醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度3

財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心,醫(yī)院財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)是資金和資金運(yùn)動(dòng),其實(shí)質(zhì)是在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財(cái)務(wù)關(guān)系,醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的對(duì)象是資金,資金的籌集、使用、回收、分配。

醫(yī)院審核辦對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì),它是以《會(huì)計(jì)法》為依據(jù),在確保財(cái)務(wù)制度嚴(yán)肅性的前提下,監(jiān)管醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及醫(yī)院執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策情況,其目的是規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為,防上收入流失,引導(dǎo)醫(yī)院正確理財(cái)。

一、醫(yī)院內(nèi)審工作的主要內(nèi)容:

1、審核醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方法、任務(wù)和目標(biāo),以及所遵循的行業(yè)財(cái)務(wù)制度。

2、審核不相容職務(wù)崗位是否相互分離。

3、審核授權(quán)批準(zhǔn)控制執(zhí)行情況。

4、審核預(yù)算控制執(zhí)行情況。

5、審核財(cái)產(chǎn)保全控制執(zhí)行情況。

6、審核風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行情況

7、審核內(nèi)部報(bào)告制度執(zhí)行情況

8、審核電子信息技術(shù)控制執(zhí)行情況

9、審核利潤(rùn)分配順序、比例以及利潤(rùn)的管理

二、確保醫(yī)院內(nèi)審制度在醫(yī)院的有效實(shí)施,保證單位經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。

三、專(zhuān)職審計(jì)人員每季度會(huì)同兼職審計(jì)人員做好專(zhuān)題審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作,并做好審計(jì)記錄對(duì)審計(jì)中查到的問(wèn)題做好反饋工作。對(duì)問(wèn)題的整改要做好追蹤調(diào)查及時(shí)向院長(zhǎng)辦公會(huì)議做出匯報(bào)。

篇2:科技公司內(nèi)部審計(jì)制度

科技公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為維護(hù)本公司的經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)秩序,協(xié)助公司相關(guān)部門(mén)有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化程度,提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平、經(jīng)濟(jì)支撐能力和經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,制定本制度。

第二條公司內(nèi)部審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)審)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員遵照本制度,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度的運(yùn)行進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三條企業(yè)發(fā)展部依照本制度獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條企業(yè)發(fā)展部在總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下,承擔(dān)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條為完善公司的內(nèi)部管理,強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度,企業(yè)發(fā)展部實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目專(zhuān)人負(fù)責(zé)制(即由總經(jīng)理室指派2人以上的審計(jì)人員組成審計(jì)小組,負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)務(wù))。

第六條公司內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

第三章審計(jì)人員工作職責(zé)

第七條審計(jì)人員必須遵守以下工作職責(zé)

(一)審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀公正、依法審計(jì),實(shí)事求是,保守秘密。

(二)審計(jì)人員必須努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(三)審計(jì)人員必須對(duì)公司和被審計(jì)部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé),在審計(jì)實(shí)務(wù)中務(wù)必深入細(xì)致了解情況,掌握數(shù)據(jù),對(duì)拿不準(zhǔn)的事項(xiàng),要慎重,必要時(shí)可重新核實(shí)、取證,不得敷衍了事。

(四)審計(jì)人員必須秉公辦事,對(duì)查出的問(wèn)題要如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),不得隱瞞、包庇。

(五)審計(jì)人員不得濫用職權(quán),徇私舞弊;工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé),不得玩忽職守。

(六)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)務(wù)中,應(yīng)注意以禮待人,以理服人。

(七)審計(jì)人員在審計(jì)全過(guò)程中,應(yīng)本著協(xié)助被審計(jì)部門(mén)完善內(nèi)部控制制度,促進(jìn)被審計(jì)部門(mén)提高財(cái)務(wù)管理水平,達(dá)到查錯(cuò)防弊,提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

第八條審計(jì)人員依照本制度行使職權(quán),任何人不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。否則,公司將嚴(yán)肅查處。

第四章審計(jì)內(nèi)容和權(quán)限

第九條審計(jì)人員對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督:

(一)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益;

(二)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況;

(三)協(xié)助、協(xié)調(diào)社會(huì)中介組織對(duì)公司的審計(jì)工作;

(四)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十條審計(jì)人員工作權(quán)限

(一)查閱各種會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表以及其他有關(guān)資料,被審計(jì)部門(mén)和人員必須如實(shí)提供,不得拒絕和隱匿相關(guān)資料。

(二)調(diào)查取證,必須提取有關(guān)資料和佐證材料時(shí),被審計(jì)部門(mén)和人員必須積極配合,如與日常工作安排發(fā)生沖突,被審計(jì)部門(mén)應(yīng)以配合審計(jì)工作為主,不得設(shè)障刁難。

(三)有權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的部門(mén)和個(gè)人提出追究責(zé)任人責(zé)任的建議。

(四)有權(quán)對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出可行性改進(jìn)措施和建議。

第五章審計(jì)方式

第十一條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)部門(mén),經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,可根據(jù)具體情況,采用突擊式審計(jì)和常規(guī)性審計(jì)兩種方式。

突擊式審計(jì):事前不通知被審計(jì)部門(mén),經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,對(duì)被審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行突擊式檢查,主要對(duì)被審計(jì)部門(mén)的工作及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化進(jìn)行審計(jì)。

常規(guī)性審計(jì):

(一)直接審計(jì):企業(yè)發(fā)展部定期(每季度初審前一季度)對(duì)被審計(jì)部門(mén)以查賬、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、查閱相關(guān)資料等方式進(jìn)行審計(jì)。

(二)聯(lián)合審計(jì):對(duì)涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計(jì)項(xiàng)目,企業(yè)發(fā)展部在報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可邀請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

第六章審計(jì)程序

第十二條實(shí)施常規(guī)性審計(jì)三日前,向被審計(jì)部門(mén)送達(dá)審計(jì)通知書(shū),提出審計(jì)目的與要求。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括:

(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式。

(二)審計(jì)人員名單。

(三)對(duì)被審計(jì)部門(mén)配合審計(jì)工作的要求。

企業(yè)發(fā)展部認(rèn)為被審計(jì)部門(mén)在審計(jì)前需要進(jìn)行自查的,應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)配合企業(yè)發(fā)展部的工作,并提供必要的工作條件。

第十三條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí),應(yīng)按下列規(guī)定辦理:

(一)主審編制審計(jì)工作底稿,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄,并注明資料來(lái)源。

(二)審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、檢查庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物、向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),并取得證明材料,證明材料應(yīng)由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計(jì)人員應(yīng)注明原因。

第十四條審計(jì)終結(jié),將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出來(lái),與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行座談交流,虛心聽(tīng)取和征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn),此后形成審計(jì)報(bào)告底稿。被審計(jì)部門(mén)在接到審計(jì)報(bào)告底稿后五個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn),逾期未提出意見(jiàn),視同無(wú)異議。審計(jì)人員應(yīng)審查被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn),進(jìn)一步核實(shí)情況,核實(shí)后由主審人員對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改,定稿后將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)部門(mén)的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送總經(jīng)理室審批。

第十五條依據(jù)審計(jì)報(bào)告,公司總經(jīng)理室做出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定,被審計(jì)部門(mén)必須執(zhí)行。

第十六條被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定不服的,可向總經(jīng)理室反映,可申請(qǐng)復(fù)審。

第十七條依據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的時(shí)間和內(nèi)容,一個(gè)月后由企業(yè)發(fā)展部組織專(zhuān)人檢查執(zhí)行情況。被審計(jì)部門(mén)未按規(guī)定執(zhí)行的,由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。

第十八條審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,由主審人員將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料整理、歸檔。

第七章審計(jì)報(bào)告

第十九條審計(jì)小組在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)由主審人員做出審計(jì)報(bào)告底稿,若遇特殊情況,可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)告時(shí)間。經(jīng)被審計(jì)部門(mén)提出意見(jiàn)后,無(wú)特殊情況的,應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。

第二十條審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循以下原則

(一)主要事實(shí)清楚;

(二)審計(jì)證據(jù)充分;

(三)審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)論適當(dāng);

第二十一條審計(jì)報(bào)告中對(duì)違反公司管理制度的審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià),提出改進(jìn)措施,對(duì)違反公司規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為,提出處理、處罰、糾正建議。

第八章法律責(zé)任

第二十二條被審計(jì)部門(mén)違反本制度規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業(yè)發(fā)展部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),追究責(zé)任。

第二十三條企業(yè)發(fā)展部發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)違反本制度規(guī)定,轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的,報(bào)總經(jīng)理室處理。

第二十四條審計(jì)人員濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,視情節(jié)輕重,給予相應(yīng)處分。

第九章附則

第二十五條本制度自二三年三月十五日起執(zhí)行。未盡事項(xiàng),按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度由總經(jīng)理室負(fù)責(zé)解釋。

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篇3:中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度

中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度

為了使學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)朝健康方向發(fā)展,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學(xué)校制訂內(nèi)審工作制度如下:

一、內(nèi)部審計(jì)小組是在學(xué)校法人代表直接領(lǐng)導(dǎo)下的工作班子。內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門(mén)的收支有權(quán)進(jìn)行內(nèi)審監(jiān)督,內(nèi)審的工作成果必須全面、公正、及時(shí)向?qū)W校法人代表報(bào)告。審計(jì)小組成員由校長(zhǎng)室選拔、聘用。

二、內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

3、各項(xiàng)津貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況;

4、基建項(xiàng)目和重大采購(gòu)項(xiàng)目的預(yù)(概算)、決算及工作程序;

5、學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況;

6、人民來(lái)信反映的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題;

7、其它審計(jì)事項(xiàng)。

三、內(nèi)部審計(jì)人員必須努力學(xué)習(xí)必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí),應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對(duì)作出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員,學(xué)校給予獎(jiǎng)勵(lì)。

四、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,有關(guān)部門(mén)要按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。

五、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)學(xué)校法人代表批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

六、本制度解釋權(quán)歸校長(zhǎng)室。