第一醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

一、審計(jì)科在院長領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),對(duì)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),并報(bào)告工作。在業(yè)務(wù)上受主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)和國家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)。

二、依照國家法律、法規(guī)和政策,對(duì)全院財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,主要任務(wù)是:

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、醫(yī)療事業(yè)各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

3、基本建設(shè)資金的預(yù)決算;

4、醫(yī)療資產(chǎn)的管理和使用;

5、國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況;

6、有關(guān)重要經(jīng)濟(jì)合同的可能性、合法性和效益性;

7、財(cái)務(wù)收支的實(shí)性、合法性、合理性和效益性;

8、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)交辦的其他任務(wù)。

三、審計(jì)科要配合有關(guān)科室建立健全嚴(yán)密的、有效地內(nèi)部控制制度。

四、凡需審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)按審計(jì)工作程序開展工作。

五、審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,有權(quán)作出臨時(shí)制止決定,并將情況及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

六、審計(jì)科擬定年度審計(jì)計(jì)劃,提出審計(jì)項(xiàng)目,年終時(shí)作出總結(jié)。

篇2:中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度

中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度

為了使學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)朝健康方向發(fā)展,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學(xué)校制訂內(nèi)審工作制度如下:

一、內(nèi)部審計(jì)小組是在學(xué)校法人代表直接領(lǐng)導(dǎo)下的工作班子。內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門的收支有權(quán)進(jìn)行內(nèi)審監(jiān)督,內(nèi)審的工作成果必須全面、公正、及時(shí)向?qū)W校法人代表報(bào)告。審計(jì)小組成員由校長室選拔、聘用。

二、內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

3、各項(xiàng)津貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況;

4、基建項(xiàng)目和重大采購項(xiàng)目的預(yù)(概算)、決算及工作程序;

5、學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況;

6、人民來信反映的經(jīng)濟(jì)問題;

7、其它審計(jì)事項(xiàng)。

三、內(nèi)部審計(jì)人員必須努力學(xué)習(xí)必要的專業(yè)知識(shí),應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對(duì)作出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員,學(xué)校給予獎(jiǎng)勵(lì)。

四、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,有關(guān)部門要按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。

五、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)學(xué)校法人代表批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

六、本制度解釋權(quán)歸校長室。

篇3:電纜公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

電纜股份公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第四條本制度所稱內(nèi)部控制,是指由公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng):

(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)提高公司經(jīng)營的效率和效果;(四)確保財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整;(五)保障資產(chǎn)的安全完整;第五條內(nèi)審部具有獨(dú)立性,在工作中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他部門或個(gè)人的干涉。公司及各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé),提供必要的工作條件,不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

第六條內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會(huì)委托進(jìn)行審計(jì),并向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置與一般規(guī)定第七條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),制定審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則。

審計(jì)委員會(huì)全部由董事組成,其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上,并擔(dān)任召集人,其中至少一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

第八條公司設(shè)立內(nèi)審部,負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

內(nèi)審部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作,對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。

第九條內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員,專職人員不少于三人,必要時(shí)可聘請(qǐng)專家和相關(guān)技術(shù)人員。

內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必須專職,由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免,公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任內(nèi)審部負(fù)責(zé)人。

公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第十條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得置于財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,也不得與財(cái)務(wù)部合署辦公。

第十一條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù),任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

第十二條公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行回避制度,與所審計(jì)事項(xiàng)有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)工作。

第十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì),忠于職守、堅(jiān)持原則、勤奮工作,做到獨(dú)立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守秘密。

第十四條公司的經(jīng)營規(guī)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表或者其他相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審部的要求及時(shí)提供給審計(jì)人員,保證其充分掌握所需要的信息。審計(jì)人員對(duì)于接觸到的尚未公開披露的信息,應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求承擔(dān)保密責(zé)任。

第十五條內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算,并由公司予以保證。第三章內(nèi)審部的職責(zé)與權(quán)限第十六條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時(shí),應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):

(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施。

(二)至少每季度召開一次會(huì)議,審議內(nèi)審部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等。

(三)至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。

(四)協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。

第十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是:

(一)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。

(二)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等。

(三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

(四)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

(五)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交次年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

年度工作計(jì)劃應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項(xiàng)作為的必備內(nèi)容。

(六)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作,并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(七)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

(八)積極與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通,配合其對(duì)本公司及下屬公司進(jìn)行年度審計(jì)及其他事項(xiàng)審計(jì)。

第十八條內(nèi)審部還具有以下職權(quán):

(一)對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況,與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費(fèi)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益,財(cái)務(wù)管理內(nèi)控執(zhí)行情況,公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況,專項(xiàng)資金的提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(二)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、在建工程項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(三)對(duì)公司重大合同的執(zhí)行情況、存在問題進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(四)對(duì)公司部門經(jīng)理級(jí)別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責(zé)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;(五)對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門和特定個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì);第十九條內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。

內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。

第二十條內(nèi)審部對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改

措施的落實(shí)情況。

內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十一條內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。第二十二條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況;(四)涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況;(五)涉及證券投資事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資,獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。

第二十三條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致;(四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

第二十四條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性;(四)獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時(shí)予以更新;(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;(三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;(五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng);(六)交易對(duì)手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;(七)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估,關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。

第二十六條內(nèi)審部對(duì)募集資金的存放與使用情況應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次審計(jì),并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。

審計(jì)募集資金使用情況時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;(二)是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金,募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符;(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí),是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。

第二十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對(duì)外披露前,對(duì)業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

在審計(jì)業(yè)績快報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:(一)是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;(二)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理,是否發(fā)生變更;(三)是否存在重大異常事項(xiàng);(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè);(五)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。

第二十八條內(nèi)審部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的信息報(bào)告制度;(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);(五)公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。

第二十九條內(nèi)審部在審計(jì)過程中擁有以下權(quán)限:

(一)提請(qǐng)召開與審計(jì)有關(guān)的工作會(huì)議;

(二)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,有權(quán)隨時(shí)調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送或提供計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等,審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議,現(xiàn)場勘查實(shí)物,檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關(guān)文件和資料等;(三)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取材料;(四)根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會(huì)和參加經(jīng)營會(huì)議。

(五)要求被審部門有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見,對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料。

(六)出具審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書,對(duì)被審部門提出改進(jìn)管理的建議,并檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門提出處理建議。

(八)追繳被審部門或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn),并建議有關(guān)部門對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個(gè)人追究責(zé)任。

(九)對(duì)拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計(jì)工作的,有權(quán)采取封存帳冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時(shí)措施,下達(dá)追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員責(zé)任的意見書。

第三十條根據(jù)審計(jì)結(jié)果,內(nèi)審部具有下列處理權(quán):

(一)責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用;(二)責(zé)令限期退還違法所得;(三)責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn);(四)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;(五)根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。

第四章審計(jì)工作程序

第三十一條內(nèi)審部根據(jù)公司年度計(jì)劃和發(fā)展需要,按照審計(jì)委員會(huì)的要求,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,年度結(jié)束后向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。

內(nèi)審部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

內(nèi)審部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

第三十二條審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng),由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定,或由公司相關(guān)部門、分公司、下屬子公司提出報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

審計(jì)項(xiàng)目確定后,其實(shí)施工作計(jì)劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

1、審計(jì)項(xiàng)目名稱;

2、審計(jì)目的和范圍;

3、審計(jì)主要方式和步驟;

4、審計(jì)工作組的成員構(gòu)成及其分工;5、其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。

第三十三條審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后,由負(fù)責(zé)審計(jì)的人員制定審計(jì)工作方案報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前,向被審計(jì)單位或個(gè)人送達(dá)審計(jì)通知書(特殊審計(jì)項(xiàng)目除外)。通知書內(nèi)容應(yīng)包括:

1、被審計(jì)單位或部及項(xiàng)目名稱;

2、審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間;

3、對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求;

4、審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他工作要要求。

第三十四條審計(jì)主要步驟:通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,有審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。

審計(jì)過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實(shí)性,工作底稿應(yīng)備查和存檔。

第三十五條審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)在15日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),將其書面意見送交內(nèi)審部,被審計(jì)者未提出書面意見,視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見一并報(bào)送公司,經(jīng)審計(jì)核準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告是下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定的有效依據(jù)。

《審計(jì)報(bào)告》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

(一)審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式;

(二)被審計(jì)單位或個(gè)人的基本情況;

(三)通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí),包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題;(四)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容,對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定,提出糾正、改進(jìn)意見和建議;對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。

第三十六條《審計(jì)處理決定》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:

(一)審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間;

(二)審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí);(三)對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性,作出處理、處罰決定及其依據(jù);(四)需要進(jìn)行整改的事項(xiàng);(五)處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

第三十七條審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定如有異議,可向內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提出,內(nèi)審部負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況,安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但未作出新的審計(jì)處理決定之前,不停止審計(jì)處理決定的執(zhí)行。

第三十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第五章信息披露

第三十九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料,對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施;(二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況(如適用);(三)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施;(四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況(如適用);(五)本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。

公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí),對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見,保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查,并出具核查意見。

第四十條公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告,深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。

第四十一條如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的,公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明,專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況;

(二)該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;(三)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見;(四)消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

第四十二條公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí),在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告(如有)。

第六章審計(jì)檔案管理

第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第四十四條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿,并在審計(jì)項(xiàng)目完成后,及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第四十五條公司內(nèi)審部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案,按照規(guī)定管理。對(duì)審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料至少保存十年。

第四十六條審計(jì)檔案管理范圍:

(一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案;

(二)審計(jì)報(bào)告及期附件;

(三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

(四)反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;(五)總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;(六)審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;(九)其他應(yīng)保存的資料。第四十七條內(nèi)部審計(jì)資料未經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意,不得泄露給其他任何組織或個(gè)人。如有特殊情況需要查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。

第七章監(jiān)督管理與違規(guī)處理

第四十八

條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵(lì)與約束機(jī)制,對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核,以評(píng)價(jià)其工作績效。

如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題,公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,處理相關(guān)責(zé)任人,并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。

第四十九條內(nèi)審部對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人,可提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第五十條公司及相關(guān)人員違反本審計(jì)制度的,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。

有下列行為之一的部門和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,由公司董事會(huì)給予處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任,或提請(qǐng)有關(guān)部門處理:

(一)拒絕或者拖延提供與審計(jì)有關(guān)的資料;

(二)阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料;(五)拒不執(zhí)行審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的;(六)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的。

上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五十一條違反本審計(jì)制度,有下列行為之一的審計(jì)人員,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,未構(gòu)成犯罪的給予行政處分:

(一)利用職權(quán)、謀取私利的;

(二)弄虛作假、徇私舞弊的;

(三)玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的;

(四)泄露被審公司商業(yè)秘密的。第八章附則第五十二條本制度未盡事宜,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五十三條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十四條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施,修改亦同。

萬馬電纜股份有限公司董事會(huì)