成本管理體系預(yù)算控制程序

1、目的

預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費(fèi)用的預(yù)計(jì),是制定成本計(jì)劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先控制,平?資金運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)全面預(yù)算的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會(huì),進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會(huì)的日常工作。

3.3首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)財(cái)務(wù)部和各部門/單位進(jìn)行考核。

3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實(shí)施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并組織實(shí)施、監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.6各部門和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制和完成情況負(fù)責(zé)。

3.7預(yù)算委員會(huì)各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算,有權(quán)對(duì)預(yù)算提出意見或建議。

4、工作程序

4.1成立預(yù)算委員會(huì)

4.1.1為加強(qiáng)成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)???跨職能的問(wèn)題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過(guò)程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算委員會(huì)機(jī)構(gòu)圖見《成本管理手冊(cè)》0.8)。

4.1.2預(yù)算委員會(huì)是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官等,也可吸收各職能部門的人員參加。

4.1.3預(yù)算委員會(huì)設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會(huì)可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

4.1.4預(yù)算委員會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé):

a)編制預(yù)算草案;

b)審查預(yù)算草案;

c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;

d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

e)提出避免或減少浪費(fèi)和改進(jìn)效率的建議和措施。

4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期

4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見《成本管理手冊(cè)》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預(yù)算計(jì)劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會(huì)計(jì)年度相一致。

4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識(shí)別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來(lái)源和渠道:

a)崗位責(zé)任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標(biāo)準(zhǔn)化;

f)計(jì)量;

g)基礎(chǔ)培訓(xùn);

h)運(yùn)算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)預(yù)測(cè)方面的信息;

b)組織的實(shí)際情況;

c)計(jì)劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動(dòng)定額、費(fèi)用定額、儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度;

h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算和會(huì)計(jì)核算的結(jié)果;

i)領(lǐng)導(dǎo)特批;

j)政府和上級(jí)有關(guān)政策的變化;

k)不可預(yù)見費(fèi)用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測(cè)工作,為編制預(yù)算提供依據(jù):

a)銷售預(yù)測(cè)(包括:市場(chǎng)預(yù)測(cè)、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測(cè)、銷售價(jià)格預(yù)測(cè)等);

b)產(chǎn)量預(yù)測(cè)(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測(cè)和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測(cè));

c)成本預(yù)測(cè)(包括:材料預(yù)測(cè)、人工預(yù)測(cè)和制造費(fèi)用預(yù)測(cè)等);

d)期間費(fèi)用預(yù)測(cè)(包括:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等);

e)現(xiàn)金預(yù)測(cè);

f)應(yīng)收帳款的回收預(yù)測(cè)。

(不限于此)

4.4預(yù)算的編制和審查

4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對(duì)下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預(yù)算。

4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);

d)按自下而上的順序進(jìn)行編制;

e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況;

f)為制訂成本計(jì)劃和成本目標(biāo)提供依據(jù);

g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。

4.4.3各部門和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預(yù)算建議。

4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。

4.4.5各部門和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評(píng)審,以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報(bào)成本部進(jìn)行匯總。

4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評(píng)審記錄,各部門和單位應(yīng)歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡,

并對(duì)平?過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審查。

4.4.8預(yù)算委員會(huì)收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作,包括:擬訂參加評(píng)審的人員、需要檢查的問(wèn)題清單、審查記錄用表、計(jì)算工具等。

4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任主持,審查可采用會(huì)議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會(huì)辦公室應(yīng)做好記錄。

4.4.10預(yù)算審查活動(dòng)主要應(yīng)包括:

a)評(píng)審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;

b)判斷預(yù)算是否合理并對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià);

c)提出預(yù)算存在的問(wèn)題或不足;

d)提出修改預(yù)算的具體要求和建議。

4.4.11對(duì)公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會(huì)應(yīng)形成《預(yù)算審查報(bào)告》,明確審查結(jié)論,并對(duì)預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預(yù)算的修改和調(diào)整

4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位結(jié)合審查提出的問(wèn)題認(rèn)真修改預(yù)算草案。

4.5.2在修改預(yù)算草案的過(guò)程中若遇有可串項(xiàng)費(fèi)用,成本部和財(cái)務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行批準(zhǔn)。

4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布

4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施,同時(shí)上報(bào)董事會(huì)。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場(chǎng)合都能得到有效版本的預(yù)算。

4.7預(yù)算的實(shí)施

4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門必須認(rèn)真組織實(shí)施,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費(fèi)用支出和資金的使用。

4.7.2當(dāng)預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中遇有問(wèn)題或矛盾時(shí),成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時(shí)應(yīng)由首席財(cái)務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。

4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中若遇有市場(chǎng)環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實(shí)際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí),可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請(qǐng),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。

4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計(jì)劃指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門應(yīng)確保其計(jì)劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。

4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。

4.8預(yù)算的檢查和評(píng)價(jià)

4.8.1預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中,成本部可通過(guò)月份或季度財(cái)務(wù)、成本報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表所反映的實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;對(duì)預(yù)算實(shí)施的結(jié)果,成本部可通過(guò)財(cái)務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。

4.8.2成本部對(duì)檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》對(duì)責(zé)任部門和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,作為管理評(píng)審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評(píng)審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評(píng)審的規(guī)定》對(duì)預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財(cái)務(wù)預(yù)算》

5.3《成本否決和激勵(lì)方案》

5.4《管理評(píng)審的規(guī)定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)算考核記錄》

6.2《預(yù)算審查報(bào)告》

6.3《預(yù)算評(píng)審記錄》

篇2:會(huì)計(jì)交接工作程序注意事項(xiàng)

會(huì)計(jì)交接工作的程序、注意事項(xiàng)

會(huì)計(jì)交接工作的程序

1、交接前的準(zhǔn)備工作。

會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前,必須做好以下準(zhǔn)備工作:

①已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。

②尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?結(jié)出余額,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。

③整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫出書面說(shuō)明材料。

④編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。

⑤會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)移交時(shí),應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。

2、移交點(diǎn)收。

移交人員離職前,必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接管人員移交清楚。接管人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。

具體要求是:

①現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或"白條抵庫(kù)"現(xiàn)象時(shí),移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

②有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致,有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí),按照會(huì)計(jì)賬簿余額交接。

③會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中加以說(shuō)明,由移交人負(fù)責(zé)。

④銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,如有未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額,要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符;對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)余額較大的往來(lái)賬戶要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)。

⑤公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。

⑥實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作,確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后,方可交接。

3、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

為了明確責(zé)任,會(huì)計(jì)人員辦理工作交接時(shí),必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。通過(guò)監(jiān)交,保證雙方都按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定認(rèn)真辦理交接手續(xù),防止流于形式,保證會(huì)計(jì)工作不因人員變動(dòng)而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù),不允許任何一方以大壓小,以強(qiáng)凌弱,或采取非法手段進(jìn)行威脅。

移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責(zé)任的證件。

對(duì)監(jiān)交的具體要求是:

①一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。

②會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。

所謂必要時(shí)由主管部門派人會(huì)同監(jiān)交,是指有些交接需要主管單位監(jiān)交或者主管單位認(rèn)為需要參與監(jiān)交。

通常有三種情況:

一是所屬單位負(fù)責(zé)人不能監(jiān)交,需要由主管單位派人代表主管單位監(jiān)交。如因單位撤并而辦理交接手續(xù)等。

二是所屬單位負(fù)責(zé)人不能盡快監(jiān)交,需要由主管單位派人督促監(jiān)交。如主管單位責(zé)成所屬單位撤換不合格的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員),所屬單位負(fù)責(zé)人卻以種種借口拖延不辦交接手續(xù)時(shí),主管單位就應(yīng)派人督促會(huì)同監(jiān)交等。

三是不宜由所屬單位負(fù)責(zé)人單獨(dú)監(jiān)交,而需要主管單位會(huì)同監(jiān)交。如所屬單位負(fù)責(zé)人與辦理交接手續(xù)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)有矛盾,交接時(shí)需要主管單位派人會(huì)同監(jiān)交,以防可能發(fā)生單位負(fù)責(zé)人借機(jī)刁難等。此外,主管單位認(rèn)為交接中存在某種問(wèn)題需要派人監(jiān)交時(shí),也可派人會(huì)同監(jiān)交。

4、交接后的有關(guān)事宜:

①會(huì)計(jì)工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章,并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。

②接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接,內(nèi)容完整。

③移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

會(huì)計(jì)交接注意事項(xiàng):

第一:交接表要寫清楚。看交接表上的內(nèi)容與事實(shí)是否相符。

第二:發(fā)票要看仔細(xì)。發(fā)票本數(shù)與事實(shí)相符。企業(yè)帳要與銀行帳相符?，F(xiàn)實(shí)和實(shí)務(wù)往來(lái)是否相符。保管帳與實(shí)務(wù)是否相符。要清點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)。固定資產(chǎn)也要盤點(diǎn)。

第三:有時(shí)間的話,單位往來(lái)帳要相核對(duì)。個(gè)人帳要核對(duì)。

總之會(huì)計(jì)交接一定要注意。否則后果自負(fù)。所以不要怕麻煩。涉及會(huì)計(jì)方方面面一定要核實(shí)。前任會(huì)計(jì)交接后沒有責(zé)任的。

篇3:?；菲髽I(yè)安全標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)審工作程序

危化品企業(yè)安全標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)審工作按照自評(píng)、申請(qǐng)、受理、評(píng)審、審核、公告、發(fā)證的程序進(jìn)行。

一、自評(píng):

(一)危化品企業(yè)可組織專家或自主選擇評(píng)審單位為企業(yè)開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化提供咨詢服務(wù),對(duì)照《危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》(安監(jiān)總管三[2011]93號(hào),以下簡(jiǎn)稱《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》)對(duì)安全生產(chǎn)條件及安全管理現(xiàn)狀進(jìn)行診斷,確定適合本企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的具體要素,編制診斷報(bào)告(見附件2),提出診斷問(wèn)題、隱患和建議。?；菲髽I(yè)應(yīng)對(duì)專家組診斷的問(wèn)題和隱患進(jìn)行整改,落實(shí)相關(guān)建議。

(二)?；菲髽I(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行一段時(shí)間后,主要負(fù)責(zé)人應(yīng)組建自評(píng)工作組,對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作與《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》的符合情況和實(shí)施效果開展自評(píng),形成自評(píng)報(bào)告。自評(píng)工作組應(yīng)至少有1名自評(píng)員。

(三)?；菲髽I(yè)自評(píng)結(jié)果符合《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)文件規(guī)定的申請(qǐng)條件的,方可提出安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)審申請(qǐng)。

二、申請(qǐng):

(一)申請(qǐng)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)達(dá)標(biāo)評(píng)審的?；菲髽I(yè),應(yīng)分別向一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)評(píng)審組織單位申請(qǐng)。

(二)危化品企業(yè)申請(qǐng)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)審時(shí),應(yīng)提交下列材料:1.危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審申請(qǐng)書(見附件3)。2.危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評(píng)報(bào)告(見附件4)。

三、受理與評(píng)審:

(一)評(píng)審組織單位收到危化品企業(yè)的達(dá)標(biāo)評(píng)審申請(qǐng)后,應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成申請(qǐng)材料審查工作。經(jīng)審查符合申請(qǐng)條件的,予以受理并告知企業(yè);經(jīng)審查不符合申請(qǐng)條件的,不予受理,及時(shí)告知申請(qǐng)企業(yè)并說(shuō)明理由。評(píng)審組織單位受理危化品企業(yè)的申請(qǐng)后,應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)選定評(píng)審單位并向其轉(zhuǎn)交?；菲髽I(yè)提交的申請(qǐng)材料,由選定的評(píng)審單位進(jìn)行評(píng)審。

(二)評(píng)審單位應(yīng)在接到評(píng)審組織單位的通知之日起40個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)危化品企業(yè)的評(píng)審。評(píng)審?fù)瓿珊?評(píng)審單位應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向相應(yīng)的評(píng)審組織單位提交評(píng)審報(bào)告(見附件5)。

(三)評(píng)審單位應(yīng)根據(jù)?；菲髽I(yè)規(guī)模及化工工藝成立評(píng)審工作組,指定評(píng)審組組長(zhǎng)。評(píng)審工作組至少由2名評(píng)審人員組成,也可聘請(qǐng)技術(shù)專家提供技術(shù)支撐。評(píng)審工作組成員應(yīng)按照評(píng)審計(jì)劃和任務(wù)分工實(shí)施評(píng)審。評(píng)審單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄評(píng)審工作并形成記錄文件;評(píng)審內(nèi)容應(yīng)覆蓋專家組確定的要素及企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、場(chǎng)所,評(píng)審記錄應(yīng)詳實(shí)、證據(jù)充分。

(四)評(píng)審工作組完成評(píng)審后,應(yīng)編寫評(píng)審報(bào)告。參加評(píng)審的評(píng)審組成員應(yīng)在評(píng)審報(bào)告上簽字,并注明評(píng)審人員培訓(xùn)合格證書編號(hào)。評(píng)審報(bào)告經(jīng)評(píng)審單位負(fù)責(zé)人審批后存檔,并提交相應(yīng)的評(píng)審組織單位。評(píng)審工作組應(yīng)將否決項(xiàng)與扣分項(xiàng)清單和整改要求提交給企業(yè),并報(bào)企業(yè)所在地市、縣兩級(jí)安全監(jiān)管部門。

(五)評(píng)審計(jì)分方法:1.每個(gè)A級(jí)要素滿分為100分,各個(gè)A級(jí)要素的評(píng)審得分乘以相應(yīng)的權(quán)重系數(shù)(見附件6),然后相加得到評(píng)審得分。評(píng)審滿分為100分,計(jì)算方法如下:

式中:-總分值;

-權(quán)重系數(shù);

i-各A級(jí)要素得分值;

n-A級(jí)要素的數(shù)量(1≤n≤12)。

2.當(dāng)企業(yè)不涉及相關(guān)B級(jí)要素時(shí)為缺項(xiàng),按零分計(jì)。A級(jí)要素得分值折算方法如下:

式中:-A級(jí)要素實(shí)得分值;

-扣除缺項(xiàng)后的要素滿分值。

3.每個(gè)B級(jí)要素分值扣完為止。

4.《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》第12個(gè)要素(本地區(qū)要求)滿分為100分,每項(xiàng)不符合要求扣10分。

5.按照《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》評(píng)審,一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)企業(yè)評(píng)審得分均在80分(含)以上,且每個(gè)A級(jí)要素評(píng)審得分均在60分(含)以上。

(六)評(píng)審單位應(yīng)將評(píng)審資料存檔,包括技術(shù)服務(wù)合同、評(píng)審?fù)ㄖ⒃\斷報(bào)告、評(píng)審計(jì)劃、評(píng)審記錄、否決項(xiàng)與扣分項(xiàng)清單、評(píng)審報(bào)告、企業(yè)申請(qǐng)資料等。

(七)初次評(píng)審未達(dá)到?；菲髽I(yè)申請(qǐng)等級(jí)(申請(qǐng)三級(jí)除外)的,評(píng)審單位應(yīng)提出申請(qǐng)企業(yè)實(shí)際達(dá)到等級(jí)的建議,將建議和評(píng)審報(bào)告一并提交給評(píng)審組織單位。初次評(píng)審未達(dá)到三級(jí)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,經(jīng)整改合格后,重新提出評(píng)審申請(qǐng)。

四、審核與發(fā)證:

(一)評(píng)審組織單位應(yīng)在接到評(píng)審單位提交的評(píng)審報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核,形成審核報(bào)告,報(bào)相應(yīng)的安全監(jiān)管部門。對(duì)初次評(píng)審未達(dá)到申請(qǐng)等級(jí)的企業(yè),評(píng)審單位可提出達(dá)標(biāo)等級(jí)建議,經(jīng)評(píng)審組織單位審核同意后,可將審核結(jié)果和評(píng)審報(bào)告轉(zhuǎn)交提出申請(qǐng)的?；菲髽I(yè)。

(二)公告單位應(yīng)定期公告安全標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)名單。在公告安全標(biāo)準(zhǔn)化一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)達(dá)標(biāo)企業(yè)名單前,公告單位應(yīng)分別征求企業(yè)所在地省級(jí)、市級(jí)、縣級(jí)安全監(jiān)管部門意見。

(三)評(píng)審組織單位頒發(fā)相應(yīng)級(jí)別的安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書和牌匾。安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書、牌匾的有效期為3年,自評(píng)審組織單位審核通過(guò)之日起算。

五、監(jiān)督管理:

(一)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)企業(yè)在取得安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書后3年內(nèi)滿足以下條件的,可直接換發(fā)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書:

1.未發(fā)生人員死亡事故,或者10人以上重傷事故(一級(jí)達(dá)標(biāo)企業(yè)含承包商事故),或者造成1000萬(wàn)元以上直接經(jīng)濟(jì)損失的爆炸、火災(zāi)、泄漏、中毒等事故。

2.安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化持續(xù)有效運(yùn)行,并有有效記錄。

3.安全監(jiān)管部門、評(píng)審組織單位或者評(píng)審單位監(jiān)督檢查未發(fā)現(xiàn)企業(yè)安全管理存在突出問(wèn)題或者重大隱患。

4.未改建、擴(kuò)建或者遷移生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、儲(chǔ)存場(chǎng)所,未擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可范圍。

5.每年至少進(jìn)行1次自評(píng)。

(二)評(píng)審組織單位每年應(yīng)按照不低于20%的比例對(duì)達(dá)標(biāo)?；菲髽I(yè)進(jìn)行抽查,3年內(nèi)對(duì)每個(gè)達(dá)標(biāo)?；菲髽I(yè)至少抽查一次。

抽查內(nèi)容應(yīng)覆蓋企業(yè)適用的安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化所有要素,且覆蓋企業(yè)半數(shù)以上的管理部門和生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)。

(三)取得安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書后,?；菲髽I(yè)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次自評(píng),形成自評(píng)報(bào)告。?；菲髽I(yè)應(yīng)將自評(píng)報(bào)告報(bào)評(píng)審組織單位審查,對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的?；菲髽I(yè),評(píng)審組織單位應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)核查。

(四)?；菲髽I(yè)抽查或核查不達(dá)標(biāo),在證書有效期內(nèi)發(fā)生死亡事故或其他較大以上生產(chǎn)安全事故,或被撤銷安全許可證的,由原公告部門撤銷其安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)等級(jí)并進(jìn)行公告。?；菲髽I(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書被撤銷后,應(yīng)在1年內(nèi)完成整改,整改后可提出三級(jí)達(dá)標(biāo)評(píng)審申請(qǐng)。

(五)?；菲髽I(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)等級(jí)被撤銷的,由原發(fā)證單位收回證書、牌匾。

(六)評(píng)審人員有下列行為之一的,其培訓(xùn)合格證書由原發(fā)證單位注銷并公告:

1.隱瞞真實(shí)情況,故意出具虛假證明、報(bào)告。

2.未按規(guī)定辦理?yè)Q證。

3.允許他人以本人名義開展評(píng)審工作或參與標(biāo)準(zhǔn)化工作診斷等咨詢服務(wù)。

4.因工作失誤,造成事故或重大經(jīng)濟(jì)損失。

5.利用工作之便,索賄、受賄或牟取不正當(dāng)利益。

6.法律、法規(guī)規(guī)定的其他行為。

(七)評(píng)審單位有下列行為之一的,其評(píng)審資格由授權(quán)單位撤銷并公告:

1.故意出具虛假證明、報(bào)告。

2.因?qū)υu(píng)審人員疏于管理,造成事故或重大經(jīng)濟(jì)損失。

3.未建立有效的質(zhì)量保證體系,無(wú)法保證評(píng)審工作質(zhì)量。

4.安全監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)存在重大問(wèn)題。

5.安全監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)其評(píng)審的達(dá)標(biāo)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)不到《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》及有關(guān)文件規(guī)定的要求。

六、附則:

(一)本辦法印發(fā)前已經(jīng)通過(guò)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)考評(píng)并取得相應(yīng)等級(jí)證書的?；菲髽I(yè),應(yīng)按照本辦法第十八條規(guī)定進(jìn)行診斷,并按照《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》完善和提高安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化水平,待原有達(dá)標(biāo)等級(jí)證書有效期屆滿3個(gè)月前重新提出達(dá)標(biāo)評(píng)審申請(qǐng)。原已取得一級(jí)或二級(jí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)等級(jí)證書的?；菲髽I(yè),可直接申請(qǐng)新二級(jí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)達(dá)標(biāo)評(píng)審。

(二)本辦法印發(fā)前已取得安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評(píng)員證書或考評(píng)員培訓(xùn)合格證書的人員,應(yīng)當(dāng)于證書有效期屆滿3個(gè)月前填寫再培訓(xùn)換證申請(qǐng)表,經(jīng)再培訓(xùn)考試合格,換發(fā)評(píng)審人員培訓(xùn)合格證書。

(三)各省級(jí)安全監(jiān)管部門可以根據(jù)本辦法制定本地區(qū)評(píng)審實(shí)施細(xì)則。

(四)本辦法自發(fā)布之日起施行,《國(guó)家安全監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)〈危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范(試行)〉和〈危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位安全標(biāo)準(zhǔn)化考核機(jī)構(gòu)管理辦法(試行)〉的通知》(安監(jiān)總?；諿2005]198號(hào))同時(shí)廢止。

有關(guān)說(shuō)明

一、評(píng)審組織單位承擔(dān)以下工作:

1.受理?；菲髽I(yè)提交的達(dá)標(biāo)評(píng)審申請(qǐng),審查?；菲髽I(yè)提交的申請(qǐng)材料。

2.選定評(píng)審單位,將?；菲髽I(yè)提交的申請(qǐng)材料轉(zhuǎn)交評(píng)審單位。

3.對(duì)評(píng)審單位的評(píng)審結(jié)論進(jìn)行審核,并向相應(yīng)安全監(jiān)管部門提交審核結(jié)果。

4.對(duì)安全監(jiān)管部門公告的危化品企業(yè)發(fā)放達(dá)標(biāo)證書和牌匾。

5.對(duì)評(píng)審單位評(píng)審工作質(zhì)量進(jìn)行檢查考核。

二、評(píng)審單位應(yīng)具備以下條件:

1.具有法人資格。

2.有與其開展工作相適應(yīng)的固定辦公場(chǎng)所和設(shè)施、設(shè)備,具有必要的技術(shù)支撐條件。

3.注冊(cè)資金不低于100萬(wàn)元。

4.本單位承擔(dān)評(píng)審工作的人員中取得評(píng)審人員培訓(xùn)合格證書的不少于10名,且有不少于5名具有危險(xiǎn)化學(xué)品相關(guān)安全知識(shí)或化工生產(chǎn)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的人員。

5.有健全的管理制度和安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審工作質(zhì)量保證體系。

三、評(píng)審單位承擔(dān)以下工作:

1.對(duì)本地區(qū)申請(qǐng)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)的企業(yè)實(shí)施評(píng)審。

2.向評(píng)審組織單位提交評(píng)審報(bào)告。

3.每年至少一次對(duì)質(zhì)量保證體系進(jìn)行內(nèi)部審核,每年1月15日前和7月15日前分別對(duì)上年度和本年度上半年本單位評(píng)審工作進(jìn)行總結(jié),并向相應(yīng)安全監(jiān)管部門報(bào)送內(nèi)部審核報(bào)告和工作總結(jié)。

四、承擔(dān)評(píng)審工作的評(píng)審人員應(yīng)具備以下條件:

1.具有化學(xué)、化工或安全專業(yè)大專(含)以上學(xué)歷或中級(jí)(含)以上技術(shù)職稱。

2.從事危險(xiǎn)化學(xué)品或化工行業(yè)安全相關(guān)的技術(shù)或管理等工作經(jīng)歷3年以上。

3.經(jīng)中國(guó)化學(xué)品安全協(xié)會(huì)考核取得評(píng)審人員培訓(xùn)合格證書。

五、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化專家應(yīng)具備以下條件:

1.經(jīng)?；菲髽I(yè)安全標(biāo)準(zhǔn)化專門培訓(xùn)。

2.具有至少10年從事化工工藝、設(shè)備、儀表、電氣等專業(yè)或安全管理的工作經(jīng)歷,或5年以上從事化工設(shè)計(jì)工作經(jīng)歷。

六、自評(píng)員應(yīng)具備以下條件:

1.具有化學(xué)、化工或安全專業(yè)中專以上學(xué)歷。

2.具有至少3年從事與危險(xiǎn)化學(xué)品或化工行業(yè)安全相關(guān)的技術(shù)或管理等工作經(jīng)歷。

3.經(jīng)省級(jí)安全監(jiān)管部門確定的單位組織的自評(píng)員培訓(xùn),取得自評(píng)員培訓(xùn)合格證書。