E地產公司內部控制審計作業指引

1.目的:

為了合理保證公司實現合法經營、信息真實可靠、資產安全完整、提高經營效率和效果的目標,對內部控制進行審查和評價的活動。

2.適用范圍:

適用于對E地產有限公司(以下簡稱“公司”)及其控(參)股公司/項目部的內部控制審計。

3.術語和定義:

3.1.內部控制包括:控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督。

4.職責:

4.1.質量部

4.1.1.根據年度內部審計工作計劃組織實施內部控制審計。

4.1.2.選擇適當的標準,實施適當的審計程序。

4.1.3.在實施審計時,可以對被審計項目的內部控制進行整體評價,也可以選取內部控制要點進行專項評價。

4.1.4.在必要時可以對被審計項目進行后續審計。

4.1.5.定期向公司主管內部審計工作的總經理報告內部控制審計工作結果。

5.內容及要求:

5.1.審計程序

5.1.1.質量部做好審計有關準備工作,確定審計組成員,并于審計實施前3日發出審計通知書,要求被審計單位做好準備工作,并向審計組提供下列資料:

a)組織架構和部門職責說明書;

b)董事會會議決議、記錄和紀要,監事會會議決議、記錄、紀要;

c)內部經營運作管理制度;

d)合同授權書、付款授權書和其他授權文件;

e)合同臺賬和相關管理資料;

f)被審計期間的會計憑證、賬簿、決算報表及財務狀況說明書。

g)歷年外部審計報告;

h)審計組認為需要的其他有關資料。

5.1.2.審計人員運用審核、觀察、詢問和分析性復核等方法進行審計;

5.1.3.審計組根據審計實施的結果,起草審計報告,審計報告反映的問題要實事求是,定性要準確,意見和建議要切實可行。

5.1.4.審計報告的主要內容包括:

a)被審計單位的基本情況;

b)審計范圍、發現的問題;

c)審計意見和建議。

5.1.5.審計報告初稿確定后,要與被審計單位交換意見,被審計單位應當在3日內提出書面意見,逾期未作答復的,視為沒有異議。審計組對被審計單位提出的異議,應當進行審核研究,并根據實際情況對審計報告作相應修改。

5.1.6.質量部將修改后的審計報告報公司主管內部審計工作的總經理批準后正式下發被審計單位。被審計單位如無特殊情況必須執行審計意見,并依據下發審計報告通知中的相關要求進行整改。

5.1.7.審計檔案的歸檔:質量部對審計方案、審計證據、審計工作底稿和審計報告等文檔按項目編號立卷歸檔。

5.2.審計要點

5.2.1.控制環境審計的要點:

a)管理層的經營理念;

b)法人治理結構的健全性和有效性,管理權限的集中程度;

c)各項職責的分工,重要崗位人員的權責相稱程度及其勝任能力;

d)管理層對逾越既定控制程序的態度;

e)員工聘用程序及培訓制度;

f)員工業績考核及激勵機制。

5.2.2.風險評估和控制活動審計的要點:

a)風險管理的具體方法及效果;

b)授權的建立和執行情況;

c)不相容職務的分離;

d)有效控制憑證和記錄的真實性;

e)對資產和記錄接近限制設置的適當性;

f)項目經營計劃大綱執行情況;

g)工程界區管理方式對成本控制的影響;

h)招標質量對成本控制的影響;

i)合同管理工作質量對成本控制的影響;

j)客戶索賠事項對銷售和成本控制的影響。

5.2.3.信息與溝通審計的要點:

a)信息系統是否安全有序運行;

b)信息是否及時、準確、完整地記錄;

c)內部溝通與外部溝通的渠道是否開放有效。

5.2.4.監督審計的要點:各部門是否對所分管控制活動執行情況進行自我監督和檢查。

6.附則

6.1.本辦法由質量部負責解釋。

6.2.本辦法自從發布之日起實施。

篇2:酒店內部控制流程

酒店內部控制流程

1、客房收入的內部控制流程

客房一般是作為酒店業務收入的支撐或保證而存在的,從服務上來講,沒有客房只能稱之為酒樓。雖然餐飲收入也是酒店收入的一大部分,但由于浮動性高,客房控制的基礎性地位仍然非常明顯。

(1)登記。戶入住酒店首先要做的就是對其進行登記,及時、準確的登記主要是基于兩點考慮:一方面確認客人的身份,保證入住環境的安全,同時作為公安部門的備查資料,也為追回離店欠款或損失做基本的記錄;另一方面則是為了方便將客人在入住期間的各種消費準確的歸集到一起,以便核對和客人付款。

(2)預收保證金。在客人入住時預收部分保證金,主要是為了減少欠款的發生以及其他損失的及時賠償,當前預收保證金的做法比較普遍,一般是預收房租及其他費用的綜合保證金,在發生各種消費時在所收費用中扣款,在預收金額消費完時通知客戶再交款,或者記賬在客戶離開時再讓其補款。

(3)消費記賬。就是指客戶在酒店的消費要及時歸集到其對應的賬戶中,以便客戶離店結賬。在這一環節當中首先要做的是開設賬戶,對于個人入住只需對客戶開設各自的賬戶即可,一般是以房號為歸集點,或者作為歸集賬號即可;而對于團體客戶,則需要區分公私,如果是公務團體,可以開設一個集體賬號,但如果是私人團體,如旅游團,由于有些費用是團體負責,但有些費用由個人負擔的(如洗衣費),則需在開設了一個團體賬戶之后再對不同的客戶開設對應的私人賬戶來歸集由私人負擔的費用。在開設了賬戶之后要做的工作就是將客戶在酒店的各種消費及時的入賬,并在電子入賬規則之外建立手工入賬規則,以備特殊情況使用;另外需要注意的是記賬人員要和收銀人員職責分離。

(4)結賬。在這一環節,其流程可以表示如下:確認是否離店――否(即一般性結算)――是(進入實質性離店結算)――確認客人身份及賬號――打印賬單――客戶確認――付款離店。

2、采購業務內部控制流程

(1)請購。由財務部、餐飲部、客房部、倉儲部門、采購部門根據歷史消耗數據以及時令性消費導向制定采購計劃,并根據實際狀況及時調整,在實際執行時主要由物資消耗部門與倉儲部門商議提出確切的采購單。

(2)報批。將采購單送至授權評審部,授權評審部在與倉儲部門結合了解后確定采購數量,最終批準采購得標的物的種類和數量。

(3)訂貨。采購部門根據批準的采購單聯系供貨商,簽訂訂貨合同,訂貨單交送總經理批準,批準后將合同送交財務部門一份以作付款安排,送至倉儲部門一份安排存儲空間,送至物資需求部門一份以做工作安排,自留一份作為備查資料。如有難以采購物品需與物資需求部門商議決定替代采購物。

(4)付款。財務部門將入庫單訂貨合同核對,安排付款或貨款核銷。

(5)驗收。倉儲部門根據訂貨合同驗收貨物,隨時附監督員一名,并編寫入庫記單,自留一份以作備查,送交財務部門一份。很多時候,內部控制措施并不是越完善越好,需要考慮的一個重要因素是成本效益原則,應該對內部控制所能帶來的效益以及制定和執行內部控制措施所消耗的成本做一個綜合的權?來確定最終的內控制度。另外,內部控制主要是針對于日常常見的業務做出的規定,對于較少發生的特殊情況則缺乏約束力,需要通知制訂特殊規則或臨場應急處理措施來解決。

了解了這些,管理人員才能從本質上把握內部控制,才能夠做好管理人。酒店內部控制的內容絕不僅本文所述,本文僅是從幾個側面對酒店內部控制做了一個側面的論述,并未涉及盤點、內部審核等方面。而且,酒店管理人員應該了解的是內部控制有其固有的局限性,哪怕是最完善的內部控制體系,也有可能由于多個人員的串通而失效,或者由于執行人員的主觀或非主觀原因導致對指令的誤解而失效,也有可能由于環境的變化而導致失效。

篇3:二中學校內部控制制度

二中(學校)內部控制制度

1.登記現金日記帳和銀行存款日記帳與核對銀行帳及支票、收據、印鑒的保管與使用等不相容職務分離;

2.貨幣資金業務都由領導審批授權;

3.貨幣資金收付業務和財務處理經過嚴格審核;

4.收、付款業務在原始憑證上簽字蓋章,并及時足額入帳,作到日清月結;

5.會計與出納定期核對日記帳與總帳,主管會計定期與銀行對帳,稽核人員定期和不定期地監盤庫存現金,庫存現金的數額是否超過規定限額;

6.出納主管的現金和銀行單據的收付保管限制他人接近,現金收付集中辦理并及時解交銀行;

7.存貨的采購、驗收、保管、發貨、裝運、付款、盤存等職務有明確的職責分工,并建立崗位責任制;

8.存貨的購入、發出經過授權和嚴格的審批手續;

9.存貨的辦理過程中經過采購計劃、入庫登記簿、發貨單、領料單和帳簿記錄等方面的審核;

11.設置獨立的存貨驗收人員,所有采購的存貨根據合同進行嚴格的驗收,包括核點數量,檢測質量,出具驗收單等;

12.對存貨進行定期盤點與稽核,保證財會部門與倉庫的帳帳、帳實一致;

13.財會部門負責人或主管會計對編制完畢的會計報表的真實性、合理性和正確性等進行認真審核并簽章;

14.會計報表按月或年在規定的期限內報送各級主管部門。