第一章總則

　　第一條為加強對成都**資產經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

　　第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財務管理組織機構

　　第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經(jīng)理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

　　第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn)，二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經(jīng)理述職，述職內容由總公司財務融資部規(guī)定。總公司財務融資部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。

第三章會計制度

　　第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第四章資金管理

　　第九條庫存現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金出納必須做到日清日結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求，下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽批，預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

　　第十二條應收款項管理

　　(一)各子公司需根據(jù)內部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。

　　(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔保行為管理

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

　　第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

　　第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務預算管理

　　第十九條財務預算管理體系

　　公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件)，總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協(xié)調預算的執(zhí)行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

　　第二十條子公司預算內容和編制要求

　　(一)子公司預算內容

　　子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現(xiàn)金流量預算)。

　　(二)子公司年度預算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預算編報時間要求

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案;

　　×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核

　　(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析，對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預算執(zhí)行情況考核。總公司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產管理

　　第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。

第十章中介機構聘用管理

　　第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統(tǒng)一按照成都市國有資產監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等)，報總公司審核確認后，再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

　　第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務報告

　　第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：

　　(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應包括如下幾種：

　　×、資產負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現(xiàn)金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季，商業(yè)企業(yè)填報)

　　×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)

　　×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

　　(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者，追究法律責任。

第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。

篇2:銷售分公司財務管理核算薪資考核辦法

1.資金來源與使用范圍

1.1資金來源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

1.2資金使用范圍

銷售分公司的所有費用的支付

2.款項支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財務核算標準范圍內，由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務部經(jīng)理審核后方可報銷。

2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內容真實完整、賬務處理規(guī)范。

2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字，報銷時財務人員方可受理。

2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。

2.5嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務員洽談，部門經(jīng)理確定并形成報告，分公司經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理批準，財務人員方可支付的程序。

3.費用標準

銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。

4.工資與統(tǒng)籌

4.1銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬，公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表，總經(jīng)理批準，公司勞資部門對其進行額度控制與管理。

4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳，當月結算不得拖欠。

5.核算與報表

5.1財務人員必須知法守法準確核算、認真負責把關，按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務管理、財務核算及財務報表工作。

5.2按公司統(tǒng)一要求的格式、內容及時間上報各種財務報表。有：周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務決算報表。

5.3實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算，計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。

5.4嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務部門設專職保管員(統(tǒng)計員)，對產品采購及物資出入等業(yè)務進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務對帳確保與財務帳帳相符，對庫存物資賬物相符。

6.合同管理

合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù)，銷售與采購合同須在財務部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7.營銷人員薪資考核辦法

7.1薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)

7.2薪資的考核

7.2.1月工資應扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關費用。

7.2.2貨款回收款以合同價格為依據(jù)，由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

7.2.3項目含質保金的合同無其他原因，當質保期到期一個月后仍未催回，從第二個月開始按質保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

7.2.4營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項目制定獎勵辦法。

8.本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

篇3:外國語學院學生社團財務管理辦法

學生社團財務管理辦法

第一章總則

第一條

為加強*外國語學院學生社團的財務管理，規(guī)范學生社團的財務行為，提高社團資金的使用效率，促進各社團的健康發(fā)展，逐步建立起科學、合理、規(guī)范、靈活、民主和公開的財務運作體系，切實保護廣大社團成員權益，根據(jù)《*外國語學院學生社團管理條例》，制定本制度。

第二條

本條例適用于社團聯(lián)盟全體成員。

第三條

各社團財務管理工作及有關財務工作應當遵循本制度的相關規(guī)定，加強財務管理，嚴格財務監(jiān)督，積極配合社團聯(lián)盟秘書處的財務工作，保證財務工作有序進行。

第四條

各社團社長負責本社團的財務工作，可根據(jù)工作需要指定專人對本社團的財務工作進行監(jiān)督管理。

第五條

社團財產為全體社團成員所共有，必須用于服務社員、發(fā)展社團，不得挪作他用。

第六條

社團財產在使用時須厲行節(jié)約，合理使用資金。

第七條

社團聯(lián)盟秘書處對各社團財務管理工作具有執(zhí)行監(jiān)督、審核的權力。

第八條

財務審查應遵循公開、公正、合理、規(guī)范、有效的原則。

第二章社團財務管理辦法

第一條

社團經(jīng)費的來源一、會費(一)各社團在招收會員時，可根據(jù)具體情況向會員收取一定的會費。收費前，各社團負責人須認真填寫《*外國語學院學生社團收費申請表》，并報請社團聯(lián)盟、校團委審批同意，向社團聯(lián)盟領取統(tǒng)一收據(jù)，收費期間社團聯(lián)盟可派人進行監(jiān)督檢查;

(二)關于《*外國語學院學生社團收費申請表》

任何學生社團以社團名義向會員、培訓班學員等收取費用前必須認真詳細填寫《*外國語學院學生社團收費申請表》，此表內容包括：社團名稱、會費有效時間、會費金額、會費用途、主要負責人和經(jīng)手人;

(三)社團聯(lián)盟將嚴格審核社團所填寫的《*外國語學院學生社團收費申請表》，批準后發(fā)給各社團通用收據(jù)，社團一律憑此收據(jù)收取會費及其它費用。收費結束后，社團應及時上繳存根。存根應妥善保管，不得有缺頁、污損。如有缺頁情況，應向社團聯(lián)盟秘書處提交詳細書面說明。社團經(jīng)費的使用管理情況將作為社團考評項目之一。對于會費金額如有隱瞞、虛報等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究社團和相關人員責任;若情節(jié)嚴重，將上報團委及相關部門處理;

(四)對于未填寫《*外國語學院學生社團收費申請表》，未經(jīng)社團聯(lián)盟批準而擅自收取會費的社團，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將強制停止社團一切活動，并追究社團和相關人員責任;若情節(jié)嚴重，將上報校團委及相關部門處理;

(五)會費金額須根據(jù)社團自身情況及發(fā)展需要適當收取，最高不得超過15元/年。

二、贊助學生社團可根據(jù)學校有關規(guī)定，與企事業(yè)單位合作，通過正當渠道向社會募集外聯(lián)資金。

(一)禁止任何社團與贊助商合作在校內舉辦純商業(yè)性及涉及現(xiàn)金交易的活動。對贊助商要求在校園內進行的各種形式的宣傳活動，社團必須制定詳細的活動策劃案(內容包括宣傳內容、宣傳形式以及宣傳對象等)，交社團聯(lián)盟審批，并經(jīng)學校保衛(wèi)處同意后，方可進行;

(二)取得贊助后，社團須向社團聯(lián)盟提交一份合作協(xié)議書復印件，由社團聯(lián)盟秘書處保存;

(三)贊助單位提供的一切實物贊助，全部歸該社團集體所有，任何人不得以任何理由私自轉移、變賣或據(jù)為己有;

(四)認真做好每一項贊助經(jīng)費使用情況登記，并保留原始消費憑證。

三、各社團參加社團評比或其它活動所獲得的獎勵資金。

第二條

社團經(jīng)費的管理和使用一、各社團必須具備完善的財務制度，并設立專門的財務負責人(可由社長兼任)建立經(jīng)費收支賬目和社團內部的財務制度，做到賬、款分離，專人管理。

社團財務負責人須履行以下的職責：

(一)根據(jù)每次經(jīng)濟事項全面、真實、連續(xù)、系統(tǒng)地登記好現(xiàn)金日記簿，一切收入與支出必須統(tǒng)一入賬，并有效完整地保管財務憑證，做到“日清日結”，月末進行對賬，如發(fā)現(xiàn)問題應及時解決，確保賬目清晰明了、客觀準確;

(二)在學生社團主要干部換屆時，負責做好財物交接工作;

(三)將資金的來源去向逐項登記清楚，保證帳簿記錄與實物、款項相符，并保存好原始憑證。定期向社團成員公布財務狀況并自覺接受社團全體成員的監(jiān)督;

(四)積極配合社團聯(lián)盟秘書處的工作，定期將財務收支情況進行總結，向社團聯(lián)盟秘書處匯報財務狀況，并自覺接受社團聯(lián)盟的監(jiān)督。

二、社團經(jīng)費的使用應本著科學合理、勤儉節(jié)約的原則，服務社員、發(fā)展社團。

(一)社團經(jīng)費的使用包括：活動支出(即社團開展各項活動所需的經(jīng)費)、宣傳費用和交通費用;

(二)社團經(jīng)費系全體社員所共有，任何人不得以個人名義支出社團經(jīng)費;

(三)嚴格按照預算支出社團經(jīng)費，不得浪費或挪作他用。

三、每次活動結束后，社團須將需要報銷的票據(jù)復印件上交秘書處，原件自行保存，留作年終報銷憑證。

第三條

社團經(jīng)費的報銷一、*外國語學院校團委報銷制度采取年終報銷制，即每學年年終為各社團進行財務報銷，其他時間不予報銷;

二、經(jīng)費報銷具體流程

(一)每學年初各社團上交下一年的活動策劃及預算，經(jīng)校團委審批通過后，方可按照預算開展活動。社團經(jīng)費的使用堅持先審批，后使用的原則，每次經(jīng)費的使用須先經(jīng)校團委批準，未經(jīng)過審批的預算不予報銷。報銷時需持原始發(fā)票或相關憑證;

(二)各項支出須有相應的票據(jù)證明。有效報銷憑證包括車票(公交車票、地鐵車票、公交卡充值憑據(jù))、銷售商品專用發(fā)票(手寫或機打)及門票(用于科研活動)，其他票據(jù)一律不予報銷。若為手寫發(fā)票，則須詳細填寫消費項目，否則不予報銷;

(三)發(fā)票臺頭必須填寫“*外國語學院”;發(fā)票內容的填寫須詳細完整，不得籠統(tǒng)概括為“辦公用品”“文化用品”等;

(四)車票類票據(jù)背面須寫明經(jīng)手人、時間、目的地及事由，并由社長簽字;發(fā)票類票據(jù)背面須寫明經(jīng)手人、時間及開具原由，并由社長簽字;未經(jīng)社長簽字的票據(jù)不予報銷;

(五)以b5大小的白紙作為報賬單底，報銷票據(jù)原件須整齊有序地用膠水粘貼在報賬單底上，不得使用透明膠帶、雙面膠或訂書器等粘合工具;報賬單底正面粘貼票據(jù)。白紙橫放，票據(jù)按類別和面值歸類，同類票據(jù)自左向右貼成一排，每張票據(jù)的左起點依次向右排，每排總長度不得超出報賬單底長度，多于部分可向內對折;在每張報賬單底的右下角對該頁票據(jù)張數(shù)及金額進行分類統(tǒng)計;票據(jù)粘貼好后，將每張報賬單底左側粘貼在一起，附上校團委下發(fā)的統(tǒng)一封面，并按照封面規(guī)定項目認真填寫。

(六)報賬單須在規(guī)定時間內交由社團聯(lián)盟秘書處處長和社團聯(lián)盟主席簽字后，由秘書處統(tǒng)一交到校團委報銷;

(七)每學年報銷前，各社團由社團聯(lián)盟秘書處處領取報賬單底;

(八)單張超過1000元的票據(jù)以支票形式報銷;

(九)報銷金額應與預算大體相當，嚴重超支的部分原則上不予報銷;

(十)對于信息不真實準確、不完整的原始憑證，不予報銷;

(十一)經(jīng)費報銷單不可作假，各負責人簽字前務必嚴格審核。作假行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理并追究相關人員責任;