某物業(yè)公司后勤管理規(guī)定

第六章后勤管理規(guī)定

第一節(jié)辦公環(huán)境、秩序管理規(guī)定

第一條為創(chuàng)造一個和諧、文明、有序的工作環(huán)境,特制定本規(guī)定。

第二條辦公室建立衛(wèi)生值班規(guī)定,值班人員對公共辦公區(qū)域要保持整潔、無異味。

第三條節(jié)約用水用電和辦公用品,注意公共區(qū)域衛(wèi)生,不亂扔雜物,下班前關(guān)好電器、門窗(包括公共部位)。

第四條工作時間不準串崗、聊天、吃零食。

第五條工作時間嚴禁看與本職工作無關(guān)的書籍、報紙和雜志。

第六條工作時間內(nèi)嚴禁喧嘩、嬉戲,影響他人辦公。

第七條此規(guī)范由辦公室負責檢查實施,適用于管理員(含管理員)以上管理人員,違者一次罰款10元。。

第二節(jié)員工宿舍管理規(guī)定

第一條為使員工宿舍保持良好的清潔衛(wèi)生,整齊的環(huán)境及公共秩序,使員工獲得充分的休息,以提高工作效率,特制定本規(guī)范。

第二條公司為外地員工提供免費宿舍,提供員工宿舍系公司對外地員工的額外待遇,非合同條款約定的義務(wù),公司可根據(jù)實際情況及員工表現(xiàn)決定是否給予此待遇。

第三條員工對所居住宿舍,應(yīng)盡管理人責任,不得隨意改造或變更房舍;不得將宿舍之一部分或借予他人使用;不得在宿舍聚眾賭博、斗毆、酗酒或其他不良行為;不得在宿舍內(nèi)開灶;以上一經(jīng)發(fā)現(xiàn),立即停止其居住權(quán)。

第四條有關(guān)宿舍現(xiàn)有的器具、設(shè)施設(shè)備,員工應(yīng)妥善保管,如有損壞或遺失,由相關(guān)人員承擔修理費或賠償費,并視情節(jié)輕重論處。

第五條宿舍內(nèi)外應(yīng)保持清潔,物品擺放整齊有序,及時傾倒垃圾,公共場所建立衛(wèi)生值班制度,輪流負責打掃。

第六條樹立節(jié)約意識,防止長流水、長明燈。

第七條本公司提供員工宿舍系現(xiàn)住人尚在本公司服務(wù)為條件,如員工離職,其居住權(quán)隨即終止。員工應(yīng)于離職之日起三天內(nèi)搬離宿舍,遷出員工應(yīng)將使用的床位、物品等清理干凈并移交鑰匙。

第八條員工宿舍居住的員工由公司選定一人任管理員,全面負責宿舍的環(huán)境衛(wèi)生檢查、員工關(guān)系協(xié)調(diào)等事務(wù)。宿舍或公司需經(jīng)常視察員工宿舍,員工不得拒絕,并服從管理。

第九條在宿舍居住的保安人員需擔負治安值班任務(wù),具體規(guī)定由保安部根據(jù)實際情況制定。

篇2:大學(xué)后勤服務(wù)集團進一步加強物資財產(chǎn)管理規(guī)定

大學(xué)后勤服務(wù)集團關(guān)于進一步加強物資財產(chǎn)管理的規(guī)定

本辦法所指物資財產(chǎn)是固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料的總稱。總公司的物資財產(chǎn)是保持正常生產(chǎn)、工作的基礎(chǔ),是保證總公司各項管理工作及生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行的必要條件。為進一步做好總公司物資財產(chǎn)管理規(guī)范化工作,特制訂本辦法。

一、總則

總公司物資財產(chǎn)管理必須認真做好物資財產(chǎn)的計劃、采購、驗收、保管、使用、保養(yǎng)、檢修、更新和核算等工作,達到供應(yīng)好、消耗低、費用省的目標。總公司所有固定資產(chǎn)、低值易耗品及材料(包括學(xué)校購買、總公司或部門自行購買、捐贈、調(diào)撥的)均納入物資財產(chǎn)管理范圍。

(一)物資財產(chǎn)管理的原則

1、服務(wù)原則

以靈活多樣的方式將品種規(guī)格齊全、數(shù)量合理、質(zhì)地優(yōu)良的物資財產(chǎn)及時、有效地供應(yīng)給各部門,以促進工作。

2、效益原則

在物資財產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、報廢過程中,必須加強計劃管理、經(jīng)濟核算,使物資財產(chǎn)充分發(fā)揮效益。

3、制度原則

實行規(guī)范的企業(yè)物資財產(chǎn)管理,制訂符合總公司實際的物資財產(chǎn)分類、管理目錄和編號,實行物資管理部門、財務(wù)部門和使用部門相結(jié)合的物資財產(chǎn)管理體制,做到分工明確,各司其職。

(二)物資財產(chǎn)管理的范圍和分類

1、固定資產(chǎn):指能夠獨立使用一年以上且單位價值較大,在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機電設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等;

2、低值易耗品:是指單位價值較低或使用年限較短,但一般在一年以上不做固定資產(chǎn)管理的辦公文具、柜臺、清潔衛(wèi)生用品、餐具等;

3、材料:指使用后就消耗或逐漸消耗而不能復(fù)原的物質(zhì)資料,主要包括原材料、燃料、輔助材料、修理備用件等。

(三)物資財產(chǎn)管理要點

1、固定資產(chǎn)

①固定資產(chǎn)的采購、保管、記賬、付款工作,應(yīng)由不同人員擔任;

②固定資產(chǎn)的添置申請、采購驗收、報廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租要由相關(guān)部門審核批準;

③固定資產(chǎn)增減變動要及時向有關(guān)部門反映并及時記賬;

④建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片,做到賬、卡、物相符;

⑤加強固定資產(chǎn)的日常管理,對閑置的固定資產(chǎn)及時辦理封存和申報手續(xù),并及時反映給資產(chǎn)管理部門;

⑥組成資產(chǎn)核查小組,定期盤點,對盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因,分清責任;

⑦正確計算折舊,與各部門經(jīng)營情況、成本核算掛鉤。

2、材料及低值易耗品

①材料及低值易耗品的申購、采購、驗收、付款、記賬必須由不同的人員擔任;

②采購員應(yīng)按照批準的采購計劃進行采購,不得擅自改變采購內(nèi)容;

③材料及低值易耗品的驗收要嚴格,根據(jù)采購計劃逐項驗收,一經(jīng)驗收,一般不得提出退貨、更換等要求;

④發(fā)票價格、運輸費、稅款等,必須憑證齊全,并與合同復(fù)核無誤后方可辦理結(jié)算、支付貨款,如有退貨,應(yīng)從原發(fā)票中扣除后辦理結(jié)算;

⑤貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬,除財務(wù)明確規(guī)定的情況外,不得以任何借口支付現(xiàn)金或現(xiàn)金支付,特殊情況應(yīng)經(jīng)相應(yīng)授權(quán)后方可使用;

⑥納入配送倉庫或部門二級倉庫管理的材料及低值易耗品,應(yīng)由專人負責,按財務(wù)要求做好材料的入庫、出庫、領(lǐng)用、發(fā)放、保管、周轉(zhuǎn)記錄,做到有數(shù)據(jù)、有憑據(jù)、有手續(xù)、有制度;

⑦對庫存材料及低值易耗品規(guī)定合理的貯存定額,對超儲積壓的材料要積極處理,加速資金周轉(zhuǎn);

⑧500元(含500元)以下的倉庫材料及低值易耗品的報廢、報損,由部門經(jīng)理審批,500元以上由總經(jīng)理審批;

⑨各級倉庫要建立定期實物盤點制度,財務(wù)結(jié)算中心會同配送中心建立實地抽查制度。

3、總公司所有涉及物資資產(chǎn)管理的人員,在采購配送、驗收保管、使用維護、成本核算各環(huán)節(jié)均應(yīng)嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度,規(guī)范操作,廉潔奉公,恪盡職守,密切配合,切實做好總公司物資資產(chǎn)管理工作。

二、固定資產(chǎn)管理細則

(一)管理范圍

1、能夠獨立使用一年以上的房屋、建筑物、機器和機械運輸工具及與經(jīng)營服務(wù)有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等;

2、能夠獨立使用兩年且單價在1000元以上(含1000元)辦公設(shè)備及所有家具或大批同類物資。

(二)分類

本細則所稱固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、儀器儀表、機電設(shè)備、電子設(shè)備、印刷機械、文體設(shè)備、工具量具和器皿、家具、行政辦公設(shè)備、被服裝具等十六類。

(三)管理部門

總公司辦公室代表總公司負責整體管理事務(wù);各使用部門承擔具體使用、保管、養(yǎng)護等日常管理責任。

(四)計劃與申購

1、每年年底各部門上交申報計劃,大型貴重設(shè)備需提交論證報告,由辦公室匯總,經(jīng)總公司辦公會討論確定全年設(shè)備添置計劃;

2、固定資產(chǎn)的申購應(yīng)由使用部門根據(jù)總公司批準后的設(shè)備添置計劃填寫資產(chǎn)設(shè)備申購單,明確申購原因、用途及經(jīng)費開支渠道,經(jīng)總經(jīng)理審批后由配送中心統(tǒng)一購買。與申購單上資產(chǎn)名稱、品種、型號、價格不符的,需重新辦理申購手續(xù)。

(五)經(jīng)費開支

總公司出資,以計提折舊方式納入各部門經(jīng)費,逐月逐年回收成本。

(六)折舊年限及折舊方法

1、快速折舊法。除土地、房屋外一般以五年為折舊年限,按月等額計提折舊;

2、平均年限折舊法。按固定資產(chǎn)不同類別、不同使用年限按月等額計提折舊;

3、根據(jù)各部門上年末資產(chǎn)總額的百分比計提;

4、使用部門與財務(wù)結(jié)算中心協(xié)商具體折舊方法,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實施。

(七)固定資產(chǎn)的計價

1、學(xué)校撥入的固定資產(chǎn)以評估價為計價依據(jù);

2、購入的固定資產(chǎn),按買價加運輸費、包裝費、安裝費及稅金等計價;

3、自行建造的固定資產(chǎn),按造價或決算價計價;

4、改擴建的,以原固定資產(chǎn)價值,加上用于改造、擴建而發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;

5、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。

(八)固定資產(chǎn)的驗收

1、資產(chǎn)、設(shè)備到貨后一周內(nèi),使用部門應(yīng)組織有關(guān)人員進行驗收,并辦理相關(guān)手續(xù),一經(jīng)驗收,一般不予退貨;

2、超過一周未辦理驗收手續(xù)的,按已驗收辦理。

(九)固定資產(chǎn)的入賬

1、總公司辦公室根據(jù)《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類及編碼》對總公司購買的每件固定資產(chǎn)進行編號,并填寫一式四聯(lián)資產(chǎn)設(shè)備入庫單,一聯(lián)由辦公室按品名登記固定資產(chǎn)明細賬和卡片,一聯(lián)隨發(fā)票交財務(wù)結(jié)算中心辦理付款手續(xù)并做好固定資產(chǎn)的總賬,一聯(lián)交使用部門做好部門固定資產(chǎn)明細賬,一聯(lián)備查;

2、學(xué)校承擔出資購買的固定資產(chǎn),總公司辦公室及各部門仍需登記明細賬,原則上不記總賬、不計提折舊。

(十)固定資產(chǎn)的維修

1、日常檢修(含零修)的經(jīng)費由各部門自行開支。數(shù)額在200元以上的,可分攤進入成本,但不得超過十二個月。報辦公室備案;

2、大修要上報總公司辦公室,經(jīng)批準后進行,納入固定資產(chǎn)原值,以折舊方法回收成本。

(十一)固定資產(chǎn)的日常管理

各部門應(yīng)有明確的資產(chǎn)管理負責人,由專人負責資產(chǎn)的使用、維護保養(yǎng)、維修處理、內(nèi)部調(diào)撥、報失、報廢等。日常管理工作因工作變動需更換保管人的,應(yīng)及時辦理移交變更手續(xù)。

(十二)固定資產(chǎn)的出借、調(diào)撥

1、固定資產(chǎn)的出借,必須由總公司辦公室初核,明確借用期,總經(jīng)理審批后方可出借;

2、使用部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥需由調(diào)出單位填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,并經(jīng)調(diào)入部門簽字驗收辦妥交接手續(xù)。

(十三)固定資產(chǎn)的報廢

1、因自然損耗而無法使用的固定資產(chǎn),由使用部門填寫報廢審批表,報總公司辦公室,經(jīng)總經(jīng)理審批后予以報廢處理(學(xué)校出資的報學(xué)校處理);

2、因使用不當造成無法修復(fù)或遺失、被竊需報廢、報失的,使用部門報分管副總審核,經(jīng)總公司辦公會討論,明確責任后辦理報廢手續(xù)。

(十四)固定資產(chǎn)的清查盤點

1、每季度末,財務(wù)總賬與辦公室登記明細賬進行核對,辦公室登記的總明細賬與部門明細賬核實;

2、總公司領(lǐng)導(dǎo),部門負責人,辦公室、財務(wù)、配送等相關(guān)職能部門人員組成的核查小組,每年對固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)進行核查;

3、對核查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧查明原因,報領(lǐng)導(dǎo)審查批準后調(diào)整賬面金額。對核查中發(fā)現(xiàn)的保管不善、使用不當、修理不及時等情況,將追究部門責任人及保管人責任。

三、低值易耗品管理細則

(一)管理范圍

單位價值在200元以上1000元以下,使用年限一年以上,不屬固定資產(chǎn)管理的辦公文具、柜臺、清潔衛(wèi)生用品、餐具、辦公家具等。

(二)分類

1、經(jīng)營服務(wù)類低值易耗品,如電扇、脫水機、微波爐、貨架、餐具、一般維修工具等;

2、管理類低值易耗品,如辦公用品、電話機、文具、計算器、辦公桌椅、飲水機等。

(三)管理部門

1、總公司辦公室負責對低值易耗品進行審核監(jiān)督,做好登記管理工作;

2、使用部門建立低值易耗品的進出領(lǐng)用登記賬和日常管理工作。

(四)申購

使用部門填寫低值易耗品申購單,注明名稱、型號、價格、攤銷期限,經(jīng)分管副總審批同意報總公司辦公室,由配送中心定期編制購置計劃并組織采購。

(五)驗收

配送中心會同使用部門有關(guān)人員進行驗收,并辦理相關(guān)手續(xù),一經(jīng)驗收,一般不予退貨;

(六)領(lǐng)用

1、使用部門領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)填寫一式三聯(lián)的低值易耗品入庫單,一聯(lián)報總公司辦公室專門登記,歸口管理,一聯(lián)報財務(wù)做入賬處理,一聯(lián)供使用部門備查;

2、對各類專用工具的領(lǐng)用,應(yīng)建立登記領(lǐng)用制度,明確領(lǐng)用及歸還日期、領(lǐng)用人、審批人等。

(七)攤銷方式

1、原則上采用一次攤銷法,直接計入各部門成本或費用;

2、一次性進入費用過大,會影響當期損溢發(fā)生較大波動的,可采用分期攤銷法(一年內(nèi));

3、各部門可以根據(jù)自身工作特點選擇攤銷方式,形成制度后在同一會計年度內(nèi)不予變動。

(八)報廢

1、使用部門填寫低值易耗品報廢單,總公司辦公室根據(jù)報廢單進行檢查和核對;

2、財務(wù)部門計算報廢品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額,及時進行賬務(wù)處理,并及時收回報廢殘值。

(九)清查盤點

1、使用部門有專人負責低值易耗品的日常管理,進行定期或不定期的盤存;

2、總公司辦公室對各部門的低值易耗品使用情況和數(shù)量進行實物與登記本的核實。

四、材料(含庫存材料)管理細則

(一)材料的分類

按材料在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的作用分為:

1、原料,指經(jīng)過加工后構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種材料;

2、輔助材料,指雖不能構(gòu)成主要實體但與主要材料使用密切相關(guān)的各種材料;

3、燃料,指經(jīng)營過程中產(chǎn)生能量轉(zhuǎn)換的物資;

4、修理備用件,指用于修復(fù)各種物資設(shè)備的零配件;

5、其他材料。

(二)材料的采購

根據(jù)總公司[20**]第16號文件《配送管理暫行辦法》的規(guī)定,使用部門根據(jù)工作需要填寫申購單,注明品種、規(guī)格、數(shù)量、用途、價格等,經(jīng)符合財務(wù)管理的審批程序,由配送中心堅持適用、經(jīng)濟和標準化原則組織采購。配送中心根據(jù)庫存物品情況,經(jīng)使用部門同意后,可用倉庫內(nèi)相應(yīng)的閑置材料替代擬采購物品,以加速庫存流通。

(三)材料的驗收

1、入庫保管的材料由倉庫保管員負責驗收,直接交給使用部門的材料,由使用部門驗收;

2、驗收時必須對實物驗質(zhì)、點數(shù)或過秤,仔細檢查所收到的材料是否與進貨憑證相符,對質(zhì)量不好、數(shù)量短缺以及與申購單不符的,應(yīng)拒絕接受;

3、填寫入庫單應(yīng)注明材料的品名、數(shù)量、單價和金額,交財務(wù)結(jié)算中心辦理入賬手續(xù),如從集貿(mào)市場購買或個私經(jīng)營戶定期送上門的材料,進貨憑證經(jīng)采購人、驗收人簽章,交由配送中心于月底統(tǒng)一填寫匯總?cè)霂靻?財務(wù)結(jié)算中心憑此辦理入賬手續(xù);

4、材料經(jīng)驗收入庫后一般不得再提出退貨、更換等要求。

(四)材料的領(lǐng)用

1、各部門領(lǐng)用材料必須填寫出庫單或內(nèi)部調(diào)撥單,并要有保管員、領(lǐng)用人、審批人的簽字,經(jīng)審核無誤后發(fā)放;

2、鮮活原材料經(jīng)保管員驗收后直接使用,進貨憑證代替出庫單;

3、在材料領(lǐng)發(fā)中,應(yīng)堅持“先進先出,后進后出”的原則。

(五)庫存材料的保管

1、進庫的材料要按性能、用途和保管要求進行科學(xué)分類存放和保管;

2、公司的各種材料應(yīng)由專人負責,盡可能集中保管,以防止材料流失;

3、倉庫管理員應(yīng)熟悉材料的特性,根據(jù)倉庫的溫度、通風等因素,考慮存放時間,做好防潮、防霉、防水、防爆等工作。

(六)庫存材料的核算

配送倉庫及部門二級倉庫按永續(xù)盤存制建立數(shù)量、金額材料明細賬,根據(jù)出入庫單記錄庫存材料的進、出、存動態(tài)。

(七)庫存材料的盤點

1、各級倉庫須每月盤點,隨時掌握庫存材料的變動情況,月末做好盤存表上交財務(wù)結(jié)算中心;

2、財務(wù)結(jié)算中心協(xié)同配送中心每月進行實物抽查核實,包括賬面數(shù)與實存數(shù)有無錯誤、有無超儲積壓損壞變質(zhì)、安全措施是否到位和庫房設(shè)備有無損壞等;

3、對抽查發(fā)現(xiàn)的問題,如盤盈、盤虧、毀損或其他各種損失,分析原因,明確經(jīng)濟責任,個人造成的損失應(yīng)由個人賠償,部門管理不善造成的損失追究部門經(jīng)理的責任。

(八)庫存材料的損耗

根據(jù)以往資料或倉庫管理人員實際經(jīng)驗合理確定材料損耗度,并報經(jīng)總公司同意后執(zhí)行。經(jīng)營部門的損耗計入經(jīng)營成本。

五、本規(guī)定如與總公司其他文件、規(guī)定相沖突,以本規(guī)定為準。

篇3:后勤集團票據(jù)使用管理規(guī)定

后勤集團票據(jù)使用及管理規(guī)定

為加強票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,避免票據(jù)使用不當造成的損失,根據(jù)國家有關(guān)稅收法規(guī)、發(fā)票管理使用規(guī)定和集團實際情況,特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定中所稱票據(jù)的定義

1.內(nèi)部票據(jù):是指集團財務(wù)根據(jù)實際工作的需要,設(shè)計并印制的集團各單位內(nèi)部使用的各種收費票據(jù);

2.稅票:是指在購銷商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具的國家規(guī)定樣式并從稅務(wù)局購買的票據(jù)憑證;

3.資金往來收據(jù):是指專供事業(yè)單位領(lǐng)購,作為收費憑證的《中央單位資金往來收據(jù)》;

4.作為收取款項憑證的《復(fù)寫收據(jù)》。

二、集團財務(wù)部是票據(jù)的管理機構(gòu),負責“內(nèi)部票據(jù)”的印制,以及“稅票”、“中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”、“資金往來收據(jù)”及“復(fù)寫收據(jù)”的領(lǐng)購、保管、使用的管理和監(jiān)督。除集團財務(wù)部以外,集團內(nèi)部其他單位均無權(quán)擅自印制與收費有關(guān)的內(nèi)部票據(jù)。

三、集團財務(wù)部負責財務(wù)資料管理的財務(wù)人員是具體負責票據(jù)管理和保管的責任人。

四、各種票據(jù)使用單位應(yīng)指派專人負責票據(jù)的領(lǐng)取、開具、交回及日常保管工作。

五、集團內(nèi)部票據(jù)由集團財務(wù)部根據(jù)各單位實際情況及需要,統(tǒng)一設(shè)計票據(jù)樣式,統(tǒng)一印制,連續(xù)編號,并加蓋集團財務(wù)章。“稅票”由集團會計,持稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購證等證明文件,向所在地稅務(wù)發(fā)票管理部門領(lǐng)購。“中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”“資金往來收據(jù)”由集團財務(wù)部負責財務(wù)資料管理的會計持北京航空航天大學(xué)《校內(nèi)收費許可證》去校財務(wù)處領(lǐng)取。以上票據(jù)須加蓋財務(wù)章方可生效。

六、票據(jù)由專人負責管理并存放在指定場所。票據(jù)保管場所應(yīng)具備防盜、防火能力。

七、集團及下屬各單位應(yīng)建立票據(jù)管理登記簿,票據(jù)的領(lǐng)購、繳銷、結(jié)存情況要逐號登記。領(lǐng)用及交回時,應(yīng)有雙方當事人簽字確認。票據(jù)登記簿要妥善保管,保管期限為五年。保管期滿后,經(jīng)集團財務(wù)部、上級主管領(lǐng)導(dǎo)查驗后銷毀。

八、集團財務(wù)人員按稅務(wù)部門規(guī)定的期限和要求填報稅票領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存情況報表。

九、開具票據(jù)時,應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況,按照票據(jù)印明的各個項目依次、清晰填寫。票據(jù)金額嚴禁涂改,涂改后的票據(jù)按作廢處理。

開具票據(jù)時,應(yīng)保證票據(jù)各聯(lián)次開具內(nèi)容完全一致,嚴禁開具各聯(lián)次不符的票據(jù)。

票據(jù)應(yīng)按照領(lǐng)用的順序,依本號及票據(jù)編號依次使用,嚴禁跳號或拆本使用。

十、稅票必須是在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)時開具。

十一、下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票:

1.向消費者銷售應(yīng)稅項目;

2.銷售免稅項目;

3.將貨物用于非應(yīng)稅項目;

4.將貨物用于集體福利或個人消費;

5.將貨物無償贈送他人;

6.提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,可以不開具專用發(fā)票。

十二、開具稅票、收據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。

十三、增值稅專用發(fā)票開具時限:

1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當天;

2.采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當天;

3.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當天;

4.將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天;

5.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當天;

6.將貨物分配給股東,為貨物移送的當天。

十四、開具的票據(jù)字跡要清楚,項目要填寫齊全,票面所填寫的名稱、數(shù)量、金額應(yīng)當與實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)一致,不得涂改。

十五、填錯發(fā)票應(yīng)將全部聯(lián)次注明“作廢”字樣,然后重開。

十六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。

十七、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。

十八、對方有效證明是指購買方無法退回已開具的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)的情況下,購買方應(yīng)提供當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單。取得的證明單必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊,并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。

十九、發(fā)生退貨或折讓時,若銷售方已將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,開具紅字專用發(fā)票后,將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑據(jù),存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將從購買方收回的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點。

二十、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準,不得自行擴大稅票的使用范圍。

二十一、禁止倒賣票據(jù)、發(fā)票監(jiān)制章和及其他票據(jù)用品。

二十二、票據(jù)整本使用完畢交回集團財務(wù)部時,每本票據(jù)存根聯(lián)必須按順序號交回并保存完整,存根聯(lián)后付交款憑證,并在底頁上注明本號、金額、作廢張數(shù)。集團財務(wù)部票據(jù)管理人員進行審核,審核無誤后,雙方當事人簽字確認。

二十三、保管人員如發(fā)現(xiàn)被盜、丟失各類票據(jù)時,除及時報告集團主要領(lǐng)導(dǎo)外,應(yīng)按照規(guī)定及時報失。因保管人員的過失而發(fā)生的損失,集團有向責任人追償?shù)臋?quán)利。

二十四、開票人員應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定,有權(quán)拒絕并阻止代開、虛開票據(jù)的行為。若有違反,將依照國家和集團有關(guān)規(guī)定,給予處理、處罰。

二十五、本規(guī)定的解釋由集團財務(wù)部負責。

二十六、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。