人民醫院內部控制制度4

1、貨幣資金方面

貨幣資金包括現金和銀行存款。資金方面的內控制度就是對其收支情況的真實性、合法性、安全性、效益性進行監督和控制,監督是否建立各崗位責任,各崗位是否有相互制約,從而保證貨幣資金的安全合法。包括:資金收入是否按時交存銀行,現金開支標準是否超范圍,是否存在坐支現象;銀行存款是否及時進行對帳并編制銀行存款余額調節表。出納人員不兼管帳薄、票據、不保管會計檔案,不出借或出租銀行帳號。資金是否做到日清月結,是否與帳薄、銀行對帳單核對相符,或與庫存現金核對相符等。

2、存貨方面

存貨包括藥品、庫存材料中的衛生材料、其他材料、低耗品。存貨管理的內控制度要求在存貨采購、驗收、保管、使用及帳務記錄人時,各不相容職務是否有分離、是否有控制制度。如在采購前是否對不同的存貨有不同的采購請控制度,是否有專人負責采購,是否從正規渠道進行采購,請購單是否經過批準,采購預算和資金是否有管理部門審查,采購員購入物資,是否有驗收制度,并及時報告采購部門和會計部門,存貨使用單位是否由專人領用,并上報相關科室進行成本核算,存貨是否有儲備定額、有預警機制。存貨是否定期進行盤點,保管員負責的物資數量帳薄與材料會計負責的數量金額帳薄的帳帳是否相符,實物與保管員的帳薄數量是否一致,物資的盤盈或盤虧是否屬正常,并報主管部門審批。承擔這些工作的人員,應各司其職,相互監督、制約,分清責任。

3、固定資產方面

固定資產的確認是否符合會計制度有關規定進行,在固定資產管理方面的控制制度包括是否有投資預算計劃及審批制度,是否有投資前的可行性研究,是否有支付資金的保證,不同的資產采購是否有授權專人采購制度,購入后資產是否有驗收、保管、記帳控制制度,領用是否由專人負責,是否建立相關的帳冊制度,做到帳、卡、物一致,在使用過程中是否有專人給予保養和維護的制度,每年是否由專人進行實地盤點,盤盈或盤虧及資產的報廢是否有報相關部門審批的制度,并應經常對固定資產進行效益分析,督促相關部門加強管理,為醫院的管理層提供資產的各方面信息等。

4、合同方面

對不同標的的經濟合同應在訂立前做好市場調查、標工作,的各類經濟合同,并對其在合同執行中、執行后進行監督,提醒有關部門及時執行合同中規定的權力與義務。在授權訂立不同標的的合同時應有專人負責,其主管部門應對其負責監督。

篇2:二中學校內部控制制度

二中(學校)內部控制制度

1.登記現金日記帳和銀行存款日記帳與核對銀行帳及支票、收據、印鑒的保管與使用等不相容職務分離;

2.貨幣資金業務都由領導審批授權;

3.貨幣資金收付業務和財務處理經過嚴格審核;

4.收、付款業務在原始憑證上簽字蓋章,并及時足額入帳,作到日清月結;

5.會計與出納定期核對日記帳與總帳,主管會計定期與銀行對帳,稽核人員定期和不定期地監盤庫存現金,庫存現金的數額是否超過規定限額;

6.出納主管的現金和銀行單據的收付保管限制他人接近,現金收付集中辦理并及時解交銀行;

7.存貨的采購、驗收、保管、發貨、裝運、付款、盤存等職務有明確的職責分工,并建立崗位責任制;

8.存貨的購入、發出經過授權和嚴格的審批手續;

9.存貨的辦理過程中經過采購計劃、入庫登記簿、發貨單、領料單和帳簿記錄等方面的審核;

11.設置獨立的存貨驗收人員,所有采購的存貨根據合同進行嚴格的驗收,包括核點數量,檢測質量,出具驗收單等;

12.對存貨進行定期盤點與稽核,保證財會部門與倉庫的帳帳、帳實一致;

13.財會部門負責人或主管會計對編制完畢的會計報表的真實性、合理性和正確性等進行認真審核并簽章;

14.會計報表按月或年在規定的期限內報送各級主管部門。

篇3:縣學校財務管理內部控制制度

某縣學校財務管理內部控制制度

為加強和規范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

1、學校依據國家規定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規定。

2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業務,熟悉國家財務法律法規、規章和國家統一的中小學校會計制度,有良好的職業道德,嚴謹的工作作風,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統一的會計制度規定規范地建立帳冊,及時辦理會計手續,進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規定執行。

5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會計制度,依法進行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規定辦理有關交接手續。