醫(yī)院財務預算控制

預算控制是指通過對預算的編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后全過程的控制。

一、預算的編制方法

1、分析本年度財務收支計劃執(zhí)行情況，本年度財務計劃數(shù)是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經(jīng)批復下達，一般不予調整。

2、核實有關數(shù)字，核實在職實有人數(shù)，工資開支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經(jīng)費平均定額。

3、制訂合理的財務收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應按照規(guī)定的定額標準進行計算，對暫時沒有定額的項目，應當通過對過去實際執(zhí)行情況分析逐步確定定額。

4、作好重點收支項目的調整研究和編審工作，財務預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。

二、醫(yī)院預算管理對內部控制的作用

1、有利于明晰責權利，提高管理水平

編制預算是醫(yī)院管理的起點，也是控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。預算的編制過程就是將醫(yī)院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負責誰承擔”的責任歸屬原則設立責任中心，在醫(yī)院內部各個部門、各個單位、各個環(huán)節(jié)全面落實目標和責任，起到預算對經(jīng)營活動的事前預測作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。

2、有利于協(xié)調醫(yī)院內部各部門、科室的工作關系

預算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標，協(xié)調各部門和科室工作的結果。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的關系，充分估計可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，從自身做起，加強同各部門和科室的聯(lián)系，使各部門和科室的工作得到協(xié)調。

3、有利于強化成本管理，降低醫(yī)院成本

預算管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現(xiàn)降低成本這一目標最好的管理手段。醫(yī)院通過預算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率;可通過招標采購，降低藥品和各種材料的成本;可運用技術創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務質量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費用，從而提高醫(yī)院的競爭力。

4、有利于提升財務實力，降低醫(yī)院經(jīng)營風險

在激烈競爭的醫(yī)療市場環(huán)境中，財務實力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競爭能力之一。醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結構以及使用效益、盈利能力如何，要通過預算管理;通過財務風險預警體系;通過對資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時調整醫(yī)院經(jīng)營策略，達到降低醫(yī)院經(jīng)營風險的目的。

5、有利于評價醫(yī)院內部各部門、科室的工作業(yè)績

從內部控制來說，預算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風險與財務風險。具體來說，預算管理提供的績效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預算的要求，通過對各部門、科室完成預算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責任，實現(xiàn)對醫(yī)院內部控制各單元實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質量。

篇2:酒店賓館能耗預算控制方法

酒店(賓館)能耗預算控制方法

源消耗是否得到合理控制,是賓館工程管理者的中心任務。在能源的控制過程中,賓館管理者在很大程度上能,都很難掌握一種很好的計算依據(jù)。

(1)賓館酒店對能源指標控制感到非常困難,由于各賓館規(guī)模、客源結構、客房出租率、客房價格、設備系統(tǒng)及地理位置氣象條件等的差異,所以能源消耗差異較大,難以判斷本酒店的能耗是否合理。

(2)各賓館橫向相互了解較少,各賓館能源消耗預算的主要依據(jù)是靠歷年同期能耗經(jīng)驗做出預算。

(3)各賓館一般使用直觀的單位費用指標來比較,考核的標準使用總能源費/建筑面積或總能源費/房間數(shù)或總能源/總營業(yè)收入這三個指標。在賓館管理中,特別要明確的是總能源消耗的合理性,使用消耗范圍和各大系統(tǒng)的能源費用所占比例是否合理。避免過量地消耗能源來控制客房服務區(qū)域的環(huán)境溫度和濕度,有效使用酒店總的能源費用支出。下面是北京的某兩家賓館得出的數(shù)據(jù):

確定賓館能源消耗的使用范圍:

生活服務辦公區(qū)+客房服務區(qū)=賓館能源消耗量

其中生活服務辦公區(qū)能源消耗量在正常營業(yè)情況下相對穩(wěn)定,客房能源消耗量隨出租率和餐廳上座率變化而變化。年總能源費/建筑面積和年總能源費/總營業(yè)數(shù)這兩個指標在出租率不同的條件下,從以上比較中,不能作為酒店間橫向比較的指標。總能源費/總營業(yè)收入中涉及客房的銷售單價、客房的出租率等因素影響,當市場很好時客房銷售單價和客房出租率和餐廳上座率都會相對較高,再由于各賓館的采暖方式不同等,使該比值相

對減小或增大,但這樣并不意味能源的消耗是合理的,很大程度上會出現(xiàn)在營業(yè)額大幅提高的掩蓋下,造成能源使用浪費的現(xiàn)象。

總能源費/總營業(yè)收入,由于客房收入的年均單價和各賓館的能源使用方式不同,與酒店內部能源使用是否合理無關,所以進行橫向比較時會因這兩個因素帶來較大誤差。

在賓館進行年度能源預算中存在以下一些問題:

1)、沒有正確的理論依據(jù)。賓館管理者對新建賓館第一年的能源消耗預算大多簡單地參考本地的一些賓館的年度預算,沒有切實的對自己賓館的設備特點進行分析,只是套用別家賓館年度消耗的總能源費除以本賓館的建筑面積,來估算本賓館的總能源費,再相應地估計出各能源指標的使用量。不能充分的結合不賓館實際條件和設備使用狀況,所以第一年的預算與實際用量相差很大,第二年的預算只好參考第一年的實際用量作出依此類推,至于能源消耗是否合理,節(jié)能是否存在空間,如何合理使用能源,本賓館是一概不知。

2)、許多賓館為了保證年度任務的完成,在確定完成任務上,一般是能源預算在先總營業(yè)額預算在后,從主觀上就改變了正常營業(yè)條件下營業(yè)收入決定能源消費這個客觀事實,勢必造成總能耗值失控。根本談不上合理預算、控制能源消耗。

能源預算、控制的原則:

以上述兩家賓館為標準,先確立一個共同的修正系數(shù),用客房年度總均價/年度能源費用,得到修正系數(shù),滿足(能源消耗預算額/營業(yè)額收入預算額)×修正系數(shù)。如上面兩家賓館的平均房價為339元,而年度的能源平均費用為202萬,修正系數(shù)大約為0.17。那么,年度的費用可以在它的平均值9.2%為目標。節(jié)約空間大約在總費用以下的0.17%之間作為控制目標。

能源預算的一般布驟:

1、制定出賓館每月能源消耗的范圍

首先獲得賓館每月銷售營業(yè)額預算,利用修正系數(shù)求出各月的合理性能源費使用范圍,9.2%作為計算能源費范圍的均值,取11%作為計算能源消耗范圍的上限,小于9.2%能源消耗作為節(jié)能空間。

2、制定賓館每月各部門能源指標消耗量

在新開業(yè)的賓館中可以按照上述賓館能源消耗平均值,預算總能源費按該比例定出各部門消耗量,最后求出總的能源消耗指標,作為第一年的預算。第二年的預算要根據(jù)第一年統(tǒng)計客房出租率與能源各項指標消耗量的關系,計算出各項能源費用比例,再參考周邊賓館的能源消耗,制定出本賓館的各項能源指標。在對各部門的能源費用預算中,要參考各部門預算的營業(yè)額制定出各部門的能源消耗指標。以后每年的預算作法都一樣,關鍵是

根據(jù)本賓館的統(tǒng)計數(shù)據(jù),從實際情況作出比較,確定能源費用各項指標的費用比例。

在預算中,顯然總能源費用中電的消耗比例最大,其中空調系統(tǒng)年平均用電占總用電的35%左右,照明用電占40%左右,其他用電如輸送設備、給排水設備占25%左右;其次是蒸汽的消耗比例,冬季平均來說空調系統(tǒng)北方采暖、加濕使用蒸汽量占總量的40%左右,洗衣房占30%左右,廚房占20%左右,洗澡用熱水占10%左右。

水的使用量比例夏季平均來說,廚房占20%左右,洗衣房占20%左右,空調用補充水占5%左右,內部人員用水占15%左右,其余40%為客房使用。

在實際運行中,空調系統(tǒng)耗能比例最大,在改善室內空氣質量的同時應注意合理地使用能源。

篇3:酒店能耗預算控制方法

酒店能耗預算控制方法心得

源消耗是否得到合理控制,是賓館工程管理者的中心任務。在能源的控制過程中,賓館管理者在很大程度上能,都很難掌握一種很好的計算依據(jù)。

(1)賓館酒店對能源指標控制感到非常困難,由于各賓館規(guī)模、客源結構、客房出租率、客房價格、設備系統(tǒng)及地理位置氣象條件等的差異,所以能源消耗差異較大,難以判斷本酒店的能耗是否合理。

(2)各賓館橫向相互了解較少,各賓館能源消耗預算的主要依據(jù)是靠歷年同期能耗經(jīng)驗做出預算。

(3)各賓館一般使用直觀的單位費用指標來比較,考核的標準使用總能源費/建筑面積或總能源費/房間數(shù)或總能源/總營業(yè)收入這三個指標。在賓館管理中,特別要明確的是總能源消耗的合理性,使用消耗范圍和各大系統(tǒng)的能源費用所占比例是否合理。避免過量地消耗能源來控制客房服務區(qū)域的環(huán)境溫度和濕度,有效使用酒店總的能源費用支出。下面是北京的某兩家賓館得出的數(shù)據(jù):

確定賓館能源消耗的使用范圍:

生活服務辦公區(qū)+客房服務區(qū)=賓館能源消耗量

其中生活服務辦公區(qū)能源消耗量在正常營業(yè)情況下相對穩(wěn)定,客房能源消耗量隨出租率和餐廳上座率變化而變化。年總能源費/建筑面積和年總能源費/總營業(yè)數(shù)這兩個指標在出租率不同的條件下,從以上比較中,不能作為酒店間橫向比較的指標。總能源費/總營業(yè)收入中涉及客房的銷售單價、客房的出租率等因素影響,當市場很好時客房銷售單價和客房出租率和餐廳上座率都會相對較高,再由于各賓館的采暖方式不同等,使該比值相

對減小或增大,但這樣并不意味能源的消耗是合理的,很大程度上會出現(xiàn)在營業(yè)額大幅提高的掩蓋下,造成能源使用浪費的現(xiàn)象。

總能源費/總營業(yè)收入,由于客房收入的年均單價和各賓館的能源使用方式不同,與酒店內部能源使用是否合理無關,所以進行橫向比較時會因這兩個因素帶來較大誤差。

在賓館進行年度能源預算中存在以下一些問題:

1)、沒有正確的理論依據(jù)。賓館管理者對新建賓館第一年的能源消耗預算大多簡單地參考本地的一些賓館的年度預算,沒有切實的對自己賓館的設備特點進行分析,只是套用別家賓館年度消耗的總能源費除以本賓館的建筑面積,來估算本賓館的總能源費,再相應地估計出各能源指標的使用量。不能充分的結合不賓館實際條件和設備使用狀況,所以第一年的預算與實際用量相差很大,第二年的預算只好參考第一年的實際用量作出依此類推,至于能源消耗是否合理,節(jié)能是否存在空間,如何合理使用能源,本賓館是一概不知。

2)、許多賓館為了保證年度任務的完成,在確定完成任務上,一般是能源預算在先總營業(yè)額預算在后,從主觀上就改變了正常營業(yè)條件下營業(yè)收入決定能源消費這個客觀事實,勢必造成總能耗值失控。根本談不上合理預算、控制能源消耗。

能源預算、控制的原則:

以上述兩家賓館為標準,先確立一個共同的修正系數(shù),用客房年度總均價/年度能源費用,得到修正系數(shù),滿足(能源消耗預算額/營業(yè)額收入預算額)×修正系數(shù)。如上面兩家賓館的平均房價為339元,而年度的能源平均費用為202萬,修正系數(shù)大約為0.17。那么,年度的費用可以在它的平均值9.2%為目標。節(jié)約空間大約在總費用以下的0.17%之間作為控制目標。

能源預算的一般布驟:

1、制定出賓館每月能源消耗的范圍

首先獲得賓館每月銷售營業(yè)額預算,利用修正系數(shù)求出各月的合理性能源費使用范圍,9.2%作為計算能源費范圍的均值,取11%作為計算能源消耗范圍的上限,小于9.2%能源消耗作為節(jié)能空間。

2、制定賓館每月各部門能源指標消耗量

在新開業(yè)的賓館中可以按照上述賓館能源消耗平均值,預算總能源費按該比例定出各部門消耗量,最后求出總的能源消耗指標,作為第一年的預算。第二年的預算要根據(jù)第一年統(tǒng)計客房出租率與能源各項指標消耗量的關系,計算出各項能源費用比例,再參考周邊賓館的能源消耗,制定出本賓館的各項能源指標。在對各部門的能源費用預算中,要參考各部門預算的營業(yè)額制定出各部門的能源消耗指標。以后每年的預算作法都一樣,關鍵是

根據(jù)本賓館的統(tǒng)計數(shù)據(jù),從實際情況作出比較,確定能源費用各項指標的費用比例。

在預算中,顯然總能源費用中電的消耗比例最大,其中空調系統(tǒng)年平均用電占總用電的35%左右,照明用電占40%左右,其他用電如輸送設備、給排水設備占25%左右;其次是蒸汽的消耗比例,冬季平均來說空調系統(tǒng)北方采暖、加濕使用蒸汽量占總量的40%左右,洗衣房占30%左右,廚房占20%左右,洗澡用熱水占10%左右。

水的使用量比例夏季平均來說,廚房占20%左右,洗衣房占20%左右,空調用補充水占5%左右,內部人員用水占15%左右,其余40%為客房使用。

在實際運行中,空調系統(tǒng)耗能比例最大,在改善室內空氣質量的同時應注意合理地使用能源。