景區酒店審計工作流程

1、核對前廳接待的登記和客房中心交來的房態表是否一致,并與前臺收銀交來的收入日報表是否相符。

2、復核前廳收銀員交來的賬單、報表。主要是押金、房價等單據內容是否符合規定要求,并對押金單予以登記和銷單,核對電腦輸入押金是否有誤,當日房價是否正確。

3、現金、匯票等結算是否正確,發票是否按規定正確開據的,房費折扣與免費權限是否按規定執行。

4、復核前廳交來的AR賬明細賬單與AR賬匯總報表是否相符,欠賬單是否按規定填寫的。

5、復核前廳收銀員交來的原始單據是否按規定的收費標準收取,其他部門交來的單據完整與否。

6、復核前廳收銀員交來的報表與原始賬單是否相符,報表與電腦報表上的現金、匯票等是否一致。

7、復核中餐廳收銀交來的賬單、報表,核對餐飲部交來的點菜單與收銀聯是否相符、發票的開出與當天的收入是否相吻合、銷售明細是否正確,菜品打折及其他事項是否有相應的人簽字審批。

8、審核中餐廳轉賬帳務處理是否正確。手工報表和電腦報表是不一致。

9、審核綜合收銀各點的電腦建賬是否完整準確。

10、審核完畢后,打出報表,統計當天應收賬款并核對報表之間數據是否相符,把報表交到財務室。

11、對各營業點的商品進行核對、建賬、結出余額。

12、對當天出現的問題作詳細的記錄,并編制審計報告。

篇2:二級公司對三級單位管控體系:審計管控

二級公司對三級單位管控體系:審計管控

二級公司對三級單位審計上的管控主要在審計計劃管理、財務收支審計、基本建設項目審計(限上項目、限下項目)、企業領導人經濟責任審計、審計中介機構選擇、專項審計、管理審計七個方面。

1.審計計劃管理。三級全資公司提交審計計劃至二級公司、經銷公司審批,三級控參股公司自行制定審計計劃,履行本單位內部審批程序。

2.財務收支審計。三級全資公司的財務收支審計由二級公司實施,三級控股公司由二級公司實施或按照股東各方約定實施,三級參股公司由控股方審計后,將審計報告報二級公司備案。

3.基本建設項目審計。基本建設項目審計按照權限劃分為限上項目和限下項目。其中限上項目,三級單位上報二級單位,最終由集團公司審計。限下項目三級全資公司由二級公司組織審計,三級控參股公司由本單位自行組織審計,審計結果向二級公司備案,必要時,二級公司可組織對控股公司的抽查。

4.企業領導人經濟責任審計。三級單位遵循“誰管理、誰審計”的原則,在具體審計實施前,由組織審計公司內部按照審計計劃審批流程。

5.審計中介機構選擇。三級全資公司應在集團公司入圍單位中選擇,如需從備選庫外選聘審計機構的,必須上報二級公司、經銷公司審批;三級控參股公司自行選擇審計終結機構。

6.專項審計。三級全資公司專項審計由二級公司進行,審計結果報經銷公司備案,三級控參股公司自行組織專項審計。

7.管理審計。三級全資公司的管理審計由二級公司開展,三級控參股公司的管理審計自行組織實施。

篇3:石油公司審計管理程序

石油公司審計管理

第一條審計管理原則

公司內部審計部門應堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進相結合的原則,規范審計行為,防范審計風險。

第二條審計機構及審計人員管理

公司內控審計部負責配合集團公司內控審計部相關工作,負責公司內部審計工作,對所屬單位內部審計工作進行指導、監督和評價。所屬單位應根據本單位內部審計工作的需要,確定審計機構和審計管理歸口部門。

公司內控審計部負責編制公司內部審計規章制度及工作規程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務收支及其有關的經濟活動;監督本公司基建工程和重大技術改造、大修等項目的立項、初步設計及施工圖預算審查、招標、竣工驗收等,組織審計工程結(決)算;組織審計本公司所管理的領導人員的任期經濟責任履行情況;檢查和評價所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性;監督本公司大宗物資采購、產品銷售、對外投資等經濟活動和重要經濟合同等。

公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團公司和產品經銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業務工作上服從集團公司內控審計部的統一調度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負責人和上級審計部門的領導下,依法獨立履行內部審計職責,對本單位主要負責人和上級審計部門負責并報告工作。

公司所屬單位審計工作由公司全面負責。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。

第三條公司對審計業務的管理主要通過對財務收支審計、基本建設項目審計、企業領導人員經濟責任審計、專項審計和審計中介機構的管理來實現。

第四條財務收支審計管理

財務收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業資產、負債、使用者權益、收入、成本費用以及被審計事項相關的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監督,促進企業加強會計核算,提高財務管理水平。

財務收支審計,原則上按照企業隸屬關系下審一級組織實施。產品經銷公司的財務收支審計由公司內控審計部組織實施。所屬全資的財務收支審計由公司內控審計部組織實施,全資公司協助配合;所屬控股公司的財務收支審計,由公司內控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內控審計部備案。

第五條基本建設項目審計管理

基建工程項目審計,按照項目管理權限組織實施,“限上項目”由公司內控審計部進行初審,報集團公司內控審計部組織審計。

產品經銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以上的基建工程審計,經產品經銷公司造價管理部門初審,內控審計部審計,委托社會中介機構進行復審;“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內控審計部備案,必要時公司內控審計部每年要組織對控股公司抽查。

第六條企業領導人員經濟責任審計

依據企業領導人員管理監督需要,企業領導人員離任必須進行經濟責任審計;企業領導人經濟責任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應當進行任中經濟責任審計。公司企業領導人員經濟責任審計與領導人問責制結合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內控審計部,由內控審計部按照審計計劃審批流程執行。

第七條專項審計管理

按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關經濟活動的特定事項或本級領導交辦的事項,對所屬單位進行專門的調查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結果向本級領導層報告。

產品經銷公司的專項審計由集團公司納入其審計計劃,進行組織實施,審計結果報告集團公司領導。

公司內控審計部可對全資公司進行專項審計,審計結果報告產品經銷公司領導;控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。

第八條外部審計機構聘請

公司與所屬單位各項內審業務可聘請外部審計中介機構實施。產品經銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機構時應在集團公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機構的,必須報集團公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機構。

公司與所屬單位應每年對審計中介機構進行考評,考評結果決定審計中介機構后續聘用情況。

第九條管理審計

管理審計是審計事業發展的必然結果,是審計人員對被審計單位經濟畏租行為進行監督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。

集團公司組織開展對產品經銷公司的管理審計,公司內控審計部組織開展對全資公司的管理審計。控參股公司的管理審計自行組織實施。

第十條公司下屬各單位下列工作事項應當報公司內控審計部備案:

(一)內部審計有關制度及辦法;

(二)年度審計工作計劃及工作總結;

(三)財務收支審計、經濟責任審計、管理審計、專項審計報告;

(四)企業內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等專項報告;

(五)其他有關資料。