財務管理暫行辦法范本
財務管理暫行辦法
財務管理暫行辦法
為順利實現公司各項生產經營目標,進一步加強財務管理,根據集團公司各項財務制度規定,結合本公司實際情況,制定本辦法。
一、貨幣資金管理
公司堅持“量入為出、收支平衡,確保重點、兼顧一般”的原則,實行貨幣資金預算管理。
1、財務部根據當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金,按生產經營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃,報公司總經理批準后執行。
2、計劃款項實際支出時,經辦部門應提出付款申請,報計劃財務部審核后報請公司總經理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出,必須通過銀行轉賬,否則財務可以拒絕支付。
3、集團公司下撥資金明確作為清欠基建工程尾款的,財務部應嚴格做到專款專用,并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。
4、公司所屬各部門,實行收支“兩條線”管理。各部門所實現的收入和發生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經法規及公司有關規定,未上繳至公司財務的各項收入(包括押金、罰款),一經發現,一律沒收,并追究相關人員責任。
5、銷售部應加強貨款催收回籠工作,避免呆壞賬發生,當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%,公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前年度形成應收賬款,銷售部應加大清欠力度,當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。
6、銷售部門的各項費用支出應根據銷售考核情況有計劃地列支,并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監督下,由銷售部自主控制,其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執行。
二、備用金管理
根據公司職工崗位業務性質及業務量大小,備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。
1、限額備用金管理
(1)納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等,其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。
(2)納入限額備用金管理的,應按規定辦理相關手續,到財務按規定限額借足備用金,平常不再辦理其他借款。日常發生費用時據實報銷,年底前限額備用金全額沖清。
2、一般借款管理
(1)實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的,應指定一名專人辦理借款,同部門不得有多人同時借款。
(2)各部門辦理借款時應詳實填寫借款單,經部門負責人和財務負責人簽字確認后,報公司總經理批準方可給予辦理。
(3)財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清,后款不借”的原則。借款人員應在業務處理完畢后及時報銷沖賬,超出一個整月仍不辦理的,財務將給予通報批評,并從其工資中逐月扣回借款。
三、管理性費用管理
加強費用管理是公司經營管理工作重心之一,為嚴格控制各種管理性費用的支出,公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則,在集團公司下達的費用指標基礎上,并結合公司實際經營情況采取行之有效的管理措施。
1、具體控制辦法
(1)公司可控性費用實行全面預算管理,即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制;每項費用均分為一般限額和調劑限額。
(2)綜合管理部根據各項費用的業務性質和業務量規定其年度一般限額,并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。年度調劑限額由綜合管理部集中控制,用于一般限額不夠支出的部分。
(3)財務部嚴格控制各項費用限額的使用,對一般限額不夠支出的部分,須經綜合管理部審核同意后,財務部方可給予辦理,但不得超出調劑限額。
(4)公司上下必須嚴格執行各項費用管理規定,嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為:經辦人員取得費用票據后,首先由經辦部門主管簽字,其次由財務部對其費用合理性及票據有效性認可,再報公司領導審批,最后方可到財務部門報銷。
(5)各項可控性費用的業務管理規定,按公司制訂的單項管理辦法執行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表(一)。
2、考核兌現
(1)費用考核
為時刻掌握各項可控費用的支出情況,分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發生時應隨時登記費用支出臺賬,并于每月結束后10日內統計上報至綜合管理部。綜合管理部根據各項統計表,每季度對各項費用支出情況進行考核總結,并以書面通報形式提出意見或建議。
(2)獎罰兌現
在年度結束后20日內,綜合管理部會同財務部編制年度可控費用考核匯總表,經公司領導審核后給予一次性兌現獎罰。具體為:
一般限額的節約部分,全額獎勵歸口控制部門及有關業務部門;調劑限額的節約部分,全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。
可控性費用項目明細表
(表一)單位:萬元
序號
費用項目
分項費用控制部門
一般限額
調劑限額
年度總額
(萬元)
備注
一季度
二季度
三季度
四季度
1
辦公費
辦公室
9
10
10
9
2
40
2
書報費
辦公室
0.5
0.5
0.5
1.3
0.2
3
3
通訊費
辦公室
4
4
4
5
1
18
4
差旅費
財務部
7
8
9
10
1
35
5
會議費
辦公室
3.5
3.5
3.5
3.5
1
15
公司專門例會、外出會務費用
6
招待費
辦公室
11
11
11
12
3
48
7
咨詢訴訟費
辦公室、綜合管理部
4
5
5
5
1
20
企業咨詢、訴訟、策劃費用
8
保險費
辦公室、人力資源部
1
1.5
1
1
0.5
5
礦工團意險、車輛保險費
9
修理費
綜合管理部
9
10
9
10
2
40
非直接生產中小修(含車輛)
10
運輸費
辦公室
12
12
12
12
2
50
小車修理保險以外的運行費
11
文體宣傳費
辦公室、政工部
3
3
3
3
1
13
廣播站、黨政工團活動費
11
警衛消防費
物業管理部
2
2
2
3
1
10
場區消防、治安維護費
12
其他
綜合管理部
9
9
10
10
2
40
合計
75
79.5
80
84.8
17.7
337
四、票證管理
1、取得票據
(1)普通發票
凡從外單位索取的普通發票,必須印有稅務監制章及防偽水印,并加蓋有外單位財務專用章或發票專用章,填寫內容要明確齊全、大小寫金額一致,無涂改刮擦現象。
(2)行政事業收據
行政事業收據必須印有財政部門監制章,并加蓋收費專用章。其經濟內容必須是合法性收費,且附有收費文件證明,填寫內容必須明確齊全、大小寫金額一致,無涂改刮擦現象。
(3)增值稅專用發票
各部門在發生購買物資、接受修理修配勞務時,必須取得增值稅發票。取得的增值稅發票內容填寫要齊全,貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統的,須另附稅務局印制的增值稅發票專用清單。
(4)各單位從外索取的各種發票要真實反映其經濟業務內容,不得弄虛作假,否則一經查實,公司將給予嚴肅處理。
2、出具票據
(1)公司對外開具普通發票,必須字跡清楚,不得錯格、涂改;全部聯次一次填開,上、下聯內容和金額必須一致,發票不得拆本使用。
(2)公司對外開具增值稅發票,必須要求對方提供稅務登記證(副本)原件或復印件及產品銷售合同方可為其辦理。
(3)任何人不得在其他單位與本公司沒有發生實際交易的情況下,為其代開發票,更不得在沒有發生實際交易的情況下為他人虛開增值稅專用發票,一經發現,交由司法部門處理。
五、本暫行辦法自2005年1月1日起執行
其他未盡事宜按集團公司和公司有關規定執行。
篇2:大學基建處基建財務管理辦法
大學基建處基建財務管理的辦法
1、財務處核算五室是在處長及分管處長領導下,按照國家基本建設財務制度和有關法規,管理我校基建投資及校內自籌基建資金的科室。
2、所有基建資金的收支均應納入計財科管理。
3、根據學校基建投資計劃,編制年度基建財務收支計劃并嚴格執行。
4、基建財務一切支出,必須嚴格執行財務收支審批制度。
5、編制基建財務資金收支統計報表及在建工程財務支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。
6、根據施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴格控制在預算數額以內。
7、單項工程撥款90%時停撥,待工程結算完成后結清。
8、竣工工程應扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計財科支付施工單位保證金。
9、竣工工程應按規定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計財科。
10、竣工工程應在工程竣工后三個月內辦理竣工結算,對于工程結算尾款應由甲乙雙方簽證認可。
11、因公外出人員所借差旅費用需辦理借款手續,填寫借款單,由處長審批,計財科辦理支付。出差人員返回后,應在五日內報銷并結清借款。
12、加強往來款項管理,按期與有關單位對帳,及時清理債權債務,減少資金占用。
13、根據材料設備供應計劃,落實采購資金,嚴格按合同規定付款。
14、每月計財科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計財科進行倉庫盤點,經盤點發生的盈虧應及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計財科調整帳目。
15、財務人員應嚴格履行崗位責任制,控制費用開支,降低工程成本。
16、按照有關檔案管理規定加強財務檔案管理,做好財務檔案資料的整理、立卷和上交工作。
17、每兩月召開一次資金調度會,對資金的使用作出統籌安排。
18、學校基建資金來源主要有:省,市基建投資、學校自籌基建資金和其他基建資金。
19、基建資金撥入后,計財科應將資金的數額、計劃項目及用途及時向處長匯報。
20、學校的各項基建資金支出,應嚴格執行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。
21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項目前期費用、工程進度款、材料設備款、基建管理費用及其他經領導批準的支出。
22、征地拆遷,建設項目前期費用支出,由經辦人根據有關規定提出用款額,經綜合科科長審核簽字后,報處長審批。
23、工程進度款的撥付:施工單位應每月上報完成工作量,并經施工科簽證,作為撥款依據。撥款時,根據工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數額,經工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據計財科提供的資金情況確定撥款額。
24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應按規定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應由該工程的工地代表審查,經施工科科長審核簽字,報處長審批。
25、工程材料款的撥付:實行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進度款。實行由我方供應一二類物資的工程,撥付材料款時,根據施工科提供的材料數量及工程進度需要,由材料員提出用款計劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。
26、設備采購支出,由材料科根據設備購貨合同的規定提出用款額,經材料科科長審核簽字,報處長審批。
27、基建行政辦公管理費用的支出,由綜合科根據各科上報的計劃,經綜合科科長審核簽字,報處長審批。
28、非基本建設的其他支出,須經分管校長同意,經辦人簽字后報處長審批,方可支出。
29、為了提高會計人員的政治思想覺悟,業務素質,建立良好的會計工作秩序,搞好基本建設財務核算與管理工作,基建處財務人員必需加強學習。
30、學習內容包括政治學習和業務學習兩方面。政治學習內容主要包括:學習馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學校有關規定。業務學習內容主要包括:國家財政法規,財務制度及基本建設方面的財務規章、會計基礎理論和基本建設會計專業理論,學習研究財務工作的方法和職業道德。
31、學習時間:每周四下午參加全處政治學習,每周二下午為全科學習時間,科內學習時間每周不少于二小時。
32、學習方法:全處學習服從處里安排,全科學習以集體學習和自學相結合。
33、學習要求:理論聯系實際,學以致用,結合工作中出現的問題,有的放矢。
篇3:學院后勤總公司財務管理辦法
學院后勤總公司財務管理辦法
為了切實加強財務管理,規范財務管理行為,確定財務管理在經濟管理中的中心地位,發揮財務工作在經營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。
一、二級財務管理制度
(一)公司所發生的一切財務經濟活動的業務主管部門是公司財務室。
(二)公司所屬各單位發生的一切經濟活動必須接受財務室的監督和業務指導。
(三)財務室必須認真執行國家的財經紀律,如有違反,則按有關規定追究有關責任人的經濟責任。
(四)嚴格資金管理,堅持集中統一,防止財權分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經營活動,堅決杜絕"坐支"現象,執行"收支兩條線"的財經紀律。基層各單位的各項收入,由財務室統籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現象。如有發生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。
(五)資金實行統籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經理和財會人員根據公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。
(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內容齊全。原始單據不得涂改。否則,財務室有權拒絕報銷,白條和內部收據原則上不能作發票報銷。
(七)嚴格執行結算紀律,對債權債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經濟責任并進行經濟處罰。
(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發現問題,及時糾正和處理,及時避免損失。
二、支票管理制度
(一)財務人員不得簽發空白支票、空頭支票。簽發支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內容的情況下,必須加以限制。
(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內容。
(三)支票存根聯歸還時,所附單據必須有經辦人,驗收人,負責人簽字。
(四)金額在100元以上的經常業務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經總經理批準后由財務室辦理支票領用手續。
(五)支票的使用,必須與所申請業務相符,未經財務室同意,不得挪作他用。
(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續,最遲不得超過支票使用后3天。
(七)應加強對庫存現金管理,當日未支出的現金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。
三、報、銷、領款管理制度
(一)每一筆經濟業務,必須取得合法的原始憑證,須有經辦人、驗收人、單位負責人,總經理簽字方能報銷。
(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業務,必須符合有關財務制度,手續齊全方可付款。
(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規定的工資標準定時發放。年終效益資金根據效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發放。
(四)臨時工工資,各部門必須根據各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統一制表審核,總經理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。
(五)特殊情況的獎勵和其他業務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經總經理批準后方能接待和報銷,未經同意所發生的招待費一律不予報銷。
四、差旅費審核制度
(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經理批準方能辦理借款手續。
(二)出差借支的備用金,應由財務室根據實際需要進行核定。
(三)出差歸來后,必須在一星期內辦理結算手續。
(四)財務人員應按國家和學院規定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。
五、暫付款管理制度
(一)應收款主要是在院內施工單位所用的水電費,校內外住戶的水、電、暖費,所有經營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。
(二)財務開支必須遵循下列原則:
1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協議支付。
2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經費包干和規定的范圍內。
3.財務室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。
4.各種預付款由所在部門提出申請,總經理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續。
5.財務室對經營類項目,應收款項目,財務室要依據有關規定及時建立明細帳核算,統一票據管理和發放,加強平時監管力度,確保不漏項,做到應收盡收。
(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:
1.差旅費在回校后一周之內結算。
2.采購材料及物品以發票開出之日算起,一般在10天之內結算。
3.合同訂貨的,以合同規定的到貨之日計算,3日內辦理驗收手續。
4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據應收款性質和規律,及時發出催款通知,經財務室催款無正當理由仍不結算者,財務室報請總經理,采取下列措施:
(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協助催款或收款。
(2)經二次催款仍不結帳者,財務室扣發借款人或當事人工資。(3)情況嚴重者交學院有關部門處理。
5.工資和津貼的發放時間與學院同步。
六、票據管理制度
(一)財務室應使用國家統一規定的各類合法票據(支票、收據、發票)。
(二)經管人對購入的各類票據必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。
(三)各部門未經特許,不得印制或購買任何票據。
(四)本部門的票據,只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。
(五)各部門領用的票據,應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經濟責任。
七、經費管理制度
(一)財務室應及時代表乙方向學校收取各項服務經費,每月初及時收取公司內部各項經營類的費用。
(二)平時的往來款項和轉帳業務,應做到當月發生,當月結算,對于一些經常發生代支代收性質的款項,必須在年末前結算。
(三)財務室會同公司經理認真、科學地做好年度各單位經費包干經費預算,建立臺帳,嚴格按包干經費執行,無特殊原因不準突破。
(四)財務室應嚴格控制各部門經費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。
(五)財務室應及時向總經理報告經費執行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度
(一)會計人員工作調動,崗位轉換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦理交接手續的不得離開原工作崗位。
(二)接替者應認真接管,并繼續完成接過來的未了事項,交接后如發現原經管人的會計業務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。
(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:
1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現金、支票、資料及其他財物的內容、數量、金額等。
3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監交,三方應在交接清單上簽字。
4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。
九、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數據)。
(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結束后,應及時交學校檔案部門保管。
十、報銷標準及各部門報銷時間的規定
(一)交通費
1.市內出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。
2.出差乘坐火車。超過規定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經總經理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經總經理批準。
3.出差補助標準按學院有關規定執行。
(二)加班、值班費
按公司制定的勞動工資管理辦法執行。
(三)通訊費
根據特殊崗位和工作需要另定標準。
十一、本辦法即下發之日起執行,本辦法的解釋權屬后勤總公司總公司。