委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校委托社會中介機構(gòu)審計工作,維護學(xué)校的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)以及財政部、教育部的文件精神,結(jié)合我校實際,制訂本辦法。

第二條本辦法所稱社會中介機構(gòu)(以下簡稱中介機構(gòu)),是指依法設(shè)立并按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序,運用專門知識和技能,為委托人提供有償中介服務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的財務(wù)審計、工程咨詢、資產(chǎn)評估等專業(yè)機構(gòu)。

第三條本辦法所稱委托社會中介機構(gòu)審計(以下簡稱委托審計),是指審計處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質(zhì)的情況下,報經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),將財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、建設(shè)工程等審計業(yè)務(wù)委托中介機構(gòu)或者聘請具有執(zhí)業(yè)資格人員實施的行為。

第四條校內(nèi)各單位委托審計業(yè)務(wù),由審計處統(tǒng)一歸口管理。上級主管部門指定中介機構(gòu)的,校內(nèi)相關(guān)單位須向?qū)徲嬏巶浒刚f明。審計處根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、年度審計工作計劃以及審計力量等情況,確定是否對外委托并報主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第五條委托審計管理工作主要包括提出委托審計項目建議、審核中介機構(gòu)資質(zhì)、監(jiān)督委托過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理問題、審核審計費用等。

第六條委托審計程序

(一)審計處將擬委托審計項目報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;

(二)審計處按規(guī)定以招標(biāo)或其他方式確定中介機構(gòu);

(三)學(xué)校與中介機構(gòu)簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》;

(四)中介機構(gòu)實施審計并向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾?

(五)向中介機構(gòu)支付審計費用。

第二章委托審計招標(biāo)

第七條委托審計遵守《蘭州大學(xué)采購和招標(biāo)管理與監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定。因各種原因不能實行招標(biāo)的審計項目,按照國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個人不得限制或者排斥中介機構(gòu)參加投標(biāo),不得以任何方式干涉招投標(biāo)活動。

第八條委托審計招標(biāo)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則,選擇社會信譽好、業(yè)務(wù)質(zhì)量高、收費價格合理的中介機構(gòu)。

第九條委托審計招標(biāo)一般采用公開招標(biāo)的方式。對于符合下列情形之一的,可以采用競爭性談判等方式:

(一)項目具有特殊性,只能從有限范圍的中介機構(gòu)中選擇;

(二)項目具有時限性,按公開招標(biāo)程序無法在規(guī)定時間內(nèi)完成審計任務(wù);

(三)其他特殊情況。

第十條根據(jù)項目的審計金額或?qū)徲嬞M用確定招標(biāo)方式

工程類、財務(wù)類審計的項目招標(biāo)起點分別為投資總額3000萬元、審計費用5萬元。起點及以上的按照項目單獨招標(biāo);起點以下的按照年度整體招標(biāo),確定中介機構(gòu)及費率,分類集中實施零星委托審計項目。

第十一條委托審計的招標(biāo)程序

確定招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件、報送學(xué)校審批、發(fā)布招標(biāo)公告、資格資質(zhì)審查、開標(biāo)評標(biāo)、確定中標(biāo)單位并公示、發(fā)出中標(biāo)通知書、與中標(biāo)單位簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》。

第十二條采用公開招標(biāo)方式的,應(yīng)發(fā)布招標(biāo)公告;采用邀請招標(biāo)方式的,應(yīng)初選3家以上的中介機構(gòu)發(fā)出投標(biāo)邀請書。

第十三條中介機構(gòu)在報名時須提供有關(guān)資質(zhì)和業(yè)績證明文件,由審計處對其進行資格審查。中介機構(gòu)應(yīng)具備的基本條件:

(一)具有中華人民共和國法人資格;

(二)依法成立并具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì),連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上,注冊資本不低于50萬元;注冊地一般應(yīng)在蘭州,在外地注冊的機構(gòu)應(yīng)在蘭州設(shè)有正式的分支機構(gòu);

(三)注冊會計師10人以上或者注冊造價工程師6人以上;工程咨詢機構(gòu)具有乙級以上資質(zhì),投資額5000萬元以上的建設(shè)工程項目具有甲級資質(zhì);

(四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會信譽,近5年內(nèi)未被國家機關(guān)或行業(yè)協(xié)會處罰或通報,未出現(xiàn)重大質(zhì)量問題和不良記錄;

(五)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計質(zhì)量控制制度;

(六)具有承擔(dān)審計風(fēng)險的能力,能夠依法維護委托人的權(quán)益并保守秘密。

第十四條招標(biāo)文件根據(jù)項目特點,設(shè)定科學(xué)合理的評審內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、分值和權(quán)重,在商務(wù)報價、工作方案、人員配備、工作業(yè)績、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量控制和招標(biāo)人評價等方面分別計分,綜合評判投標(biāo)人的商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)。

第十五條項目評標(biāo)委員會成員由監(jiān)督部門從評審專家?guī)熘须S機抽取確定。項目評標(biāo)委員會負責(zé)評標(biāo)并推薦中標(biāo)單位。

第十六條評委依據(jù)評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對投標(biāo)單位進行評議,評標(biāo)采用綜合評分法確定中標(biāo)人。原則上推薦綜合得分第一名的投標(biāo)人為中標(biāo)單位,第二名、第三名為中標(biāo)候選單位。

第十七條中標(biāo)單位對承接的審計業(yè)務(wù),須自行完成全部工作量,不得轉(zhuǎn)包或由其他機構(gòu)協(xié)助承擔(dān)部分工作(招標(biāo)人允許聯(lián)合體投標(biāo)的項目除外)。否則,招標(biāo)人可中止其中標(biāo)資格。

第十八條自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi),以招標(biāo)文件和中標(biāo)單位投標(biāo)文件的內(nèi)容為依據(jù),學(xué)校與中標(biāo)單位簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》,明確審計范圍、時間、內(nèi)容、費用、雙方的責(zé)任和義務(wù)以及違約責(zé)任等。

第三章委托審計實施

第十九條《審計業(yè)務(wù)約定書》簽訂后,審計處向被審計單位發(fā)出審計通知書,將審計目的、范圍、內(nèi)容、時間、方式和受托中介機構(gòu)名稱以及具體要求等通知被審計單位。

第二十條按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的要求,中介機構(gòu)必須保證其獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場,遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定書完成審計項目,切實維護學(xué)校的合法權(quán)益。

第二十一條審計處對中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)立場有管理監(jiān)督的職責(zé)。在委托審計項目實施過程中,審計處應(yīng)參與相關(guān)工作,協(xié)調(diào)各方關(guān)系,監(jiān)督審計質(zhì)量,確保審計結(jié)果真實、客觀、公正。

第二十二條中介機構(gòu)在結(jié)束審計業(yè)務(wù)后,按照《審計業(yè)務(wù)約定書》的要求,向?qū)徲嬏幪峤粚徲嫿Y(jié)果,同時將審計工作底稿、審計調(diào)整明細表、工程量計算底稿等審計證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計處存檔。

第二十三條審計處對中介機構(gòu)提交的審計結(jié)果進行審核,出具審計報告等結(jié)論性文書并報送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo),同時發(fā)送被審計單位及有關(guān)單位。

第二十四條被審計單位按照《蘭州大學(xué)審計結(jié)果運用管理辦法》的要求,在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告提出的意見和建議進行整改落實,并將整改落實情況書面反饋審計處。

第四章罰則

第二十五條中介機構(gòu)未按《審計業(yè)務(wù)約定書》實施審計或提供審計(審核)報告時,審計處要

求其補充相關(guān)資料或者重新審計。

第二十六條中介機構(gòu)提供的審計(審核)報告嚴(yán)重失實、審計結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進行重新審計或糾正的,審計處終止委托審計業(yè)務(wù),停止支付審計費用。

第二十七條審計處必要時可對中介機構(gòu)的審計結(jié)果進行質(zhì)量檢查或復(fù)審。若項目復(fù)審的審減率超過合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),審計處將解除與中介機構(gòu)的合作,依法追究其責(zé)任并責(zé)成其賠償經(jīng)濟損失。

第二十八條對存在以下問題的中介機構(gòu),審計處按以下要求進行處理:

(一)未按《審計業(yè)務(wù)約定書》的要求實施審計或提供審計(審核)報告、審計工作不規(guī)范、審計結(jié)論避重就輕,且拒絕糾正的,1年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù);

(二)提供的審計(審核)報告存在嚴(yán)重失實、結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進行重新審計或糾正的,2年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù);

(三)存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財務(wù)事項等重大錯漏的,3年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù);

(四)通過弄虛作假、串通作弊等不正當(dāng)手段取得委托審計業(yè)務(wù),審計(審核)報告未真實、客觀反映情況或揭露問題,泄露國家秘密、商業(yè)秘密,給學(xué)校造成損失和不良影響的,5年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù)。

第二十九條校內(nèi)審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的,按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的,移送司法機關(guān)依法處理。

第五章附則

第三十條按照國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,委托審計費用分別在學(xué)校相關(guān)工程項目的建設(shè)成本或相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理費用中列支。

學(xué)校審計處按規(guī)定對第一醫(yī)院、第二醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)、聯(lián)合中專等獨立核算單位組織實施的委托審計項目,審計費用由被審計單位各自承擔(dān)。

第三十一條國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策對委托審計另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十二條本辦法自2012年1月1日起施行

篇2:AF化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

第一章?總則

第一條?為加強集團公司內(nèi)部審計工作,保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán),發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)、維護自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,結(jié)合集團公司實際,制定本管理辦法。

第二條?集團公司的內(nèi)部審計,是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業(yè)加強經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第三條?集團公司審計法務(wù)部在集團公司主要負責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第四條?公司內(nèi)部審計部門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章?審計機構(gòu)和人員

第五條?實行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認定和聘任,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第六條?內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),由審計法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。

第七條?內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條?審計法務(wù)部每年應(yīng)向集團公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第九條?審計法務(wù)部實行經(jīng)費包干制,設(shè)立審計專戶,列入集團公司財務(wù)預(yù)算。

第十條?內(nèi)部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章?審計范圍及內(nèi)容

?第十一條?審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨立核算及經(jīng)費包干單位。

第十二條?對財務(wù)收支進行審計。定期對有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務(wù)收支審計監(jiān)督,重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的情況。

第十三條?開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前,經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托,由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行審計,并將審計結(jié)果報集團公司審定,對違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

第十四條?對經(jīng)濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經(jīng)濟活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為,促進單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十五條?對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用,審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條?對內(nèi)部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第十七條?開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問題,提出意見,為管理決策提供支持。

第十八條?集團公司選聘會計師事務(wù)所,抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合,保證外部審計機構(gòu)和政府審計機關(guān)對集團公司實施的各項審計工作,維護企業(yè)合法權(quán)益。

第十九條?完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章?審計權(quán)限

第二十條?根據(jù)工作需要,要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料;對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料,有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十一條?參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議,參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十二條?在審計過程中行使下列權(quán)限:

(一)召開與審計事項有關(guān)的會議;

(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料;

(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料;

(四)對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī),嚴(yán)重浪費行為,經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

(六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。

(七)對改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。

第五章?審計程序

第二十三條?內(nèi)部審計項目按下列程序進行:

(一)編制年度審計項目計劃,經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后實施;

(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;

(三)制定審計方案;

(四)組織實施審計,審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章;

(五)審計終結(jié),擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;

(六)向被審計單位送達審計意見書或?qū)徲嫑Q定;

(七)對主要審計項目進行后續(xù)審計,檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。

第二十四條?被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復(fù)議申請,審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十五條?內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案,規(guī)范管理。按照上級審計機關(guān)的要求,做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章?保障措施

第二十六條?被審計單位不配合內(nèi)部審計工作,拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情節(jié)嚴(yán)重的,給予警告或者其他行政處分。

第二十七條?被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正,并視情節(jié)輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第二十八條?報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條?被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失浪費行為的,對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,集團公司將對其給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十條?內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機關(guān)依法予以處理,構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

篇3:企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

公司內(nèi)部審計管理辦法(三)

第一章總則

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督,使審計工作制度化、法制化,根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況,特制定本辦法。

第二章審計機構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有:

1.設(shè)立審計部,配置若干專職人員;

2.附屬財務(wù)部,設(shè)專職審計人員;

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員,聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作,對審計事項應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

第三章審計對象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計的對象:

1.公司各職能部門、員工;

2.zz公司;

3.公司的派駐人員;

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內(nèi)部審計范圍:

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算;

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

4.技改工程預(yù)、決算的真實合法性;

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任;

7.管理活動、行政活動;

8.其他認定事項。

第九條內(nèi)部審計依據(jù):

1.國家法律、法規(guī)、政策;

2.公司規(guī)章制度;

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo);

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計包括:

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括:

(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

(2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

(3)任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

(4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計方式有:

1.報送(送達)審計。

被審單位接到審計通知書,應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括:

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計;

3.資產(chǎn)管理情況;

4.經(jīng)營成果,財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性;

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂;

7.各部門、企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計;

8.企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果;

9.配合國家審計機關(guān)和審計(會計)師事務(wù)所,對公司、有關(guān)部門的審計;

10.其他交辦審計事項;

11.向副總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料

第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán):

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn);

5.對有關(guān)事項調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;

6.提出改進管理、提高效益的建議;

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重損失浪費的人員,提出追究責(zé)任的建議;

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告;

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

第十四條內(nèi)部審計工作程序:

1.制定公司審計計劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施,必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位,說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告,作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)議。

7.進行后續(xù)審計。

第十五條審計程序過程注意事項:

1.審計前,應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達;

3.復(fù)議期間,原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍:

1.審計通知書和審計方案;

2.審計報告及其附件;

3.審計記錄、審計工

作底稿和審計證據(jù);

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見;

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

7.申訴、申請復(fù)審報告;

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權(quán)謀取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計(財務(wù))部門解釋、補充,經(jīng)公司總經(jīng)理通過頒行。