工會(huì)審計(jì)工作底稿規(guī)定

第一條為規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、管理和使用,依據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》,制定本規(guī)定。

第二條審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。審計(jì)工作底稿是出具審計(jì)報(bào)告、明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)工作業(yè)績的依據(jù)。

第三條審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容:

(一)被審計(jì)單位名稱;

(二)審計(jì)項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施審計(jì)的時(shí)間;

(三)審計(jì)過程記錄;

(四)審計(jì)查出問題及其依據(jù);

(五)被審計(jì)單位提供審計(jì)資料的部門,對(duì)審計(jì)工作底稿中所記錄的事實(shí)的認(rèn)證及部門主管人員簽字;

(六)審計(jì)單位意見;

(七)索引號(hào)及頁次;

(八)編制人員的姓名及編制日期;

(九)復(fù)核人姓名及復(fù)核日期;

(十)其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)。

第四條審計(jì)工作底稿附有的審計(jì)過程記錄主要包括:

(一)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查記錄:主要記錄被審計(jì)單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、主要負(fù)責(zé)人、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、管轄范圍,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等,企業(yè)單位經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營成果、所在行業(yè)執(zhí)行的政府法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策等(具體內(nèi)容根據(jù)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)項(xiàng)目確定);

(二)查賬記錄:審計(jì)人員審查會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料的記錄;

(三)審計(jì)計(jì)算表:審計(jì)人員計(jì)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,復(fù)核費(fèi)用、稅金、專項(xiàng)基金的提取及有關(guān)數(shù)據(jù)的記錄等;

(四)內(nèi)部控制制度測(cè)試記錄:審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況、存在問題及審計(jì)意見、建議;

(五)調(diào)查記錄:審計(jì)人員要求被審計(jì)單位對(duì)某一事項(xiàng)進(jìn)行的說明;

(六)盤點(diǎn)記錄:審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)、流動(dòng)貨產(chǎn)清查盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)結(jié)果的工作記錄;

(七)其他有關(guān)記錄。

第五條審計(jì)工作底稿附有的審計(jì)證據(jù)主要有:

(一)被審計(jì)單位承諾書;

(二)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的會(huì)計(jì)資料;

(三)與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定資料等的原件或復(fù)印件等;

(四)其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。

第六條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)逐事逐項(xiàng)編寫,一事一稿。

第七條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無誤、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、勾稽關(guān)系清晰。審計(jì)工作底稿相互引用時(shí),應(yīng)當(dāng)注明索引號(hào)。

第八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)詳細(xì)閱讀審計(jì)工作底稿,在確定其事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序完備之后,按照審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行分類、歸集、排序和分析整理。

第九條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長在編制審計(jì)報(bào)告前進(jìn)行復(fù)核,并簽署復(fù)核意見。

第十條經(jīng)復(fù)核審定的審計(jì)工作底稿,不得增刪或者修改,確需改動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)另行編制審計(jì)工作底稿,并作出書面說明。

第十一條審計(jì)工作底稿未經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室主任批準(zhǔn),不得對(duì)外提供或借閱。

第十二條審計(jì)組在審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿歸人審計(jì)檔案。

第十三條本規(guī)定由全國總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十四條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。

篇2:石油公司審計(jì)管理程序

石油公司審計(jì)管理

第一條審計(jì)管理原則

公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅(jiān)持審計(jì)、幫助、促進(jìn)相結(jié)合的原則,規(guī)范審計(jì)行為,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第二條審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理

公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)配合集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部相關(guān)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部審計(jì)工作的需要,確定審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)管理歸口部門。

公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計(jì)工作計(jì)劃;組織審計(jì)本公司財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目的立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算審查、招標(biāo)、竣工驗(yàn)收等,組織審計(jì)工程結(jié)(決)算;組織審計(jì)本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況;檢查和評(píng)價(jià)所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等。

公司及下屬審計(jì)部門和審計(jì)人員實(shí)行雙重管理接受集團(tuán)公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計(jì)人員既要服從本級(jí)管理,又要在業(yè)務(wù)工作上服從集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部的統(tǒng)一調(diào)度和安排。公司所屬單位審計(jì)部門在本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

公司所屬單位審計(jì)工作由公司全面負(fù)責(zé)。在公司對(duì)所屬單位展開各項(xiàng)審計(jì)時(shí),所屬單位必須予以充分配合,提供真實(shí)而完整的資料。

第三條公司對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的管理主要通過對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的管理來實(shí)現(xiàn)。

第四條財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理

財(cái)務(wù)收支審計(jì),主要是通過查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、使用者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用以及被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,提高財(cái)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)收支審計(jì),原則上按照企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級(jí)組織實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施。所屬全資的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,或股東各方約定實(shí)施;參股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由控股方審計(jì)后,將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案。

第五條基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理

基建工程項(xiàng)目審計(jì),按照項(xiàng)目管理權(quán)限組織實(shí)施,“限上項(xiàng)目”由公司內(nèi)控審計(jì)部進(jìn)行初審,報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部組織審計(jì)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬元以上的基建工程審計(jì),經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價(jià)管理部門初審,內(nèi)控審計(jì)部審計(jì),委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審;“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬元以下的基建工程審計(jì)由工程造價(jià)管理部門進(jìn)行初審,報(bào)公司審計(jì)部門組織審計(jì);控股、參股公司的基建工程審計(jì)由本單位組織審計(jì),將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案,必要時(shí)公司內(nèi)控審計(jì)部每年要組織對(duì)控股公司抽查。

第六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)遵循“誰管理、誰審計(jì)”的原則。對(duì)于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與領(lǐng)導(dǎo)人問責(zé)制結(jié)合。具體審計(jì)實(shí)施前,由公司黨群工作部提請(qǐng)公司內(nèi)控審計(jì)部,由內(nèi)控審計(jì)部按照審計(jì)計(jì)劃審批流程執(zhí)行。

第七條專項(xiàng)審計(jì)管理

按照下審一級(jí)的原則,公司及其所屬單位審計(jì)部門可對(duì)所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特定事項(xiàng)或本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng),對(duì)所屬單位進(jìn)行專門的調(diào)查活動(dòng)。按照分級(jí)管理的原則,所屬單位組織開展的專項(xiàng)審計(jì),其審計(jì)結(jié)果向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項(xiàng)審計(jì)由集團(tuán)公司納入其審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)行組織實(shí)施,審計(jì)結(jié)果報(bào)告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。

公司內(nèi)控審計(jì)部可對(duì)全資公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領(lǐng)導(dǎo);控參股公司的專項(xiàng)審計(jì)由本單位自行組織實(shí)施。

第八條外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)

公司與所屬單位各項(xiàng)內(nèi)審業(yè)務(wù)可聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)在集團(tuán)公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的,必須報(bào)集團(tuán)公司審批;控參股公司自行聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。

公司與所屬單位應(yīng)每年對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng),考評(píng)結(jié)果決定審計(jì)中介機(jī)構(gòu)后續(xù)聘用情況。

第九條管理審計(jì)

管理審計(jì)是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)畏租行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)并深入剖析的一種活動(dòng)。它的目的是使被審計(jì)單位的資源配置更加富有效率。

集團(tuán)公司組織開展對(duì)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計(jì),公司內(nèi)控審計(jì)部組織開展對(duì)全資公司的管理審計(jì)。控參股公司的管理審計(jì)自行組織實(shí)施。

第十條公司下屬各單位下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案:

(一)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)制度及辦法;

(二)年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié);

(三)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;

(四)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)報(bào)告;

(五)其他有關(guān)資料。

篇3:人民醫(yī)院審計(jì)內(nèi)控科工作職責(zé)

區(qū)人民醫(yī)院審計(jì)內(nèi)控科工作職責(zé)

1、在院長和紀(jì)委書記的領(lǐng)導(dǎo)下擬定醫(yī)院內(nèi)控制度;

2、在院長和紀(jì)委書記的領(lǐng)導(dǎo)下擬定審計(jì)內(nèi)控科的規(guī)章制度;

3、審計(jì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

4、審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

5、審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;

6、審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

7、開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材的購銷、對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

8、審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

9、審計(jì)內(nèi)控管理制度的落實(shí);

10、對(duì)我院擬定經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容和審批程序進(jìn)行審核;

11、醫(yī)院和上級(jí)主管部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

12、監(jiān)督醫(yī)院科室制度的健全和執(zhí)行情況。

13、審計(jì)內(nèi)控科應(yīng)對(duì)各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目向院長或紀(jì)委提交審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),及時(shí)向院紀(jì)委報(bào)告。

14、審計(jì)內(nèi)控科根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,報(bào)醫(yī)院同意,按照相關(guān)管理規(guī)定,可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

15、審計(jì)內(nèi)控科在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。