽字蓋章后,交鎮政府驗收存檔備查;交接時,必須在村兩委主要領導及鎮政府派專人監督下進行,監督人員對交接工作負全面責任;在未辦清移交手續之前,財務人員不得離職。財務人員離職后,繼續承擔任職期內經濟責任。

(四)加強對村組財務人員的培訓,提高村組財務人員素質,組織對村組財務人員進行業務培訓。

第四章村組財務公開

第十七條財務公開是村務公開的重點,村組應將其財務活動情況及其有關賬目,以便于群眾理解和接受的形式,定期如實公開,接受群眾監督。

第十八條全鎮村組財務公開的內容統一如下:(1)村監委會成員名單及職責;(2)年(季)度財務計劃;(3)各項收支情況;(4)各項財產情況;(5)債權債務情況;(6)收益分配情況;(7)集體統一經營收支及其分配情況;(8)土地補償和救濟扶貧款的收入和使用情況;(9)村(組)干部工資、獎金等報酬情況;(10)“一事一議”決定向農民籌集資金的收入和使用情況;(11)農戶承擔的集資款、水費、電費等收支情況;(12)需要公開的其它內容。公開的內容要力求做到村民一看就清楚、一聽就明白。

第十九條村組財務公開應主要以張榜公布、固定公開欄公布為主,以口頭公布為輔。張榜公布應使用農業局監制的財務公開榜,財務公開欄應設在便于村民閱覽,能避風雨的地方,公開后應采集影像資料備案。

第二十條村組財務公開的時間。(1)村組應在年初公布經批準的財務計劃;(2)一般每季度公布一次各項收支及代收代繳情況;(3)年末公布全年預算執行情況、各項財產、債權債務、收益分配、專項資金籌集和使用情況。對工程建設和村民關心的熱點問題,要及時專項公開,重點解釋,及時聽取村民意見。

第二十一條村組村務公開的程序

(1)村組在財務公開前,民主理財小組應對公開的內容進行一次全面核實,確保公開的內容全面和真實可靠。

(2)財務公開的內容要經鎮財政農經部門審核認可。同時要有村組負責人、民主理財小組組長和會計簽字。

第五章處罰

第二十二條違反本細則,有下列行為之一的,應視情節由鎮黨委、政府分別給予村組干部、直接責任人通報批評或撤換的處理,是黨員的給予必要的黨紀處分:(1)村組集體財務未堅持審批制度的;(2)未督促財務人員按規定公布賬目的;(3)未督促財務人員按規定和未按規定辦理工作移交,使移交人私自外出的;(4)未堅持現金限額管理和未按時登記日記賬的;(5)未按規定擅自支取集體資金的;(6)未按規定按時公布賬目的;(7)未及時準確報送報表的。

第二十三條違反本細則規定,有下列行為之一的,應視其情節,經鎮黨委、政府批準給予直接責任人通報批評或撤換的處理。是黨員給予相應的黨紀處分;構成違紀的移交紀檢監察機關處理,涉嫌違法的移交司法機關依法追究法律責任,并報市農業局備案:(1)應報鎮鄉政府審查的重大經濟事項而未報的;(2)未按規定專戶儲存集體資金的;(3)未按規定進行會計核算的;(4)未按規定使用由市農業行政主管部門統一設計、監制,市農業局印制的賬、簿、表、據的;(5)未按規定報銷費用支出的。

第二十四條對損壞、丟失固定資產、注銷債權的,要查明原因,分清責任,視其情節由責任人或負責人承擔等值的經濟賠償。

第二十五條對侵占集體資產和資金的,要責成責任人將侵占的集體資產和資金如數退還給集體;如不自覺履行退還義務的,村組集體經濟組織應當采取村民自治的辦法進行催收,情節嚴重構成違紀的,移交紀檢監察機關處理;對于情節特別嚴重、涉嫌違法犯罪,移交司法機關依法追究當事人的法律責任。

篇2:大學基建處基建財務管理辦法

大學基建處基建財務管理的辦法

1、財務處核算五室是在處長及分管處長領導下,按照國家基本建設財務制度和有關法規,管理我校基建投資及校內自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應納入計財科管理。

3、根據學校基建投資計劃,編制年度基建財務收支計劃并嚴格執行。

4、基建財務一切支出,必須嚴格執行財務收支審批制度。

5、編制基建財務資金收支統計報表及在建工程財務支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。

6、根據施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴格控制在預算數額以內。

7、單項工程撥款90%時停撥,待工程結算完成后結清。

8、竣工工程應扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計財科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應按規定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計財科。

10、竣工工程應在工程竣工后三個月內辦理竣工結算,對于工程結算尾款應由甲乙雙方簽證認可。

11、因公外出人員所借差旅費用需辦理借款手續,填寫借款單,由處長審批,計財科辦理支付。出差人員返回后,應在五日內報銷并結清借款。

12、加強往來款項管理,按期與有關單位對帳,及時清理債權債務,減少資金占用。

13、根據材料設備供應計劃,落實采購資金,嚴格按合同規定付款。

14、每月計財科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計財科進行倉庫盤點,經盤點發生的盈虧應及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計財科調整帳目。

15、財務人員應嚴格履行崗位責任制,控制費用開支,降低工程成本。

16、按照有關檔案管理規定加強財務檔案管理,做好財務檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調度會,對資金的使用作出統籌安排。

18、學校基建資金來源主要有:省,市基建投資、學校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計財科應將資金的數額、計劃項目及用途及時向處長匯報。

20、學校的各項基建資金支出,應嚴格執行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項目前期費用、工程進度款、材料設備款、基建管理費用及其他經領導批準的支出。

22、征地拆遷,建設項目前期費用支出,由經辦人根據有關規定提出用款額,經綜合科科長審核簽字后,報處長審批。

23、工程進度款的撥付:施工單位應每月上報完成工作量,并經施工科簽證,作為撥款依據。撥款時,根據工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數額,經工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據計財科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應按規定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應由該工程的工地代表審查,經施工科科長審核簽字,報處長審批。

25、工程材料款的撥付:實行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進度款。實行由我方供應一二類物資的工程,撥付材料款時,根據施工科提供的材料數量及工程進度需要,由材料員提出用款計劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。

26、設備采購支出,由材料科根據設備購貨合同的規定提出用款額,經材料科科長審核簽字,報處長審批。

27、基建行政辦公管理費用的支出,由綜合科根據各科上報的計劃,經綜合科科長審核簽字,報處長審批。

28、非基本建設的其他支出,須經分管校長同意,經辦人簽字后報處長審批,方可支出。

29、為了提高會計人員的政治思想覺悟,業務素質,建立良好的會計工作秩序,搞好基本建設財務核算與管理工作,基建處財務人員必需加強學習。

30、學習內容包括政治學習和業務學習兩方面。政治學習內容主要包括:學習馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學校有關規定。業務學習內容主要包括:國家財政法規,財務制度及基本建設方面的財務規章、會計基礎理論和基本建設會計專業理論,學習研究財務工作的方法和職業道德。

31、學習時間:每周四下午參加全處政治學習,每周二下午為全科學習時間,科內學習時間每周不少于二小時。

32、學習方法:全處學習服從處里安排,全科學習以集體學習和自學相結合。

33、學習要求:理論聯系實際,學以致用,結合工作中出現的問題,有的放矢。

篇3:學院后勤總公司財務管理辦法

學院后勤總公司財務管理辦法

為了切實加強財務管理,規范財務管理行為,確定財務管理在經濟管理中的中心地位,發揮財務工作在經營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務管理制度

(一)公司所發生的一切財務經濟活動的業務主管部門是公司財務室。

(二)公司所屬各單位發生的一切經濟活動必須接受財務室的監督和業務指導。

(三)財務室必須認真執行國家的財經紀律,如有違反,則按有關規定追究有關責任人的經濟責任。

(四)嚴格資金管理,堅持集中統一,防止財權分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經營活動,堅決杜絕"坐支"現象,執行"收支兩條線"的財經紀律。基層各單位的各項收入,由財務室統籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現象。如有發生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。

(五)資金實行統籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經理和財會人員根據公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內容齊全。原始單據不得涂改。否則,財務室有權拒絕報銷,白條和內部收據原則上不能作發票報銷。

(七)嚴格執行結算紀律,對債權債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經濟責任并進行經濟處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發現問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務人員不得簽發空白支票、空頭支票。簽發支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內容的情況下,必須加以限制。

(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內容。

(三)支票存根聯歸還時,所附單據必須有經辦人,驗收人,負責人簽字。

(四)金額在100元以上的經常業務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經總經理批準后由財務室辦理支票領用手續。

(五)支票的使用,必須與所申請業務相符,未經財務室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續,最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應加強對庫存現金管理,當日未支出的現金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領款管理制度

(一)每一筆經濟業務,必須取得合法的原始憑證,須有經辦人、驗收人、單位負責人,總經理簽字方能報銷。

(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業務,必須符合有關財務制度,手續齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規定的工資標準定時發放。年終效益資金根據效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統一制表審核,總經理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經總經理批準后方能接待和報銷,未經同意所發生的招待費一律不予報銷。

四、差旅費審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經理批準方能辦理借款手續。

(二)出差借支的備用金,應由財務室根據實際需要進行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內辦理結算手續。

(四)財務人員應按國家和學院規定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應收款主要是在院內施工單位所用的水電費,校內外住戶的水、電、暖費,所有經營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。

(二)財務開支必須遵循下列原則:

1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協議支付。

2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經費包干和規定的范圍內。

3.財務室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預付款由所在部門提出申請,總經理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續。

5.財務室對經營類項目,應收款項目,財務室要依據有關規定及時建立明細帳核算,統一票據管理和發放,加強平時監管力度,確保不漏項,做到應收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費在回校后一周之內結算。

2.采購材料及物品以發票開出之日算起,一般在10天之內結算。

3.合同訂貨的,以合同規定的到貨之日計算,3日內辦理驗收手續。

4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據應收款性質和規律,及時發出催款通知,經財務室催款無正當理由仍不結算者,財務室報請總經理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協助催款或收款。

(2)經二次催款仍不結帳者,財務室扣發借款人或當事人工資。(3)情況嚴重者交學院有關部門處理。

5.工資和津貼的發放時間與學院同步。

六、票據管理制度

(一)財務室應使用國家統一規定的各類合法票據(支票、收據、發票)。

(二)經管人對購入的各類票據必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。

(三)各部門未經特許,不得印制或購買任何票據。

(四)本部門的票據,只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領用的票據,應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經濟責任。

七、經費管理制度

(一)財務室應及時代表乙方向學校收取各項服務經費,每月初及時收取公司內部各項經營類的費用。

(二)平時的往來款項和轉帳業務,應做到當月發生,當月結算,對于一些經常發生代支代收性質的款項,必須在年末前結算。

(三)財務室會同公司經理認真、科學地做好年度各單位經費包干經費預算,建立臺帳,嚴格按包干經費執行,無特殊原因不準突破。

(四)財務室應嚴格控制各部門經費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。

(五)財務室應及時向總經理報告經費執行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調動,崗位轉換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦理交接手續的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應認真接管,并繼續完成接過來的未了事項,交接后如發現原經管人的會計業務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現金、支票、資料及其他財物的內容、數量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監交,三方應在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數據)。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結束后,應及時交學校檔案部門保管。

十、報銷標準及各部門報銷時間的規定

(一)交通費

1.市內出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經總經理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經總經理批準。

3.出差補助標準按學院有關規定執行。

(二)加班、值班費

按公司制定的勞動工資管理辦法執行。

(三)通訊費

根據特殊崗位和工作需要另定標準。

十一、本辦法即下發之日起執行,本辦法的解釋權屬后勤總公司總公司。