第七章稅收征收管理法律制度

第一節稅務管理

稅務管理主要包括稅務登記管理、賬簿和憑證管理、發票管理、納稅申報管理和涉稅專業服務管理等。

一、稅務登記

1.稅務登記申請人

除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，其他負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記；負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），應當辦理扣繳稅款登記。

【提示】即使是免稅的和享受稅收優惠的企業也應當辦理稅務登記。

2.稅務登記的主管機關

縣以上（含本級）稅務局（分局）是稅務登記的主管機關，實施屬地管理，辦理稅務登記。

【例題?判斷題】下崗職工王某開辦了一商品經營部，按規定享受一定期限內的免稅優惠，他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記，此觀點正確。（）

【答案】×

【解析】根據我國稅收法律制度的有關規定，凡是從事生產經營的單位和個體工商戶均應當辦理稅務登記。【例題?多選題】根據《稅收征管法》的規定，需要辦理稅務登記的納稅人有（）。

A.領取營業執照從事生產經營活動的納稅人

B.財政局

C.只交納個人所得稅的自然人

D.企業在外地設立分支機構

【答案】AD

【解析】國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販不需要稅務登記

3.多證合一登記制度

自2015年10月1日起，登記制度改革在全國推行。隨著國務院簡政放權、放管結合、優化服務的“放管服”改革不斷深化，登記制度改革從“三證合一”推進為“五證合一”，又進一步推進為“多證合一、一照一碼“即在全面實施企業、農民專業合作社工商營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、社會保險登記證、統計登記證“五證合一、一照一碼”登記制度改革和個體工商戶工商營業執照、稅務登記證“兩證整合”的基礎上，將涉及企業、個體工商戶和農民專業合作社（以下統稱企業）登記、備案等有關事項和各類證照進一步整合到營業執照上，實現“多證合一、一照一碼”使“一照一碼”營業執照成為企業唯一‘‘身份證”，使統一社會信用代碼成為企業唯一身份代碼，實現企業“一照一碼”走天下。

二、賬簿和憑證管理

1.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

2.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起10日內，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

3.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證及其他有關涉稅資料應當保存10年。

三、發票管理

發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是確定經濟收支行為發生的法定憑證，是會計核算的原始依據。

（一）發票的類型和適用范圍

1.發票的類型

（1）增值稅專用發票，包括增值稅專用發票和機動車銷售統一發票；

（2）增值稅普通發票，包括增值稅普通發票（折疊票）、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票（卷票）；（3）其他發票，包括農產品收購發票、農產品銷售發票、門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票等。

2.發票的適用范圍

（1）增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為，使用增值稅發票管理新系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

自2018年4月1日起，二手車交易市場、二手車經銷企業、經紀機構和拍賣企業應當通過新系統開具二手車銷售統一發票。

單位和個人可以登錄全國增值稅發票查驗平臺對新系統開具的發票信息進行查驗。

（2）增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務月銷售額超過3萬元（按季納稅9萬元），或者銷售服務、無形資產月銷售額超過3萬元（按季納稅9萬元），使用增值稅發票管理新系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季度銷售額超過9萬元）的工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過新系統自行開具。（取得不動產仍應向稅務機關申請代開）

（3）2017年1月1日起啟用

篇2:某稅務局征收管理科職責

組織實施綜合性稅收征管法律、法規和規章制度并制定綜合性稅收征管制度和辦法;負責稅務登記等稅收資料的管理;牽頭對征管質量的綜合考核;指導個體工商戶和集貿市場稅收征管;負責組織征管軟件和除涉及增值稅專用發票防偽稅控以外的稅控器具的推廣和應用工作;負責社會協稅護稅及協助司法機關打擊偽造、倒賣、盜竊普通發票等違法活動;負責納稅服務、日常稅源基礎管理及其綜合制度、辦法的制定;貫徹上級關于稅務代理方面的監督、管理、指導工作。

篇3:某稅務所征收前臺工作職責

一、征收前臺工作職責

負責前臺稅款征收和納稅服務工作,承擔納稅咨詢、受理、核批的操作型業務。征收職能主要包括:受理行政許可(指定企業印制發票;對發票使用和管理的審批;對發票領購資格的審核;對增值稅防偽稅控系統最高開票限額的審批;建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置的審批);受理稅務登記;普通發票發售、驗舊、比對及繳銷;金稅工程的防偽稅控發票發行、發售、認證及報稅;發票代開,出口貨物專用繳款書開具;受理、審核納稅申報,延期申報、延期繳納受理報批;稅款征收及稅務行政性收費解繳;受理定期定額戶核定定額;承辦有關適用簡易程序的稅務違法行為處罰(稅務登記、納稅申報、發票管理等違章行為);涉稅文書受理、核批;涉稅征管資料收集、整理及歸檔,“一戶式”電子資料采集管理,征管電子臺帳采集管理;票證管理、稅收會計核算及統計分析;編制、報送各類報表和資料;稅收法規、政策宣傳及其他納稅服務項目。

二、崗位設置

(一)、征收一崗(基礎分140分)

工作職責:

1、負責稅務登記的管理(包括開業、變更、注銷、、臨時戶登記、停復業、驗證、換證、非正常戶的認定)工作以及附列資料、稅種登記、認定項目的錄入,打印稅務登記證件。

2、受理增值稅、消費稅、個人利息所得稅、企業所得稅、外商投資企業所得稅的納稅申報、稅票銷號等征收系列工作,以及申報征收類違章處罰。

3、受理延期申報、延期繳納稅款的申請,納稅人自查申報、結算查補的開票工作。

4、銀行POS機劃卡繳稅的管理及數據的傳遞。

5、新辦定期定額戶的電腦定稅測評工作和相應文書的打印,以及新辦定額達起征點戶稅網認定項目后續錄入處理工作。

6、稅收票證的領用和管理。

7、運輸發票、廢舊物資發票、海關完稅憑證、代開專票的電子數據采集、傳遞,“一窗式”報表的填制上報工作。

8、征管六率考核的數據資料核對、傳遞工作。

9、代開普通發票工作,超定額戶向管理員提出調增定額意見。

10、專票、普票、收購發票的購買、使用情況查驗、繳銷錄入工作。

11、協助金稅工程(征收系列)副崗工作。

12、計算機的日常維護工作。

13、稅收會計工作。

14、分發稅票,以及所有征收涉稅資料的及時收集、整理、歸檔及按規定裝訂,并保證資料齊全以備隨時查閱。

15、負責人教科、辦公室資料傳遞以及其他聯系工作。

16、負責完成所長交辦的其他工作。

13、

14、稅收計劃的分解落實等系列工作。

15、電子文件的歸檔、整理和會議記錄(不含廉政會議記錄)。

16、

(二)、征收二崗(基礎分140分)

工作職責:

1、負責金稅工程系列工作中的征收工作,報稅、認證系列資料、數據的收集、整理、錄入。

2、受理行政許可項目的申請、審批工作。行政許可項目主要有:專用發票領購資格的審核;增值稅防偽稅控系統最高開票限額百萬元的審批;收購發票領購資格審核;普通發票領購資格的審查;申請使用經營地發票;申請拆本使用發票;申請使用計算機開具發票;申請批準攜帶、郵寄、運輸空白發票;申請印制有本單位名稱的發票。

3、普票準購證的辦理、發放及查驗工作。

4、普通發票的領購、發售工作。

5、普通發票的代管監開。

6、專票、普票、收購發票的購買、使用情況查驗、繳銷錄入工作。

7、在征期內協助征收一崗搞好各項征收工作。

8、負責稅政科資料傳遞以及其他聯系工作。

9、各類稅收宣傳資料的領取發放工作。

10、工作聯系單的制作、回復、接收、分發、登記、裝訂。

11、完成所長交辦的其他工作。

(三)、征收三崗(基礎分140分)

工作職責:

1、負責稅務登記相關報表的編制、上報,相關資料的搜集、整理、傳遞工作。

2、代開增值稅專用發票工作。

3、受理調增、調減定額申請、調查、錄入工作,和定額調整、定額達起征點戶征收、催報催繳,以及調整定額后,納稅戶在稅網中認定項目的錄入后續工作。

4、定期定額戶定額情況公開上墻,以及違章處理曝光工作。

5、開具外銷證明、進貨退出、折讓證明單。

5、農貿市場、代征單位、代征員的管理工作。

6、工資、獎金發放,水電費繳納等所內出納工作。

7、各種法律文書的管理及歸檔后的檢查資料管理。

8、固定資產的管理及各種辦公用品、公共設施和所貌的管理。

9、負責稅收票證的發放、結報、管理工作。

10、負責人民來信來訪的登記、分辦、回復。

11、各種報刊的收集、整理、分發。

12、負責服務中心資料傳遞以及其他聯系工作。

13、負責完成所長交辦的其他工作。