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財(cái)務(wù)月度分析規(guī)定辦法

2024-07-11 閱讀 9569

財(cái)務(wù)月度分析規(guī)定

為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,為經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持,特制訂本規(guī)定:

1、按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,正確、及時(shí)、全面反映公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表包括:

資產(chǎn)負(fù)債表;

損益表;

現(xiàn)金流量表;

費(fèi)用支出情況表。

3、月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)以會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ),比較計(jì)劃與實(shí)際完成情況產(chǎn)生的差異并分析差異形成的原因,找出差距,提出改進(jìn)管理意見(jiàn),包括:

(1)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況;

(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、業(yè)務(wù)收入增減變動(dòng)情況;

(3)成本費(fèi)用支出情況;

(4)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況;

(5)資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)收支情況;

(6)各種稅費(fèi)繳納情況。

4、按月對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析,分析內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況分析,與上期及去年同期相比增長(zhǎng)(減少)情況分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:

(1)、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):

流動(dòng)比率:流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

資產(chǎn)負(fù)債率:負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

(2)、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):

凈資產(chǎn)利潤(rùn)率:利潤(rùn)總額/凈資產(chǎn)

資本金利潤(rùn)率:利潤(rùn)總額/資本金

成本費(fèi)用利潤(rùn)率:利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額

5、月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)于次月五日前上報(bào)公司各領(lǐng)導(dǎo)。

篇2:擬并購(gòu)煤業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施

擬并購(gòu)煤業(yè)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施

(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

從z煤業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況來(lái)看,并購(gòu)存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要體現(xiàn)在以下方面:一是公司的財(cái)務(wù)核算不規(guī)范,可能導(dǎo)致所獲資料不準(zhǔn)確影響公司估值的風(fēng)險(xiǎn);二是公司負(fù)債金額過(guò)大(截止2016年8月31日,z煤業(yè)共負(fù)債30.55億,包括沒(méi)有支付關(guān)于z煤礦的轉(zhuǎn)讓資金17.4億、母公司借款7.8億、母公司利息3.05億,未付大額工程款2.08億以及長(zhǎng)期應(yīng)付融資租賃款5086萬(wàn)等),這可能導(dǎo)致匯森在并購(gòu)之后不能收回投資。

一、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范主要包括:

(1)工程物資出庫(kù)財(cái)務(wù)核算不及時(shí),導(dǎo)致工程成本不準(zhǔn)確

如z煤業(yè)2014年5月51號(hào)憑證顯示,材料物資出庫(kù)2440149.15元,而出庫(kù)單日期分別為:2014年1月15日,2013年8月9日,2013年7月3日,2013年11月24日,2013年10月15日等,工程物資出庫(kù)財(cái)務(wù)核算拖期較為滯后,工程成本不能及時(shí)反映其真實(shí)情況。

(2)工程量、設(shè)備款結(jié)算滯后

z煤業(yè)在煤礦建設(shè)過(guò)程中未能?chē)?yán)格按照合同約定進(jìn)行工程款結(jié)算,截止2016年8月31日,企業(yè)上報(bào)未結(jié)算工程量金額為.70元,其中施工設(shè)計(jì)類(lèi).00元,設(shè)備類(lèi).70元,導(dǎo)致不能及時(shí)有效的反應(yīng)真實(shí)工程量和設(shè)備款的情況。

(3)在建工程有部分未入賬的情況

截止2016年8月31日z煤業(yè)在建工程賬面價(jià)值為.55元,未入賬金額為.09元,在建工程合計(jì).64元。

(4)會(huì)計(jì)科目核算錯(cuò)誤

已結(jié)算的工程款,企業(yè)計(jì)入預(yù)付賬款,未嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)入在建工程,導(dǎo)致在建工程和實(shí)際工程量不符。

(5)現(xiàn)金控制薄弱,大額借款未通過(guò)轉(zhuǎn)賬形式,而通過(guò)現(xiàn)金形式支取

如2014年1月5號(hào)憑證顯示,蒲栓云借款(煤礦前期開(kāi)展費(fèi)用)現(xiàn)金支票提現(xiàn)300萬(wàn)元,2014年3月26號(hào)憑證歸還借款300萬(wàn)元,現(xiàn)金支取的形式具有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、公司負(fù)債金額過(guò)大的情況如下:

公司賬面總負(fù)債合計(jì)約為30.55億元,占總資產(chǎn)的90.79%。現(xiàn)階段z煤業(yè)的負(fù)債主要包括欠股東z煤業(yè)借款及利息費(fèi)用共28.25億元、工程款2.08億元、長(zhǎng)期應(yīng)付融資租賃款5086萬(wàn)等,實(shí)際共計(jì)30.55億元等。

z煤業(yè)最大的債權(quán)人為其股東z煤業(yè),欠z煤業(yè)借款及利息費(fèi)用共28.25億元,根據(jù)2013年11月11日彬煤公司與z投資簽訂《設(shè)立合同書(shū)》,2013年12月13日z煤業(yè)、z投資與z煤業(yè)簽訂的《z煤礦資產(chǎn)移交確認(rèn)書(shū)》以及2013年12月30日彬煤公司與z投資簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》約定,z煤業(yè)向z煤業(yè)移交z煤礦項(xiàng)目合計(jì).92元的資產(chǎn),z煤業(yè)應(yīng)于移交基準(zhǔn)日一年內(nèi)支付彬煤公司收購(gòu)款,逾期支付的,按年利率8%計(jì)算利息。而由于z煤業(yè)支付共計(jì)3億元,2016年8月31日,彬煤公司向z煤業(yè)發(fā)出計(jì)息通知(利息計(jì)算表),對(duì)其移交給z煤業(yè)的資產(chǎn)所涉及對(duì)價(jià)款按年息8%計(jì)息,截止2016年8月31日的計(jì)息金額為.31元(即收購(gòu)款減去付款金額30000萬(wàn)元和調(diào)整金額123710.61元),利息為.10元。此外,z煤業(yè)與彬煤公司于2013年至2016年共簽訂有14份借款合同,合計(jì)向彬煤公司借款78000萬(wàn)元,年利率按基準(zhǔn)利率上浮2%,截止2016年8月31日,利息共計(jì).15元。

(2)應(yīng)對(duì)措施

1、針對(duì)公司財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的情況,在對(duì)公司進(jìn)行估值之前,建議z煤業(yè)按照會(huì)計(jì)規(guī)范,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,如對(duì)未入賬的在建工程的補(bǔ)充,使其與實(shí)際量相符;根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)工程物資工程量及設(shè)備款結(jié)算進(jìn)行調(diào)整等。此外,由于公司財(cái)務(wù)核算不規(guī)范,可能存在潛在的其他或有費(fèi)用或者債務(wù),給公司的估值工作帶來(lái)一定的困難,影響公司估值的準(zhǔn)確性。對(duì)于此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),建議在未來(lái)要提高公司財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),規(guī)范財(cái)務(wù)工作的制度和流程,并且在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確,如果未來(lái)產(chǎn)生跟并購(gòu)前經(jīng)營(yíng)相關(guān)的或有債務(wù),由原股東承擔(dān)。對(duì)于z煤業(yè)未來(lái)存在或有債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),可以通過(guò)雙方協(xié)商,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中明確責(zé)任由原股東承擔(dān),所以總體來(lái)看,規(guī)避這方面風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大,難度系數(shù)一般。

2、針對(duì)公司負(fù)債數(shù)額過(guò)大的情況,建議匯森在決策并購(gòu)前,根據(jù)相關(guān)政策要求及標(biāo)桿企業(yè)負(fù)債情況,明確公司資本金及雙方股東入資數(shù)額,并充分謹(jǐn)慎考慮投產(chǎn)后需要的再投入情況。根據(jù)價(jià)值預(yù)測(cè)結(jié)果,這部分風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)上述手段得到有效規(guī)避,風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般。

突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案

篇3:醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度

財(cái)務(wù)分析制度是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的一種形式,是財(cái)務(wù)管理的重要手段和組成部分。為提高醫(yī)院的理財(cái)水平,管好用好各項(xiàng)資金,促進(jìn)增收節(jié)支,從而更好提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),特制定財(cái)務(wù)分析制度。

一、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

1、收入的分析:分析各項(xiàng)收入計(jì)劃的完成情況,超收、短收的原因,針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。分析收入與相關(guān)業(yè)務(wù)和支出的比例情況,并據(jù)以改進(jìn)工作,提高工作效益。

2、支出的分析:通過(guò)采取將人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi),業(yè)務(wù)費(fèi)用相比較的方法,分析各項(xiàng)支出的比例關(guān)系。是否協(xié)調(diào)、合理、分析支出指標(biāo)是否超支以及超支的原因,以改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié),加強(qiáng)支出管理。

3、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理情況的分析:分析設(shè)備的利用狀況,通過(guò)對(duì)設(shè)備投資額與設(shè)備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。

二、基本要求

1、依據(jù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、規(guī)章制度;

2、依據(jù)完整的、能客觀反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算資料(含憑證、帳簿、報(bào)表以及其他部門(mén)的統(tǒng)計(jì)資料和原始記錄)。

3、以計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)把實(shí)際資料與佳話(huà)資料進(jìn)行對(duì)比;

4、分析人員以核算為依據(jù),同時(shí)盡可能地深入實(shí)際,調(diào)查了解那些核算資料中反映的情況和問(wèn)題。

5、結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)模,建設(shè)和各類(lèi)資金的增長(zhǎng)變化揭示財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進(jìn)的工作,從客觀與微觀的結(jié)合上,對(duì)資金運(yùn)用的總體效益作業(yè)評(píng)價(jià)。

三、分析方法

1、按時(shí)間分類(lèi):事前分析、事中分析、事后分析;

2、按對(duì)象和內(nèi)容分類(lèi):全面分析、典型分析、專(zhuān)題分析。

按具體方法分類(lèi):比較分析法、比例分析法、因素分析法。