E地產(chǎn)公司委托審計(jì)作業(yè)指引

1.目的:

為加強(qiáng)E地產(chǎn)有限公司(以下簡稱"公司")委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)(包括公司及控股子公司的工程項(xiàng)目審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)和控股子公司或項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))的管理,規(guī)范社會審計(jì)機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計(jì)的行為,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

2.適用范圍:

為公司以及控股子公司提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理。

3.術(shù)語和定義:

本辦法所稱社會審計(jì)機(jī)構(gòu)是依法注冊、年檢合格的會計(jì)師事務(wù)所、具有工程造價(jià)咨詢甲級資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢公司等。

4.審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇

4.1.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行準(zhǔn)入制,具體由公司總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量部在公司經(jīng)營管理委員會確定的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的范圍內(nèi)選取。

4.2.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇遵循公開、公平、公正的原則確定,由質(zhì)量部在綜合考慮社會審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)服務(wù)方案、人員安排和審計(jì)計(jì)費(fèi)報(bào)價(jià)等因素后進(jìn)行選擇。

4.3.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)相對穩(wěn)定,且受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)派出的參與公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)相對固定。

4.4.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇采用輪換制,輪換原則上每三年進(jìn)行一次,即每家受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)不能夠連續(xù)三年以上對同一家被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。

5.審計(jì)委托

5.1.公司是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的委托單位,受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)選定后,公司應(yīng)當(dāng)與其簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》,具體由公司質(zhì)量部負(fù)責(zé)承辦。合同的簽訂執(zhí)行公司合同管理的有關(guān)規(guī)定。《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的主要內(nèi)容包括:

5.1.1.簽約雙方名稱

5.1.2.委托目的和委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容

5.1.3.審計(jì)范圍

5.1.4.出具審計(jì)意見的時間和要求

5.1.5.簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)

5.1.6.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和支付方式

5.1.7.違約責(zé)任和簽約時間

5.1.8.審計(jì)意見的使用責(zé)任

5.1.9.雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

5.2.質(zhì)量部在受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)駐現(xiàn)場開展審計(jì)前3日向被審計(jì)單位下達(dá)《審計(jì)通知書》,并同時抄送受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)。在《審計(jì)通知書》中要明確受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱,需要被審計(jì)單位提前準(zhǔn)備的資料,并要求被審計(jì)單位支持與配合社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。

6.審計(jì)工作的要求

6.1.接受審計(jì)委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密的原則進(jìn)行審計(jì),開展審計(jì)應(yīng)依法執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī),按照公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定,提交客觀、真實(shí)、全面的審計(jì)報(bào)告,并對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

6.2.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托,除按執(zhí)業(yè)要求做好相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)外,還應(yīng)當(dāng)滿足委托單位如下工作要求:

6.2.1.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)要及時反饋給公司質(zhì)量部;

6.2.2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后3日內(nèi)應(yīng)當(dāng)反饋給被審計(jì)單位和公司質(zhì)量部征求意見,之后根據(jù)征求意見結(jié)果對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修訂,最終向公司質(zhì)量部提交審計(jì)報(bào)告正式稿;

6.2.3.向被審計(jì)單位、公司質(zhì)量部報(bào)送審計(jì)意見和審計(jì)建議;

6.2.4.保留完整的工作底稿、工作記錄和其他審計(jì)證據(jù),并向公司質(zhì)量部移交完整的審計(jì)工作資料。

6.3受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告反映的問題有不同意見無法統(tǒng)一時,應(yīng)當(dāng)將各方意見報(bào)公司質(zhì)量部,由公司質(zhì)量部協(xié)調(diào)處理。

7.審計(jì)管理

7.1.公司質(zhì)量部對準(zhǔn)入的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行動態(tài)管理。受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中,有下列情形之一者,要求其更換審計(jì)人員,直至終止合同、報(bào)審計(jì)委員會請求取消其在公司從事內(nèi)部審計(jì)資格,并按合同規(guī)定對其進(jìn)行違約處理。

7.1.1.不按合同履行職責(zé);

7.1.2.無正當(dāng)理由,未按照規(guī)定期限完成審計(jì)任務(wù);

7.1.3.因受托審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任,導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重失真;

7.1.4.違反執(zhí)業(yè)操守,擅自泄漏被審計(jì)單位的商業(yè)秘密等。

7.2.質(zhì)量部根據(jù)委托項(xiàng)目的特點(diǎn)對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)服務(wù)的具體要求和操作模式;對其工作過程進(jìn)行監(jiān)督和控制;對其工作成果和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評價(jià),評價(jià)不合格的將由質(zhì)量部上報(bào)公司經(jīng)營管理委員會批準(zhǔn)取消該社會審計(jì)機(jī)構(gòu)接受公司內(nèi)部審計(jì)委托的資格。

8.審計(jì)計(jì)費(fèi)

8.1.為規(guī)范公司委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)計(jì)費(fèi),保護(hù)委托方和受托方各方利益,根據(jù)《關(guān)于北京地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(試行)的通知》(京價(jià)(收)字[1996]第260號)、《關(guān)于修訂現(xiàn)行會計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)的通知》(京價(jià)(收)字[20**]第335號),結(jié)合公司的實(shí)際情況,公司委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)按照以下標(biāo)準(zhǔn)支付審計(jì)費(fèi)用:

8.1.1.公司及控股子公司的工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)由委托方和受托方根據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,其中:除零星采購項(xiàng)目之外的工程項(xiàng)目審計(jì)采用基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)加核減額計(jì)費(fèi)方式,適用于1-3項(xiàng)規(guī)定,零星采購項(xiàng)目審計(jì)適用于第4項(xiàng)規(guī)定:

經(jīng)過公司(控股子公司)預(yù)算人員審計(jì)后單項(xiàng)工程送審金額在5000萬元以下(含),按照送審金額的千分之一加核減額的百分之十至百分之十五計(jì)費(fèi)。如果審減額占送審額千分之十以下(不含),核減額比例原則上只能夠取平均值(12.5%)以下;審減額占送審額千分之十以上(含),核減額比例可以取上限(15%)。

經(jīng)過公司(控股子公司)預(yù)算人員審計(jì)后單項(xiàng)工程送審金額在5000萬元以上,采用超額累進(jìn)計(jì)費(fèi)方式,5000萬元(含)以下部分的基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)比例為千分之一,5000萬元(不含)至1億元(含)部分的基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)比例為千分之零點(diǎn)二,1億元(不含)以上部分基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)比例為千分之零點(diǎn)一,然后加核減額的百分之五至百分之十。如果審減額占送審額千分之十以下(不含),核減額比例原則上只能夠取平均值(7.5%)以下;審減額占送審額千分之十以上(含),核減額比例可以取上限(10%)。

每個工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告計(jì)費(fèi)最低不少于3000元。

零星采購項(xiàng)目審計(jì)按照送審金額的千分之零點(diǎn)五至千分之一計(jì)費(fèi)。

8.1.2.公司及控股子公司的工程項(xiàng)目固定總價(jià)合同預(yù)算審計(jì)由委托方和受托方根據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:按照單項(xiàng)工程送審金額的千分之二至千分之三加核減額的百分之十至百分之十五計(jì)費(fèi)。

8.1.3.公司及控股子公司的工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由委托方和受托方根據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:按照單項(xiàng)

工程送審金額的千分之五至千分之八計(jì)費(fèi)。

8.1.4.公司及控股子公司的內(nèi)部控制審計(jì)、控股公司或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)采用超額累進(jìn)計(jì)費(fèi)方式按照被審計(jì)單位資產(chǎn)總額為基數(shù)計(jì)費(fèi),具體審計(jì)計(jì)費(fèi)由委托方與受托方商定后確定:

被審計(jì)單位資產(chǎn)總額在1000萬元(含)以下的,按照資產(chǎn)總額的千分之二計(jì)費(fèi)。

被審計(jì)單位資產(chǎn)總額在1000萬元(不含)以上的,1000萬元(含)以下部分按照資產(chǎn)總額的千分之二計(jì)費(fèi),1000萬元(不含)至1億元(含)部分按照萬分之一計(jì)費(fèi),1億元(不含)至10億元(含)部分按照萬分之零點(diǎn)八計(jì)費(fèi),10億元(不含)至50億元(含)部分按照萬分之零點(diǎn)一計(jì)費(fèi),50億元(不含)以上部分按照萬分之零點(diǎn)零八計(jì)費(fèi)。

公司及控股子公司其他專項(xiàng)審計(jì)參照公司及控股公司內(nèi)部控制審計(jì)、控股公司或項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況由委托方和受托方商定后確定具體的審計(jì)計(jì)費(fèi)。

8.2.審計(jì)計(jì)費(fèi)一旦確定不得更改,如遇特殊情況,委托方與受托方可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審計(jì)計(jì)費(fèi)調(diào)整,變更《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》相關(guān)內(nèi)容,但必須有充分理由。

9.附則:本辦法由質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起施行。

篇2:大學(xué)委托審計(jì)招標(biāo)受托審計(jì)單位管理實(shí)施細(xì)則

大學(xué)委托審計(jì)招標(biāo)與受托審計(jì)單位管理實(shí)施細(xì)則

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校審計(jì)工作的管理,維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益,根據(jù)《z醫(yī)科大學(xué)采購與招標(biāo)管理辦法》(校財(cái)字〔2009〕18號)、《z醫(yī)科大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》(校審字〔2010〕1號)等文件精神,結(jié)合我校的實(shí)際情況,制定本細(xì)則。

第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第二條成立委托審計(jì)招標(biāo)工作小組(以下簡稱審計(jì)招標(biāo)工作小組),審計(jì)處為具體承辦業(yè)務(wù)部門,組長和副組長由審計(jì)處負(fù)責(zé)人擔(dān)任,成員由審計(jì)處、財(cái)務(wù)處(招標(biāo)辦)、總務(wù)處、監(jiān)察室等部門相關(guān)人員組成。

第三條審計(jì)招標(biāo)工作小組職責(zé):

(一)擬定委托審計(jì)招標(biāo)工作計(jì)劃;

(二)確定委托審計(jì)招標(biāo)范圍、招標(biāo)信息內(nèi)容;

(三)制定招標(biāo)文件;

(四)組織對投標(biāo)單位進(jìn)行資格審查(需要進(jìn)行預(yù)審的);

(五)招標(biāo)文件的答疑解釋工作;

(六)主持校內(nèi)開標(biāo)工作,并依據(jù)有關(guān)工作程序和評標(biāo)專家組意見,確認(rèn)入圍中標(biāo)單位。

(七)負(fù)責(zé)中標(biāo)審計(jì)單位商簽合同;

(八)督促和協(xié)調(diào)該招標(biāo)項(xiàng)目合同的執(zhí)行,以及該項(xiàng)目驗(yàn)收的組織和協(xié)調(diào)工作;

第三章招標(biāo)方式與程序

第四條招標(biāo)方式

(一)審計(jì)費(fèi)用預(yù)計(jì)5萬元以上20萬元以下或建設(shè)工程合同金額在500萬元以上5000萬元以下的,采用校內(nèi)公開招標(biāo)或議標(biāo)。

(二)審計(jì)費(fèi)用預(yù)計(jì)20萬元以上或工程建設(shè)合同金額5000萬元以上的,委托有招標(biāo)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo),招標(biāo)工作由學(xué)校招標(biāo)管理辦公室負(fù)責(zé)。

(三)審計(jì)費(fèi)用預(yù)計(jì)5萬元以下或工程合同金額500萬元以下的,原則上由審計(jì)處組織人員進(jìn)行審計(jì)。

第五條校內(nèi)公開招標(biāo)工作程序

(一)審計(jì)招標(biāo)工作小組擬定招標(biāo)工作計(jì)劃,明確招標(biāo)項(xiàng)目、招標(biāo)方式、技術(shù)和商務(wù)要求等內(nèi)容,提交校招標(biāo)辦公室;

(二)審計(jì)招標(biāo)工作小組提交的招標(biāo)計(jì)劃經(jīng)校招標(biāo)辦公室審核同意后,屬校內(nèi)公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等由學(xué)校組織的招標(biāo),由校招標(biāo)辦公室通過校園網(wǎng)或其他形式公開發(fā)布“招標(biāo)信息”,進(jìn)入正式招標(biāo)程序;

(三)“招標(biāo)信息”發(fā)布后,校招標(biāo)辦公室接受投標(biāo)人報(bào)名,辦理相關(guān)手續(xù),匯總報(bào)名單位相關(guān)情況,并提交招標(biāo)工作小組;

(四)審計(jì)招標(biāo)工作小組對投標(biāo)人進(jìn)行資格審查,招標(biāo)辦公室協(xié)助,校招標(biāo)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)全程監(jiān)督。審計(jì)招標(biāo)工作小組可根據(jù)招標(biāo)情況,對投標(biāo)人的資質(zhì)、業(yè)績、質(zhì)量、信譽(yù)等進(jìn)行審查,決定符合條件的投標(biāo)人名單;

(五)審計(jì)招標(biāo)工作小組制訂《招標(biāo)文件》,明確招標(biāo)項(xiàng)目的所有實(shí)質(zhì)性要求和條件。招標(biāo)文件不得要求或者標(biāo)明特定的供應(yīng)商以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容;

(六)校招標(biāo)辦公室對審計(jì)招標(biāo)工作小組提交的《招標(biāo)文件》進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核招標(biāo)項(xiàng)目內(nèi)容、招標(biāo)方式、評標(biāo)、定標(biāo)程序等;

(七)校招標(biāo)辦公室向通過資格審查的投標(biāo)人發(fā)售《招標(biāo)文件》;

(八)涉及對《招標(biāo)文件》相關(guān)條款的內(nèi)容進(jìn)行必要澄清、對投標(biāo)人提出的問題進(jìn)行答疑的,由審計(jì)招標(biāo)工作小組提出書面材料,經(jīng)校招標(biāo)辦公室審核并發(fā)放給各投標(biāo)人,作為《招標(biāo)文件》的組成部分;

(九)校招標(biāo)辦公室按《招標(biāo)文件》要求,接受投標(biāo)人的投標(biāo)文件;

(十)開標(biāo)前,在招標(biāo)監(jiān)察辦公室監(jiān)督下,由校招標(biāo)辦公室和審計(jì)招標(biāo)工作小組負(fù)責(zé)人共同抽取5名專家組成員;

(十一)審計(jì)招標(biāo)工作小組組長負(fù)責(zé)主持相關(guān)項(xiàng)目的開標(biāo)和評標(biāo)工作,依據(jù)評標(biāo)專家組的評審意見,編制《招標(biāo)項(xiàng)目評標(biāo)報(bào)告》,宣布2名中標(biāo)候選單位名單;

(十二)評標(biāo)結(jié)束后,審計(jì)招標(biāo)工作小組負(fù)責(zé)人向分管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本次招標(biāo)項(xiàng)目的招、投標(biāo)和評標(biāo)情況;

(十三)校招標(biāo)辦公室將招標(biāo)工作組確定的中標(biāo)候選單位,按規(guī)定程序進(jìn)行公示;

(十四)中標(biāo)單位確定后,由校招標(biāo)辦公室向中標(biāo)單位發(fā)出《中標(biāo)通知書》;

(十五)審計(jì)招標(biāo)工作小組項(xiàng)目單位和校招標(biāo)辦公室、招標(biāo)監(jiān)察辦公室在5個工作日內(nèi),與首選中標(biāo)單位完成合同簽署前的技術(shù)和商務(wù)談判。若與首選中標(biāo)單位談判失敗,應(yīng)與備選中標(biāo)單位繼續(xù)進(jìn)行商談。商談時間原則上不超過5個工作日。有關(guān)商務(wù)談判的內(nèi)容應(yīng)以書面形式報(bào)校招標(biāo)辦公室。

第六條屬校外公開招標(biāo)的,由校招標(biāo)辦公室委托有資質(zhì)的中介公司代理招標(biāo);審計(jì)招標(biāo)工作小組協(xié)助、配合,并參與招標(biāo)信息、招標(biāo)文件討論修改。招標(biāo)工作按國家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第七條在明確中標(biāo)單位后,按學(xué)校有關(guān)規(guī)定,審計(jì)招標(biāo)工作小組提交合同草案(注:合同主要條款不得與招標(biāo)文件相違背),經(jīng)校招標(biāo)辦公室、招標(biāo)監(jiān)察辦公室審核后,報(bào)校長或法定代表人授權(quán)人簽署合同,明確雙方權(quán)利和義務(wù)。

第八條校招標(biāo)辦公室和審計(jì)招標(biāo)工作小組對已簽訂的合同進(jìn)行備案存檔管理。

第四章審計(jì)程序

第九條屬于委托社會審計(jì)的項(xiàng)目,審計(jì)處應(yīng)安排兩人作為審計(jì)項(xiàng)目的正、副組長,負(fù)責(zé)審計(jì)過程中的聯(lián)系、協(xié)調(diào)和溝通。

第十條工程竣工結(jié)算審計(jì)程序:

(一)受托審計(jì)單位進(jìn)駐現(xiàn)場前應(yīng)提交審計(jì)方案、人員配備和進(jìn)度安排,由審計(jì)處負(fù)責(zé)審核;

(二)審計(jì)處向受托審計(jì)單位移交工程竣工結(jié)算審計(jì)相關(guān)資料;

(三)受托審計(jì)單位依據(jù)報(bào)送資料進(jìn)行初步審核,一般應(yīng)在一個月內(nèi)出具初審意見或者提出修改意見,并及時向?qū)徲?jì)處匯報(bào);

(四)受托審計(jì)單位提交初步審核結(jié)果;

(五)審計(jì)對賬過程出現(xiàn)爭議問題時,由施工單位書面提出問題,受托審計(jì)單位予以書面答復(fù),并及時向?qū)徲?jì)處匯報(bào);對爭議較大不能形成一致意見的,由審計(jì)處牽頭組織召開審計(jì)協(xié)調(diào)會,建設(shè)單位、施工單位和受托審計(jì)單位等相關(guān)人員參加,經(jīng)集體研究,形成會議紀(jì)要;

(六)受托審計(jì)單位根據(jù)會議紀(jì)要進(jìn)行審計(jì)調(diào)整;

(七)受托審計(jì)單位出具定案表,并由施工單位、受托審計(jì)單位、審計(jì)處和建設(shè)單位依序簽章;

(八)受托審計(jì)單位出具審核報(bào)告;

第十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序

依據(jù)《z醫(yī)科大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》(校審字[2010]1號)規(guī)定的程序?qū)嵤徲?jì)。

第五章法律責(zé)任

第十二條受托審計(jì)單位的責(zé)

任和義務(wù)以及獎懲措施在委托審計(jì)合同中進(jìn)行約定,審計(jì)處依據(jù)有關(guān)法律和合同對受托單位進(jìn)行管理。

第十三條受托審計(jì)單位若出現(xiàn)違背合同或重大錯誤的行為,審計(jì)處有權(quán)進(jìn)行核實(shí)和糾正;若受托審計(jì)單位未能及時糾正而給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)或其他方面的損失,學(xué)校將依法追究受托單位的法律責(zé)任。

第六章附則

第十四條本實(shí)施細(xì)則由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋

第十五條本實(shí)施細(xì)則自公布之日起施行

篇3:委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作,維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)以及財(cái)政部、教育部的文件精神,結(jié)合我校實(shí)際,制訂本辦法。

第二條本辦法所稱社會中介機(jī)構(gòu)(以下簡稱中介機(jī)構(gòu)),是指依法設(shè)立并按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序,運(yùn)用專門知識和技能,為委托人提供有償中介服務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的財(cái)務(wù)審計(jì)、工程咨詢、資產(chǎn)評估等專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第三條本辦法所稱委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(以下簡稱委托審計(jì)),是指審計(jì)處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質(zhì)的情況下,報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),將財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、建設(shè)工程等審計(jì)業(yè)務(wù)委托中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有執(zhí)業(yè)資格人員實(shí)施的行為。

第四條校內(nèi)各單位委托審計(jì)業(yè)務(wù),由審計(jì)處統(tǒng)一歸口管理。上級主管部門指定中介機(jī)構(gòu)的,校內(nèi)相關(guān)單位須向?qū)徲?jì)處備案說明。審計(jì)處根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、年度審計(jì)工作計(jì)劃以及審計(jì)力量等情況,確定是否對外委托并報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第五條委托審計(jì)管理工作主要包括提出委托審計(jì)項(xiàng)目建議、審核中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)、監(jiān)督委托過程、檢查審計(jì)質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理問題、審核審計(jì)費(fèi)用等。

第六條委托審計(jì)程序

(一)審計(jì)處將擬委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;

(二)審計(jì)處按規(guī)定以招標(biāo)或其他方式確定中介機(jī)構(gòu);

(三)學(xué)校與中介機(jī)構(gòu)簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》;

(四)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)并向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告;

(五)向中介機(jī)構(gòu)支付審計(jì)費(fèi)用。

第二章委托審計(jì)招標(biāo)

第七條委托審計(jì)遵守《蘭州大學(xué)采購和招標(biāo)管理與監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定。因各種原因不能實(shí)行招標(biāo)的審計(jì)項(xiàng)目,按照國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個人不得限制或者排斥中介機(jī)構(gòu)參加投標(biāo),不得以任何方式干涉招投標(biāo)活動。

第八條委托審計(jì)招標(biāo)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則,選擇社會信譽(yù)好、業(yè)務(wù)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的中介機(jī)構(gòu)。

第九條委托審計(jì)招標(biāo)一般采用公開招標(biāo)的方式。對于符合下列情形之一的,可以采用競爭性談判等方式:

(一)項(xiàng)目具有特殊性,只能從有限范圍的中介機(jī)構(gòu)中選擇;

(二)項(xiàng)目具有時限性,按公開招標(biāo)程序無法在規(guī)定時間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù);

(三)其他特殊情況。

第十條根據(jù)項(xiàng)目的審計(jì)金額或?qū)徲?jì)費(fèi)用確定招標(biāo)方式

工程類、財(cái)務(wù)類審計(jì)的項(xiàng)目招標(biāo)起點(diǎn)分別為投資總額3000萬元、審計(jì)費(fèi)用5萬元。起點(diǎn)及以上的按照項(xiàng)目單獨(dú)招標(biāo);起點(diǎn)以下的按照年度整體招標(biāo),確定中介機(jī)構(gòu)及費(fèi)率,分類集中實(shí)施零星委托審計(jì)項(xiàng)目。

第十一條委托審計(jì)的招標(biāo)程序

確定招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件、報(bào)送學(xué)校審批、發(fā)布招標(biāo)公告、資格資質(zhì)審查、開標(biāo)評標(biāo)、確定中標(biāo)單位并公示、發(fā)出中標(biāo)通知書、與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。

第十二條采用公開招標(biāo)方式的,應(yīng)發(fā)布招標(biāo)公告;采用邀請招標(biāo)方式的,應(yīng)初選3家以上的中介機(jī)構(gòu)發(fā)出投標(biāo)邀請書。

第十三條中介機(jī)構(gòu)在報(bào)名時須提供有關(guān)資質(zhì)和業(yè)績證明文件,由審計(jì)處對其進(jìn)行資格審查。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基本條件:

(一)具有中華人民共和國法人資格;

(二)依法成立并具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì),連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上,注冊資本不低于50萬元;注冊地一般應(yīng)在蘭州,在外地注冊的機(jī)構(gòu)應(yīng)在蘭州設(shè)有正式的分支機(jī)構(gòu);

(三)注冊會計(jì)師10人以上或者注冊造價(jià)工程師6人以上;工程咨詢機(jī)構(gòu)具有乙級以上資質(zhì),投資額5000萬元以上的建設(shè)工程項(xiàng)目具有甲級資質(zhì);

(四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會信譽(yù),近5年內(nèi)未被國家機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會處罰或通報(bào),未出現(xiàn)重大質(zhì)量問題和不良記錄;

(五)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計(jì)質(zhì)量控制制度;

(六)具有承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,能夠依法維護(hù)委托人的權(quán)益并保守秘密。

第十四條招標(biāo)文件根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),設(shè)定科學(xué)合理的評審內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、分值和權(quán)重,在商務(wù)報(bào)價(jià)、工作方案、人員配備、工作業(yè)績、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量控制和招標(biāo)人評價(jià)等方面分別計(jì)分,綜合評判投標(biāo)人的商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)。

第十五條項(xiàng)目評標(biāo)委員會成員由監(jiān)督部門從評審專家?guī)熘须S機(jī)抽取確定。項(xiàng)目評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)并推薦中標(biāo)單位。

第十六條評委依據(jù)評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對投標(biāo)單位進(jìn)行評議,評標(biāo)采用綜合評分法確定中標(biāo)人。原則上推薦綜合得分第一名的投標(biāo)人為中標(biāo)單位,第二名、第三名為中標(biāo)候選單位。

第十七條中標(biāo)單位對承接的審計(jì)業(yè)務(wù),須自行完成全部工作量,不得轉(zhuǎn)包或由其他機(jī)構(gòu)協(xié)助承擔(dān)部分工作(招標(biāo)人允許聯(lián)合體投標(biāo)的項(xiàng)目除外)。否則,招標(biāo)人可中止其中標(biāo)資格。

第十八條自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi),以招標(biāo)文件和中標(biāo)單位投標(biāo)文件的內(nèi)容為依據(jù),學(xué)校與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》,明確審計(jì)范圍、時間、內(nèi)容、費(fèi)用、雙方的責(zé)任和義務(wù)以及違約責(zé)任等。

第三章委托審計(jì)實(shí)施

第十九條《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》簽訂后,審計(jì)處向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書,將審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、時間、方式和受托中介機(jī)構(gòu)名稱以及具體要求等通知被審計(jì)單位。

第二十條按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的要求,中介機(jī)構(gòu)必須保證其獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場,遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定書完成審計(jì)項(xiàng)目,切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。

第二十一條審計(jì)處對中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)立場有管理監(jiān)督的職責(zé)。在委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中,審計(jì)處應(yīng)參與相關(guān)工作,協(xié)調(diào)各方關(guān)系,監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量,確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀、公正。

第二十二條中介機(jī)構(gòu)在結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后,按照《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求,向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)結(jié)果,同時將審計(jì)工作底稿、審計(jì)調(diào)整明細(xì)表、工程量計(jì)算底稿等審計(jì)證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計(jì)處存檔。

第二十三條審計(jì)處對中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核,出具審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書并報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo),同時發(fā)送被審計(jì)單位及有關(guān)單位。

第二十四條被審計(jì)單位按照《蘭州大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法》的要求,在規(guī)定時間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議進(jìn)行整改落實(shí),并將整改落實(shí)情況書面反饋審計(jì)處。

第四章罰則

第二十五條中介機(jī)構(gòu)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告時,審計(jì)處要

求其補(bǔ)充相關(guān)資料或者重新審計(jì)。

第二十六條中介機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的,審計(jì)處終止委托審計(jì)業(yè)務(wù),停止支付審計(jì)費(fèi)用。

第二十七條審計(jì)處必要時可對中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量檢查或復(fù)審。若項(xiàng)目復(fù)審的審減率超過合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)處將解除與中介機(jī)構(gòu)的合作,依法追究其責(zé)任并責(zé)成其賠償經(jīng)濟(jì)損失。

第二十八條對存在以下問題的中介機(jī)構(gòu),審計(jì)處按以下要求進(jìn)行處理:

(一)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告、審計(jì)工作不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論避重就輕,且拒絕糾正的,1年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);

(二)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的,2年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);

(三)存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等重大錯漏的,3年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);

(四)通過弄虛作假、串通作弊等不正當(dāng)手段取得委托審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)(審核)報(bào)告未真實(shí)、客觀反映情況或揭露問題,泄露國家秘密、商業(yè)秘密,給學(xué)校造成損失和不良影響的,5年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。

第二十九條校內(nèi)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的,按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第五章附則

第三十條按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,委托審計(jì)費(fèi)用分別在學(xué)校相關(guān)工程項(xiàng)目的建設(shè)成本或相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理費(fèi)用中列支。

學(xué)校審計(jì)處按規(guī)定對第一醫(yī)院、第二醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)、聯(lián)合中專等獨(dú)立核算單位組織實(shí)施的委托審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位各自承擔(dān)。

第三十一條國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策對委托審計(jì)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十二條本辦法自2012年1月1日起施行