企業制度的重要性【1】

企業規章制度是企業管理的重要手段,可以保障企業合法有序運作,并調節企業內部人際關系、利益關系,將企業內外矛盾降低到最低限度。

建立健全規章制度,有助于企業實現科學管理,提高勞動生產率和經濟效益,確保企業生產經營活動的順利進行,是加強企業管理,推動企業發展的可靠保證,可以保障企業運作的有序化、規范化,降低企業運行成本;完善的規章制度通過合理地設置權利、義務、責任,使員工能預測到自己的行為和努力的后果,激勵員工為企業的目標和使命努力奮斗。

企業規章制度如此重要,但目前卻存在很多問題,主要是企業制定了大量的規章制度,但規章制度卻不能順利執行。

很多企業通過檢查、處罰等行政手段解決制度執行問題,效果不盡如人意。

主要原因有籌劃階段考慮不周,企業制定規則制度時未進行系統策劃,對規則制度的穩定性和開放性把握不當;制定階段方法陳舊,盲目移植成功企業的規則制度,脫離實際,可操作性差;實施時影響因素處理不善。

企業只注重規則制度的制定和執行,忽視了對相關員工的培訓,缺乏公平性,難過“人情關”;企業的規章制度不完善,造成員工在工作中不知道要干什么,能干什么。

企業的規章制度是企業行為規則的總和,是一種顯現的企業文化。

員工可以從以下幾個方面認識企業的規章制度,首先是內容,體現了員工的權利和義務;執行,具有權威性和強制性;目的,保證企業目標的實現。

嚴格的規章制度,只有建立在全體職工的自覺遵守的基礎上,才能真正產生效果。

要向員工進行宣傳教育,讓員工真正認識企業規章制度的重要性,教育員工認識自己的主人翁地位,增加健全規章制度的主動性、自覺性。

同時典型事例教育員工認識到無章可循的危害性,引導員工查漏洞、想辦法、建措施,把防范措施納入規章制度中,使企業的規章制度不斷健全與完善。

完善的規章制度對于企業和員工來說都具有極其重要的作用。

“不論規矩、何以成方圓”也正是其中的道理。

企業不僅需要制定完善的規章制度,而且企業的管理者更應當帶頭的去遵守,以自己的一言一行,一品一貌去教育員工,正如“子帥已正,孰敢不正”。

也只有這樣,企業才能真正的建立整套穩定成熟的運營機制,使企業在市場經濟競爭中處于不敗之地。

而員工也應當利用規章制度保護自己勞動權益的同時,能自覺遵守各項規章制度,為企業的發展展示自己的才華,去體現自己的人生價值。

企業內部控制制度的重要性【2】

在當前知識經濟的時代下,特別是我國加入WTO以后,我國企業將直接面對外國企業特別是跨國公司的挑戰,對外貿易越來越頻繁,企業經營所遇到的各種風險也越來越多,加之企業經營改制中存在的不完善的運作,企業的壓力越來越大,面臨的危機越來越嚴峻。

因此一個企業要想在這樣的經濟潮流中生存、競爭、發展就必須提高自身的競爭能力,而建立健全企業內部的控制制度,是提高企業經濟效益,提高自身競爭能力的關鍵所在。

企業內部控制制度是企業內部各層次、各環節整體科學高效的管理控制制度的有機體系,是由一系列控制政策和程序所組成的系統。

目的是保證生產經營活動有序、高效的運行,保證企業資產的完整與安全,防范各種經營風險,及時防止和糾正錯誤與弊端,保證會計資料的真實完整,經營運作信息的及時準確。

它是通過企業內部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎上進行的科學高效的相互制約的行為規范。

一、科學合理完整的內部控制制度是現代企業發展的現實需要

企業制定內部控制制度,首先必須確保國家有關法律、法規和企業內部管理制度的貫徹執行,并使之有機地結合起來,形成一個科學嚴謹的經營管理循環。

就制定內控制度而言,我認為企業的高層領導在企業經營的設計理念上就應該高度樹立制定內控制度的觀點和意識,注意從建章建制向整體框架的構建與認真實施轉變,做事應兼顧國家、集體、個人的利益,積極主動、科學嚴謹的制定有序高效的內部控制制度體系。

經濟越發展,內部控制制度就越重要。

企業上至領導下至每一位員工、在每項業務和環節上都必須按內控制度辦事,使企業的內控制度真正起到確保企業資產安全和完整、會計資料的真實完整、防范各種經營風險、發現和糾正弊端和錯誤,確保企業的經營運作有序、科學、高效。

企業可采用業務循環法,將企業整個交易循環事項的過程,劃分為銷售和收入的循環、采購和付款的循環、生產過程的循環、籌資和投資的循環、貨幣資金的循環五個關鍵性環節,并據此制定各環節的科學、規范、合理的內部控制制度。

二、企業內部控制的基本原則

企業建立內部控制是為了保護企業資產的安全、完整,保證會計信息的正確、合法,保證經營活動的高效、經濟,保證企業內部管理活動順暢而又相互制約,最終有助于提高企業的經濟效益和企業目標的實現,增強企業在市場經濟下的競爭能力。

企業實施的內部控制具有一定的傳統性和一般性。

一般而言,設計企業內部控制最基本的原則就是實事求是,因企制宜,兼顧靈活。

除上述最基本原則之外還與下述一些基本原則是密不可分的。

(一)、相互牽制原則

(二)、成本效益原則

(三)、崗位責任原則

(四)、協調配合原則

(五)、系統網絡原則

總之,建立現代企業的內部控制必須實事求是,因企制宜,不能照搬書本,一味追求控制,而不管企業的整體經濟利益。

企業的內部控制從設計的角度來看,應能達到一個基本目標。

三、企業制定內部控制制度從五個方面著力

1.人員素質控制是關鍵。

人是內控制度的主體,首先企業高層的管理人員,應該具備很高的政治素質和業務素質,否則制定科學合理、嚴謹有序的內控制度就成為一句空話。

而制定了內控制度就需要具有相應素質的員工來執行,如果人員素質不符合要求,控制措施就會失效。

所以企業應按照不同崗位的要求,招聘不同學歷和專業技能的人才競聘上崗,科學合理地安排,使每個職員所擔任的職務與其所具備的素質、能力相稱,使其最大限度的發揮自身的積極性和能動性,把所擔任的工作做到最好。

內部控制不是目的,而是實現目標的手段,因此就高層管理者的控制而言,首先是其應德才兼備,其次是要設計和協調好各部門、各環節的關系,加強內部的民主監督機制和控制檢查制度,防止經營者侵犯國家利益、或非法牟取私利。

2.組織控制要科學。

首先是不相容職務分離,即經營業務的授權者與執行者要分離,執行者與記錄者、監督者要分離。

要注重把握①在決策層內部要有明確的透明度、合理的權利分割與牽制。

特別應充分發揮董事會必要的集中決策,集體領導,形成即相互支持與協助,又相應提醒與制約的優勢,落實監事會與職工代表大會應有的監督檢查作用。

②決策過程中應有的科學程序以及決策與管理體系中應有的結構層次。

3.業務程序及信息質量控制要完整。

企業為保證各項經濟業務科學高效有序的運行,就必須科學合理的規定內部業務程序。

控制的要求是,按組織控制的要求和權責利相結合的原則進行分工,授予各機構及各層次管理人員相應的審批權,強調任何機構人員不經合法授權不得行使審批權,也不得越權審批,對已經發生的業務必須按照會計控制的要求及時、正確、全面的反映和記錄,并復核記錄內容,保證會計信息的正確及時完整。

會計信息是企業中最重要的信息,因此,建立和和健全會計信息系統,是完善會計制度設計、信息質量控制的主要方面。

企業必須根據現行的會計制度及有關法規。

4.資產保護控制要靈活。

內部控制的各種控制方式都具有保護資產安全的作用,對不同類型的資產采取不同的控制措施。

(1)貨幣資金的控制。

(2)實物資產和無形資產的控制。

(3)債權性資產的控制。

(4)預算控制預算控制。

5、內部審計控制制度要嚴密。

內部審計制度是單位內部設置得專職的審計機構和專職人員,通過經常和定期的審查活動,做到查錯防弊,改進管理,提高效益的目的。

因此,各企業單位應強化監控,加強內部審計制度的建設,充分發揮審計監督作用。

四、下面通過兩個典型案例――巨人集團失敗的教訓和海爾集團成功的經驗來探討企業內部控制的作用。

(一)巨人集團案例

巨人集團曾經是我國民營企業的佼佼者,一度在市場上叱咤風云,該企業以閃電般的速度崛起后,又以流星般的速度迅速在市場上沉落了。

這樣一家資產好幾億,年產值號稱數十億的企業破產,究其原因,管理當局的決策失誤是很重要的一個方面。

巨人集團總裁史玉柱在檢討失敗時曾坦言:巨人的董事會是空的,決策是一個人說了算。

決策權過度集中在少數高層決策人手中,尤其是一人手中,負面效果同樣突出。

特別是這個決策人兼具有所有權和經營權,而其他人很難干預其決策,危險更大。

總結巨人集團失敗的經驗教訓,其計劃過程失控也是主要原因,主要表現在:計劃動因不明確;計劃非理性,試圖超越規范;過程失控,如計劃制定較為粗放,計劃執行過程中缺乏必要的反饋與檢討,計劃柔性不足,在市場狀況即企業經營狀況發生變化時缺乏對策,企業原有經營管理模式及經營管理層的經營理念與計劃不匹配,人才的壓力也是導致計劃失控的原因之一等。

(二)青島海爾集團案例

在1984年海爾集團曾一度虧損147萬元,瀕臨破產倒閉,可是經過了18年的奮斗,到20**年海爾集團實現全球營業額超過600億元人民幣。

目前,海爾集團在49個國家和地區擁有18000多個營銷點,產品銷往87個國家和地區。

海爾是中國家電行業唯一一家五大產品全部通過IS09001國際質保體系認證和國內首家通過IS014001認證的家電企業,也是中國第一個列入美國UL認證名錄的企業,并通過了歐盟EN45001認證,是中國第一家產品在國內就可以獲得國際認證的企業。

2000年5月海爾集團還被美國著名的科爾尼管理咨詢公司和美國《財富》雜志社評為全球“最佳營運公司”。

海爾集團能夠在這么短的時間里取得如此的成就,其成功的經驗是很多的,但是其中很重要的一個因素是海爾集團有非常健全的內部控制制度,而內部控制中的環境控制起到了重要的作用。

首先,海爾集團的管理當局重視基礎管理,有不斷地組織變革的思想,注意把市場競爭機制引入企業內部,注重學習美國式的開放創新、個性舒展與日本的吃苦耐勞、團隊精神,并將其與中國的傳統思想創造性地結合起來,逐步形成了獨具魅力的海爾管理體系。

如實行OEC賬表化管理,做到“日事日畢,日清日高,事事有人管,人人都管事,管人憑業績,管事憑考核;堅持管理高質量,不做表面文章,注重管理實效,以法治廠,無一例外”。

其次,人事政策合理和有效。

在企業的內部控制中人的因素是至關重要的。

海爾集團通過實踐,制定出了合理的員工聘用機制、考核機制、激勵機制等。

其用人的原則是:充分發揮人的潛能,讓每個人不僅能感受到來自內部競爭和市場競爭的壓力,而且能將壓力轉化為競爭的動力。

海爾實行管理人員公開招聘,競爭上崗;對于在崗的干部每月考評一次,根據考評結果進行選拔上崗或淘汰降職;而工資的發放則分檔進行,計效聯酬等方法。

第三,有合理的組織結構及明確的職責劃分方法。

海爾的管理當局認為合理的組織結構能夠保證企業內部控制活動的有效進行。

海爾集團從1984年開始,經歷了幾次重大的機構調整,從直線職能式管理經過矩陣結構管理到“市場鏈”管理,最終形成了責權明確的四個層次的管理體系,各個層次各負其責,形成了各部門、各單位之間相互聯系,相互制約的內部控制體系。

通過以上兩個典型案例可以看出,巨人集團失敗的原因很大程度上是因為企業內部控制的失控,尤其是控制環境中企業經營管理當局的經營管理理念和經營方式的失誤造成的;而海爾集團的成功經驗也在于企業管理當局的經營風格、文化理念及先進的管理方法等。

我國的內部控制思想較國外起步晚,這也導致我國近年來公司丑聞更是頻頻曝光。

從早期的“鄭百文”,“銀廣夏”,“麥科特”,“藍田股份”,“東方電子”等上市公司會計造假,到2005年,伊利股份董事長被拘留,創維數碼董事局主席和金正數碼及深圳石化董事長被捕,開開公司高層人員攜款潛逃。

反省以上事件,問題無不出在公司的管理經營上,而內部控制不利,是非常重要的一個原因。

總之,目前我國很多企業控制環境的現狀是不容樂觀的。

存在的主要問題有:

第一,公司治理結構不完善。

第二,不注重人力資源的有效利用,缺乏良好的人力資源政策,不能激發員工的積極性。

第三,組織結構和職責權限不明確。

機構臃腫,人浮于事的現象嚴重。

第四,對企業的監督不力。

如上所述,很多企業的內部審計機構形同虛設,未能發揮應有的職能作用,而債權人對企業的監控作用也很小等,因此造成一些企業看似有健全的內部控制制度,但是對企業效益的提高卻很難發揮作用。

五、內部控制的基本內容和方法

會計信息質量控制

會計信息質量控制的目標是保證單位會計信息真實、完整。

主要的控制方法包括:(1)會計系統控制,就是通過建立完善的復式記賬會計核算系統,保證企業遵守國家統一的會計制度,從而提供真實、完整的會計信息;(2)內部審計控制,這不僅是內部控制的有效手段,也是保證會計信息真實、完整的重要措施。

在資產安全控制和經營績效控制中,也廣泛采用內部審計控制方式(以下略),因此應當充分發揮內部審計在內部控制中的重要作用。

資產安全控制

資產安全控制的目標是維護企業財產物資的安全、完整。

主要控制方法有:(1)限制接觸控制,就是指嚴格控制對實物資產的接觸,只有經過授權批準的人員才可接觸、處置資產。

主要適用于現金等變現資產,以及各種存貨資產。

(2)定期盤點控制,是指對各項財產物資進行定期盤點清查,進行賬實核對。

如果賬實不符,應查明原因,及時處理。

經營績效控制

經營績效控制的主要目標是保證企業經營的效率與效益。

控制方法主要有:(1)授權批準控制,即對單位內部部門或職員處理經濟業務的權限控制。

單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時,必須經過批準才能進行,否則就不能進行。

這樣可以保證單位既定方針的執行和濫用了職權。

(2)獎懲激勵控制,就是通過獎勵和懲罰的手段來激勵和約束被控制者,使其更好地為實現其控制目標服務。

其手段可以通過合理的薪金制度、職務晉升制度等加以實施。

(3)全面預算控制。

預算管理由預算編制、預算執行、預算控制、預算分析和預算考核等一系列具有順序的環節組成。

一個現代企業,如果想要提高企業經濟效益,實現企業管理目標,就需要實行全面預算體系,推行預算管

綜上所述,科學和合理完整的內部控制制度是現代企業發展的顯示需要,企業內部控制制度隨著現代企業的發展而發展。

理想企業內部控制制度的形成需要:吸收國內外最新研究成果,認真總結我國企業內部控制的實踐經驗,通過剖析典型企業的內部控制制度,運用理論分析和案例研究的方法,探求企業內部控制制度的一般性規律,指導企業建立健全的內部控制制度。

為進一步建立和完善我國企業的內部控制制度規范提供科學的依據。

篇2:車隊規范管理制度

一、管理服務內容

1、按照甲方的需求,提供小車隊管理服務。

2、負責小車隊日常運營管理,包括人員安全培訓的組織實施、車輛的安全檢查及保養、管理檔案的建立與記錄等。

3、協助甲方進行小車隊人員招聘、考核(甲方負責小車隊人員的招聘、考核)。

4、負責司機的日常管理,包括小車隊服務人員入職手續及退場手續等的辦理、業務培訓和安全培訓、考勤記錄、工資發放等(小車隊服務人員的工資、社保、福利待遇由甲方擬定,甲方編制工資表,乙方按甲方要求進行代發)。

5、負責各類交通安全事故的善后處置。

二、管理服務要點

1、負責制訂小車隊的各項管理制度和工作程序,保障甲方單位的用車需求,保證車輛安全行駛,舒適、快捷、方便,車體車容干凈整潔,準時到達。

2、嚴格按照國家相關道路交通安全法規的要求,落實各崗位安全責任制,所有駕駛人員持有效證件上崗,統一著裝,定期做好車輛的安全檢查及保養,定期做好駕駛人員的安全培訓,保證行車安全,并建立相關管理記錄。

3、按照國家相關法規要求,依法用工,如出現勞動糾紛,由乙方負責善后處置,并由乙方承擔法律主體責任。但若按規定需承擔經濟責任的,由甲方全部承擔。

4、出車期間若發生各類交通安全事故或車輛被盜被損事故,由乙方負責善后處置,向政府有關部門和保險機構申報和承擔相應法律主體責任,但若按規定需承擔經濟賠償責任的,由甲方全部承擔。

5、嚴格遵守甲方相關管理制度,服從甲方的統一領導、指揮。

三、管理服務費用

1、項目管理服務費用為固定費用與浮動費用之和。

(1)固定費用

固定費用120000元/年,包括乙方委派的小車隊隊長人工費、辦公費、管理酬金、法定稅金。

(2)浮動費用

乙方實際代發的小車隊司機人工費(按照甲方制作的工資表,含工資、社保及福利等費用)加管理酬金(按實際代發的人工費的10%計算,計算方法:人工費×10%),加稅金[稅率為5.2%,計算方法:(人工費+管理酬金)×5.2%]的合計數。

2、小車隊車輛及日常油費、路橋費、維修保養費、年費、駕駛人員外出食宿費用等由甲方另行承擔。

3、用工期間,如出現勞動糾紛,由乙方負責善后處置,并由乙方承擔法律主體責任。但若按規定需承擔經濟責任的,由甲方全部承擔。

4、出車期間若發生各類交通安全事故或車輛被盜被損事故,由乙方負責善后處置,向政府有關部門和保險機構申報和承擔相應法律主體責任,但若按規定需承擔經濟賠償責任的,由甲方全部承擔。

四、小車隊管理制度

1、職責:

綜合部負責辦公車輛配置的申請和調配及管理。

2、辦公用車

(1)各部門、項目需要使用辦公車輛出差辦事,須于用車前一天如實填寫“派車單”(附件五),經主管簽字后交綜合部調度安排,一般情況下,不安排單人一事一部車出差。

(2)綜合部根據用車情況進行合理調度,于當日下午下班之前安排第二天用車,口頭通知用車人,以派車單通知小車隊,沒有派車單,不允許擅自動用車輛,更不能用公車辦私事。

(3)司機依據派車單提前5~10分鐘到達指定開車地點,完成任務后將派車單交回小車隊隊長。出車完后如未到下班時間,必須到小車隊報到,檢查車輛狀況,做好保養工作。

3、安全管理

(1)司機必須堅持“安全第一”的原則,嚴格遵守交通規則和公司安全行車管理規定,限速行駛。司機開車因違反交通規則和安全行車管理規定而引起的一切后果,由司機本人承擔。

(2)出車途中,司機不允許將車交給他人駕駛,否則,按《司機工作考核細則處理》(附件三)。

(3)司機必須參加安全學習,接受交警部門的教育和考核。司機必須每日規范填寫行車日記,并按行車日記薄要求檢查、保養、擦洗車輛;堅持出車前檢查,途中檢查和回來后保養的制度;發現問題,及時報告。

(4)發生事故必須及時報告,不得隱瞞,并按公司《事故、事件報告、調查、處理程序》進行事故報告和事故處理。屬司機違章造成的罰款,不予報銷;屬司機違章造成事故的,要追究司機的責任。

(5)一切機動車輛在珠海港煤炭碼頭內行駛必須遵守有關規定,時速不得超過15公里。

(6)嚴禁一切人員酒后開車。

(7)司機不得將車匙及車交給他人駕駛,否則,對司機按嚴重違章處理。如發生意外,司機承擔全部責任,駕車者按公司規定處理。

4、車輛保養、維修

(1)車輛必須始終保持正常的使用狀態,隨時可以正常出車,車輛因故障停駛不得超過兩個工作日,努力提高車輛完好率和利用率;若車輛因故障停駛超過兩個工作日,小車隊必須組織車檢組成員分析故障原因,屬于責任司機原因造成的將給予一定的處罰。

(2)司機必須按“每日車輛檢查項目表”(附件五)的要求檢查車輛,做到勤于清潔、緊固、調整、潤滑、防腐等機械保養作業。不允許車輛臟、亂、差等情況存在。

(3)必須堅持車輛周檢制度。每周一至四,車檢小組必須按“每周車輛檢查項目表”(附件五)的要求,對周末班車進行檢查,發現問題及時處理或報修;同時,車檢小組也要對其他車輛進行抽查,如抽查中發現屬于司機日常保養責任而未完成的,由車檢小組提出處罰意見,綜合部視情況給予處罰。

(4)車輛需停駛報修的,由小車隊隊長對報修項目鑒定認可,填寫車輛維修審批表(附件五),報甲方綜合部審核、批準,按甲方程序辦理維修。

5、日常管理與考核

(1)在工作時間內,無出車任務的司機,在小車隊待命。每天上午7:50召開站班會,8:30~10:30和下午2:30~4:30為車輛日檢時間。

(2)定車定人駕駛,車匙配備兩套,司機和小車隊各保管一套。司機保管的車匙,未經小車隊隊長同意,不允許交與他人或司機相互交換車輛駕駛。司機請假離開工作崗位時,必須把車匙和行車所有證件交回小車隊。

(3)擅自動用車輛的視情況給予嚴肅處理。造成事故的由用車人(包括司機)負全部責任。

6、日常車輛費用報銷

(1)司機根據派車單駕車外出公干所產生的路橋費、油費,由小車隊隊長審核、登記。

(2)日常車輛費用由甲方按相關程序報銷。

(3)小車隊根據車輛固定路線計算每趟車的路橋費及油費標準,綜合部以該標準來核實和批準司機的路橋費、油費;若發現司機有虛報、多報路橋費、油費情況,將按虛報、多報數額的5倍處以罰款,并視情節進行相應的行政處罰。

篇3:酒店衛生規范制度

酒店衛生規范制度(三)

一、目的

為提高酒店衛生管理工作質量,向顧客提供清新、整潔、衛生的消費環境,特制定本規定。

二、內容

1、衛生管理包括個人衛生管理、物品及設備衛生管理和食品衛生管理三個方面。

2、每一級人員都對各自工作區域的衛生負有保持清潔、進行清理的責任。管理人員對下級的衛生工作負有管理連帶責任。

3、專業衛生清理部門和人員對所負責的區域和工作項目進行專業化清潔與管理。主要指公共衛生清潔,餐飲部膳食部管事、廚房及廚師、醫療部門及其人員。

4、個人衛生管理標準:

(1)員工儀容儀表和個人衛生。

(2)掌握必要的衛生知識。

(3)身體、心理健康,須持《健康證》上崗。

5、食品衛生管理標準參見《關于酒店食品衛生的管理規定》。

6、物品及設備衛生管理標準:保持物品及設備表面平整、光亮、無異味、無損壞、無抹痕,擺放整齊有序。

7、衛生檢查按照員工自檢、班組檢查、部門檢查、職能部門檢查的四級檢查制度,采用常規檢查、專項檢查、暗查、暗訪的方式進行。對檢查出的問題,按照標準追究責任和進行處罰。

三、考核

1、物品、設施設備要求表面平整、光亮、無異味、無損壞、無抹痕,擺放整齊有序,否則根據情節的嚴重程度和造成的影響給予處罰。

(1)毛絮、浮灰、水漬、紙屑等輕微衛生問題,每處給予0.1―0.5元的處罰。

(2)積灰、污漬、油漬、較大雜物、毛發、皺褶等衛生問題,每處給予0.5―2元的處罰。

(3)污垢、有異物、裂痕、損壞、擺放不整齊、錯位、脫落或物品缺少、有異味等環境衛生問題,每處給予2-5元的處罰。

2、凡屬周期性衛生清理工作,因到期沒有清理形成衛生死角的,給予1元分處罰,由此影響到客人的消費或由客人提出的,酌情給予責任部門警告或責任人過失處分。

3、在個人衛生和食品衛生方面違反規定的,按照酒店相關制度進行處罰。

四、本規定自下發之日起執行。