第一條機構和崗位設置

1、成立縣鎮村級財務委托代理中心(以下簡稱“代理中心”)。專門核算和管理村級財務。

2、代理中心人員設置為:主任:,負責主持代理中心日常事務,落實相關措施,加強村級財務管理。副主任:,負責督促村級財務結賬、村務公開。會計:,負責對村級收支的原始憑證進行審核,并按時編制會計憑證、登記會計帳薄和編制會計報表等。出納:負責資金收付、銀行結算、登記相關日記賬等業務。

3、各村(居)設一名報賬員(村支書、村主任不得兼報賬員),負責編制本村收支計劃,建立現金日記賬,辦理與代理中心報賬和對賬,負責票據的領用、填開、繳銷。負責村級財務公示。

第二條會計核算

1、取消村會計,村級財務統一由代理中心代理核算。

2、村級財務核算工作必須符合《會計法》和《村集體經濟組織會計制度》的有關規定。

3、軟件的使用、維護、技術指導和配套服務由代理中心負責。

4、村會計年度為當年3月1日至次年2月底,村級報賬員每季到代理中心報賬一次,代理中心應按季向各村委會提交會計報表,并按規定向鎮黨委、政府提供會計信息。

第三條賬戶管理

1、取消村級在各金融機構的所有銀行賬戶(含存折戶),由財政所在信用社開設“村級財務委托代理中心資金結算賬戶”(以下簡稱“資金結算賬戶”),村級所有收入必須全部繳入資金結算賬戶統一管理。

2、代理中心應加強村級資金的安全管理,嚴格執行賬戶管理制度,完善印章和票據的分開保管與監控制約。資金結算賬戶統一預留“代理中心主任、代理中心出納、代理中心財務專用章”印鑒,保證村級資金安全規范運行。

第四條收支管理

嚴格執行收支兩條線,村級收入必須全部繳入資金結算賬戶,支出必須是量入為出,嚴禁新增債務,嚴控白條入賬。當年收入必須記入當年帳,每年支村委在當年帳薄最后一頁簽字認可。

1、建設性項目支出。所有5000元以上的建設項目必須先召開全體黨員、村民代表會議討論,確定項目工程量及資金,討論通過后,由村委會填報大型建設開支審批表,經鎮長審批同意后,再按相關程序組織實施。

2、四項費用。四項費用專指招待費、差旅費、會議費、辦公費。費用實行總額包干制度,每個村(居)每年四項費用支出不得突破2.5萬元的標準。

3、招商引資費用。在外爭取資金所需費用單獨核算,逐項計算,引資費用須先經全體支村委通氣后再列支。

4、村干部待遇。所有村干部除政府審批的誤工補貼、崗位補貼和工作獎勵外,不得再發電話費、租車等補助。

5、部門收費。除黨報黨刊以外,不再支付任何部門的各類名目收費。

6、具體報賬程序為:原始憑證取得→經辦人注明事由,簽名→村支委集體簽字→村務監督委員會集體審議(蓋章)→當事人向報賬員領款報銷→村報賬員匯總→代理中心審核入賬。

第五條票證管理

村級取得收入,辦理往來結算只能規范使用鎮財政所提供的票據。

1、村報賬員年初根據本村實際向鎮財政所申報年度票證使用計劃。

2、財政所票據專管員匯總鄉鎮年度計劃及時向縣票據管理部門領購票據。

3、村報賬員根據財政所通知到財政所辦理領用票據手續。

4、村級收款后應將款額在規定時間內繳入代理中心賬戶。村報賬員憑票據存根聯到財政所辦理票據繳銷手續。

5、鎮財政所按規定程序及時向縣辦理票據繳銷手續。

第六條現金管理

各村留5000元以下的流動資金,由報村帳員保管,超過部分一律存入鎮財務管理中心村級帳戶?，F金撥付程序為:村報賬員填資金撥付申報表→支部書記簽字、蓋公章→駐村干部簽字→代理中心副主任簽字(5000元以上鎮長簽字)→代理中心會計審核→出納撥付。

第七條會計檔案管理

代理中心要及時、全面、準確將村級財務運行結果整理歸檔,生成的會計檔案由代理中心保管,并明確專人負責,專柜存放。

第八條罰則

1、按照財務制度分工。支部書記負責資金調度,報賬員具體落實經辦,對越權處理財務的人員由鎮紀委對當事人警示談話,如造成損失的由鎮紀委立案查處,視情節輕重給予警告或警告以上黨紀政紀處分。

2、四項費用超過核定標準的,由支部書記向書記、鎮長說明原因,超標部分按20%的比例由鎮財政收取調節基金。

3、報賬員一季度未按時報賬的,對該單位予以全鎮通報;連續兩個季度未報賬的,對單位責任人、報賬員由鎮紀委警示談話;一年未報賬的,單位負責人由鎮黨委誡勉談話,報賬員調整工作崗位。

4、不按規定程序報賬的,由鎮紀委對責任人警示談話。

5、村干部超標準、超范圍發放補貼的,一律由鎮財政全額收繳,并由鎮紀委對支部書記警示談話。

6、當年債務增加的,由支部書記向黨委書記說明原因。

7、對收入未繳到鎮財務中心的,三個月以上視為侵占;收入不記賬,私設小金庫,按照財經紀律,由鎮紀委立案查處并給經辦人予以警告以上黨紀政紀處分。

8、違反部門收費規定,違規支付部門收費的,由簽字審核人員個人支付違規開支。

篇2:石油銷售公司財務報表管理辦法

石油銷售公司財務報表管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了規范石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")財務報表管理,及時準確提供決策財務信息,了解公司經營管理狀況,根據《公司法》,結合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財務報表包括財務日報、月報和年報以及其他財務報表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章財務報表報送范圍

第四條報表報送范圍:

(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。

(二)月度報表:資產負債表、利潤表、現金流量表、應繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務月度指標快報、銷售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內部往來報表、內部交易報表、二次銷售收入統計表、化工產品毛利報表。

需要上報月度報表種類會根據產品經銷公司的報表管理要求進行調整,公司將對調整后的報表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報表:與產品經銷公司規定報表內容相同。

(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。

(五)其他突發要求的指標或者文件

第五條在編制月度、年度財務報表的同時,要對公司財務運行情況進行認真地分析總結。財務分析報告要同財務報表一并報送。

財務分析報告紙質報送數量同財務報表報送數量。

第六條所有財務報表均需上報產品經銷公司財務資產部,集團有要求的,由公司財務部統一匯總上報集團。

第三章財務報表報送方式及時間

第七條報表報送方式

報表上報分為紙質版和電子版兩種方式。其中財務月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質版(要求電子版報表和紙質版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報表上報時間

(一)電子報表上報時間

1.日報:于次日中午12:00前報送。

2.財務月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。

3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。

4.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產品經銷公司。

(二)紙質報表上報時間

1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。

2.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,一式五份。

第四章報表管理

第九條公司上報的財務會計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負責人應當保證上報的財務會計報表的真實、完整。

第十一條公司報送紙質報表時應在公司《財務報表報送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數據正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結果進行通報。

第十三條財務報表的報送按國家有關規定執行,對外提供的財務報表、數據,統一由公司財務部負責提供,不得私自對外提供。

第五章附則

第十四條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

篇3:石油銷售公司財務信息化管理辦法

石油銷售公司財務信息化管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了提高財務部門的工作效率,減小會計信息化帶來的風險,特制定本制度。

第二條本制度適用于財務部所有人員。

第三條本制度所指的財務信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息進行分析和判斷的過程。

第四條本制度所指的信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據,包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等。

第二章財務信息化管理一般規定

第五條財務部的計算機只允許用作企業的會計、財務工作,禁止與財務工作無關的其他活動等。

第六條財務部的計算機專人專用,禁止交叉使用。

第七條企業會計信息的錄入由專人負責,被指派人員保管好自己的賬號與密碼,嚴防泄露。

第八條會計人員搜集的原始憑證在錄入計算機之前必須經由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

第九條會計人員在計算機上編制記賬憑證時,由審核人員上機審核并做好審核記錄。

第十條會計人員打印出的賬表由財務部負責人負責審核,定期報送主管領導審核。

第十一條財務人員每次使用計算機時必須使用不間斷的電源,防止因斷電導致核心數據丟失。

第十二條財務人員在每次下班前需將系統備份,防止數據丟失。

第十三條財務人員經過授權后定期存儲與保存系統中的會計信息備份。

第十四條未經授權不得對會計軟件進行修改、升級或更換硬件,否則造成的后果由當事人承擔。

第十五條負責保管信息化會計檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲介質損壞導致會計檔案丟失。

第三章財務信息化賬務處理

第十六條財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據現行財務制度,運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目,會計年度中間可以任意追加新的會計科目,但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除(賬務的修改工作由系統管理員執行)。

第十七條轉換會計年度時,應在新的會計年度開始后的20天內,完成結轉各賬戶的年初手續,并保證數據檢驗平衡正確,年初余額在當年記賬以前可以修改,當年記賬以后如有調整,只能通過填制記賬憑證進行。

第十八條任何登記入賬的經濟業務都必須填制記賬憑證,摘要區規范填入,在機上填制的記賬憑證編號應當連續,編號出現間斷時,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。

第十九條記賬憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記賬簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬進行復核簽字,同時要對打印輸出的記賬憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復核不能是同一人。

記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

第二十條總賬及現金賬和銀行賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證,收入或付出款項,出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現金處理收支較多可根據需要自設輔助賬。

單位每天必須將當日發生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表,并在表上簽字蓋章。

第二十一條單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬,每季度核對一次明細賬。

第二十二條必須將儲存在機器內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿,會計賬簿打印間隔時間不得超過一個月,平時可以只打印已滿頁的賬簿數據,但每年年末必須將全部賬簿數據打印輸出。

第四章附則

第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。

第二十四條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。