財務月度分析規(guī)定

為加強企業(yè)財務管理,提高經(jīng)濟效益,為經(jīng)營決策提供信息支持,特制訂本規(guī)定:

1、按時編制財務報表,正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果及財務狀況。

2、財務報表包括:

資產(chǎn)負債表;

損益表;

現(xiàn)金流量表;

費用支出情況表。

3、月度財務分析應以會計報表為基礎,比較計劃與實際完成情況產(chǎn)生的差異并分析差異形成的原因,找出差距,提出改進管理意見,包括:

(1)、生產(chǎn)經(jīng)營基本情況;

(2)產(chǎn)品銷售收入、業(yè)務收入增減變動情況;

(3)成本費用支出情況;

(4)利潤及利潤分配情況;

(5)資金運用、財務收支情況;

(6)各種稅費繳納情況。

4、按月對公司經(jīng)營活動進行分析,分析內(nèi)容包括:財務計劃執(zhí)行情況分析,與上期及去年同期相比增長(減少)情況分析及財務指標分析,財務指標包括:

(1)、經(jīng)營狀況指標:

流動比率:流動資產(chǎn)/流動負債

資產(chǎn)負債率:負債總額/資產(chǎn)總額

(2)、經(jīng)營成果指標:

凈資產(chǎn)利潤率:利潤總額/凈資產(chǎn)

資本金利潤率:利潤總額/資本金

成本費用利潤率:利潤總額/成本費用總額

5、月度財務分析應于次月五日前上報公司各領導。

篇2:擬并購煤業(yè)風險評估報告:財務風險分析及應對措施

擬并購煤業(yè)公司風險評估報告:財務風險分析及應對措施

(1)財務風險分析

從z煤業(yè)目前的財務狀況來看,并購存在較大的財務風險,主要體現(xiàn)在以下方面:一是公司的財務核算不規(guī)范,可能導致所獲資料不準確影響公司估值的風險;二是公司負債金額過大(截止2016年8月31日,z煤業(yè)共負債30.55億,包括沒有支付關于z煤礦的轉(zhuǎn)讓資金17.4億、母公司借款7.8億、母公司利息3.05億,未付大額工程款2.08億以及長期應付融資租賃款5086萬等),這可能導致匯森在并購之后不能收回投資。

一、財務核算不規(guī)范主要包括:

(1)工程物資出庫財務核算不及時,導致工程成本不準確

如z煤業(yè)2014年5月51號憑證顯示,材料物資出庫2440149.15元,而出庫單日期分別為:2014年1月15日,2013年8月9日,2013年7月3日,2013年11月24日,2013年10月15日等,工程物資出庫財務核算拖期較為滯后,工程成本不能及時反映其真實情況。

(2)工程量、設備款結(jié)算滯后

z煤業(yè)在煤礦建設過程中未能嚴格按照合同約定進行工程款結(jié)算,截止2016年8月31日,企業(yè)上報未結(jié)算工程量金額為.70元,其中施工設計類.00元,設備類.70元,導致不能及時有效的反應真實工程量和設備款的情況。

(3)在建工程有部分未入賬的情況

截止2016年8月31日z煤業(yè)在建工程賬面價值為.55元,未入賬金額為.09元,在建工程合計.64元。

(4)會計科目核算錯誤

已結(jié)算的工程款,企業(yè)計入預付賬款,未嚴格按照會計準則的規(guī)定計入在建工程,導致在建工程和實際工程量不符。

(5)現(xiàn)金控制薄弱,大額借款未通過轉(zhuǎn)賬形式,而通過現(xiàn)金形式支取

如2014年1月5號憑證顯示,蒲栓云借款(煤礦前期開展費用)現(xiàn)金支票提現(xiàn)300萬元,2014年3月26號憑證歸還借款300萬元,現(xiàn)金支取的形式具有一定的財務風險。

二、公司負債金額過大的情況如下:

公司賬面總負債合計約為30.55億元,占總資產(chǎn)的90.79%。現(xiàn)階段z煤業(yè)的負債主要包括欠股東z煤業(yè)借款及利息費用共28.25億元、工程款2.08億元、長期應付融資租賃款5086萬等,實際共計30.55億元等。

z煤業(yè)最大的債權(quán)人為其股東z煤業(yè),欠z煤業(yè)借款及利息費用共28.25億元,根據(jù)2013年11月11日彬煤公司與z投資簽訂《設立合同書》,2013年12月13日z煤業(yè)、z投資與z煤業(yè)簽訂的《z煤礦資產(chǎn)移交確認書》以及2013年12月30日彬煤公司與z投資簽訂《補充協(xié)議》約定,z煤業(yè)向z煤業(yè)移交z煤礦項目合計.92元的資產(chǎn),z煤業(yè)應于移交基準日一年內(nèi)支付彬煤公司收購款,逾期支付的,按年利率8%計算利息。而由于z煤業(yè)支付共計3億元,2016年8月31日,彬煤公司向z煤業(yè)發(fā)出計息通知(利息計算表),對其移交給z煤業(yè)的資產(chǎn)所涉及對價款按年息8%計息,截止2016年8月31日的計息金額為.31元(即收購款減去付款金額30000萬元和調(diào)整金額123710.61元),利息為.10元。此外,z煤業(yè)與彬煤公司于2013年至2016年共簽訂有14份借款合同,合計向彬煤公司借款78000萬元,年利率按基準利率上浮2%,截止2016年8月31日,利息共計.15元。

(2)應對措施

1、針對公司財務核算不規(guī)范的情況,在對公司進行估值之前,建議z煤業(yè)按照會計規(guī)范,對財務報表進行調(diào)整,如對未入賬的在建工程的補充,使其與實際量相符;根據(jù)實際情況,對工程物資工程量及設備款結(jié)算進行調(diào)整等。此外,由于公司財務核算不規(guī)范,可能存在潛在的其他或有費用或者債務,給公司的估值工作帶來一定的困難,影響公司估值的準確性。對于此類風險,建議在未來要提高公司財務人員的素質(zhì),規(guī)范財務工作的制度和流程,并且在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確,如果未來產(chǎn)生跟并購前經(jīng)營相關的或有債務,由原股東承擔。對于z煤業(yè)未來存在或有債務的風險,可以通過雙方協(xié)商,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓說明書中明確責任由原股東承擔,所以總體來看,規(guī)避這方面風險的可能性較大,難度系數(shù)一般。

2、針對公司負債數(shù)額過大的情況,建議匯森在決策并購前,根據(jù)相關政策要求及標桿企業(yè)負債情況,明確公司資本金及雙方股東入資數(shù)額,并充分謹慎考慮投產(chǎn)后需要的再投入情況。根據(jù)價值預測結(jié)果,這部分風險可以通過上述手段得到有效規(guī)避,風險等級一般。

突發(fā)公共衛(wèi)生事件應急預案

篇3:醫(yī)院財務分析制度

醫(yī)院財務分析制度

財務分析制度是經(jīng)濟活動分析的一種形式,是財務管理的重要手段和組成部分。為提高醫(yī)院的理財水平,管好用好各項資金,促進增收節(jié)支,從而更好提高醫(yī)院經(jīng)濟效益,為醫(yī)院領導決策服務,特制定財務分析制度。

一、財務分析內(nèi)容

1、收入的分析:分析各項收入計劃的完成情況,超收、短收的原因,針對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經(jīng)濟效益。分析收入與相關業(yè)務和支出的比例情況,并據(jù)以改進工作,提高工作效益。

2、支出的分析:通過采取將人員經(jīng)費與公用經(jīng)費,業(yè)務費用相比較的方法,分析各項支出的比例關系。是否協(xié)調(diào)、合理、分析支出指標是否超支以及超支的原因,以改進薄弱環(huán)節(jié),加強支出管理。

3、對財產(chǎn)物資管理情況的分析:分析設備的利用狀況,通過對設備投資額與設備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。

二、基本要求

1、依據(jù)國家的財經(jīng)方針、政策、規(guī)章制度;

2、依據(jù)完整的、能客觀反映醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務的核算資料(含憑證、帳簿、報表以及其他部門的統(tǒng)計資料和原始記錄)。

3、以計劃為標準把實際資料與佳話資料進行對比;

4、分析人員以核算為依據(jù),同時盡可能地深入實際,調(diào)查了解那些核算資料中反映的情況和問題。

5、結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)模,建設和各類資金的增長變化揭示財務管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進的工作,從客觀與微觀的結(jié)合上,對資金運用的總體效益作業(yè)評價。

三、分析方法

1、按時間分類:事前分析、事中分析、事后分析;

2、按對象和內(nèi)容分類:全面分析、典型分析、專題分析。

按具體方法分類:比較分析法、比例分析法、因素分析法。