1.什么是內部控制

內部控制是靠組織的董事會成員、管理層和其他員工實現的過程。目的是為了合理地保證:

⑴經營的效率性和效果性

⑵財務報告的何信性;

⑶以有關法律、規章的遵循性。

這些聽起來可能很復雜,但是如果董事會、高級主管甚至部門主管能合理地保證:

⑴理解組織、分部與部門的預期經營目標;

⑵報出的財務狀況或月份預算報告包含有可靠的數據及;

⑶有關法規的遵循情況,那么;內部控制被認為是有效的。

2.職責分離是內部控制的基本要素嗎

內部控制既能在人數有限的小部門實施也能在人數眾多的大部門通過職責分離來實現。內部控制包括五個相關的要素:

⑴控制環境:包括全體員工的正直性、道德價值觀及能力等要素。管理哲學及運營風格也是一個極為重要的因素。高級管理層及董事會的關注及引導以控制環境有著極在的影響。

⑵風險評估:每個組織或部門都面臨著各種外來的或內部的風險。管理層必須鑒別與管理這些相關風險以實現組織的目標。管理層也必須能處理與變化的經濟、產業、規章及運營環境相關的風險。

⑶控制活動:控制活動是協助確保管理指令執行的政策與程序。除了職責分離外內部控制活動還包括批準程序、授權、審核、確認與復審等及資產安全。

⑷信息與勾通:必須在合適的時間與地點鑒別、取得及交流有關信息以使人們能履行自己的職責。這個要素對內部控制來說是很重要的。它不僅包括產生經營、財務與遵循性信息報告的信息系統而且包括員工、督導與高層管理層的日常交流過程。縱貫組織結構、部門與分部的信息與交流也是極為重要的。

⑸監督:事后評估內部控制質量的程序是必要的。可通過不間斷的監督、單獨的評估或兩者結合來實現。不間斷的監督包括管理層、督導的每天督導行為。管理層與內部審計師則都可以進行單獨評估。

3.誰對內部控制負責

不是由內部審計部門對內部控制負責。的確,內部審計部門在扮演著一個重要的監督角色并且會提出建議。但是,最終由董事長與高級管理者對內部控制負責。部門主管與一般管理者僅具體到他們管轄范圍的內部控制政策與程序負責。但是,在某種程度上,組織的每個員工在內部控制系統中都是一個重要的角色。全體員工應當對運營中向上勾通問題負責并且要遵循內部的與外部的政策規章等。

4.較好的內部控制舉例

以下列舉的幾條意味著內部控制制較強。這些出現在你的部門中嗎

⑴授權限制已經明確界定并在整個部門中傳達;

⑵賬戶定期(核對)以使(與實際)相符。例如:月度應付賬款報告當與相關支持文檔相符;

⑶保證設備、存貨、現金及其它資產的實物安全。定期進行盤點并與實物進行核對;

⑷部門政策應當歸檔并對當前的運行進行定期檢查。另外,部門政策須有效的向全體成員傳達。消趨勢應迅速地被鑒定并報告;

⑸部門主管審查費用相關的文檔,包括時間表,確定其完整性、準確性及對相關政策程序遵循性;

⑹評估員工能力及其目標到達程度;

⑺所有員工都接受合適的訓練;

⑻規章制度變應向所有合適的員工傳達;

⑼每月審查預算與實際的差異報告,匯報所有的消極差異;

⑽確定對單位目標實現有重大影響的因素。資源在重要因素及非重要因素間合理分配。

5.你怎樣評估內部控制

評估內部控制的工具與方法很多。我們用下列模型評估內部控制制度:

內部控制目標,風險因素,風險可能性,控制活動與控制評估。

評估內部控制制度關鍵在于鑒別部門經營財務及遵循性目標。一旦目標被鑒定就要確定所有存在的可能阻止目標實現的風險因素(即哪些地方會出錯)。按高中低給和風險因素的可能性進行排隊。最終評估(強、中、弱)是對控制活動管理風險因素的充分性作出判斷,給出風險的可能性。特別注意的是沒有任何內部控制系統能徹底消除風險。另外,強有力的控制系統也不能確保部門目標的實現。無論如何,它能幫助部門按其意圖運行并避免陷阱。

篇2:油品調運分公司內控管理專員職責說明書

油品調運分公司企業發展室內控管理專員職責說明書

3、內控管理專員

基本信息

崗位名稱:內控管理專員所在部門:企業發展室

匯報關系:

直接上級:企業發展室主任直接下級:所有員工

崗位目的:

負責組織制定公司內控管理體系、制度和相關流程以及公司法律相關事務

崗位職責:

序號職能領域主要職責

1、內控管理

"根據公司發展狀況,負責組織對內控管理體系的完善工作

"根據公司發展戰略的要求,組織開展對管理流程、管理手段等公司管理方面的專項研究,提出改進意見,并負責實施

"組織公司各部門制定、修訂、完善、實施公司各項管理制度和業務流程,并對執行情況進行監督檢查

"負責組織、督促公司各部門進行相關標準化的發布工作,并督促各部門對相關標準執行情況進行監督

"了解和評估公司經營過程中出現重大風險的可能性,改進風險防范的管理工作

2、機構管理

"根據公司的戰略與當前發展狀況,提出組織結構的優化調整建議,擬定公司結構變革方案及上報審批

"適時組織維護更新組織架構和崗位體系,并完善其體系建設

"進行工作崗位分析,負責公司本部的定編、定崗、定責、定員,編制崗位說明書

3、標準化管理

"負責標準化管理領導小組的日常工作

"牽頭組織標準化管理工作規劃、計劃、落實措施的編制

"制定標準化管理考核評價辦法

"牽頭組織管理制度標準、人員配備標準等方面的制度編制

"總體負責對管理制度標準化、人員配備標準化等方面的監督、考核

4、工商資質管理

"負責分公司營業執照及各種工商資質的辦理

"負責分公司營業執照及各種工商資質年審與管理

5、法務管理

"為公司未來經營管理、業務活動及重大經營決策提供法律咨詢服務

"負責對公司法律法規執行情況進行監督并提出整改意見

"負責與工貿的法律顧問就公司出現的重大法律問題進行溝通

6、其他

"完成領導交辦的其他工作

任職資格:

學歷及專業:大專及以上學歷

經驗行業經驗:

"2年及以上市場開拓經驗

專業經驗

管理經驗

知識行業知識

"具有油品行業相關行業知識

"具有一定的企業管理、內控管理知識

專業知識

公司知識

技能素質能力

"具有較強的組織協調能力

"熟練掌握常用辦公設備及辦公軟件的應用

外語能力

IT能力

特殊工作環境

/

簽字確認

任職者日期

直接上級:日期

聲明:本崗位說明書是員工勞動合同的一部分,旨在說明崗位目前的職責及對任職者的要求(對于條件優秀者,可適當放寬要求)。公司保留變更崗位工作內容或要求在職人員履行其他職責的權利。

篇3:二級公司對三級單位管控體系:風險與內控管控

二級公司對三級單位管控體系:風險與內控管控

二級公司對三級單位風險與內控上的管控主要在風險管理體系、內控體系建設、風險評估、內控評價四個方面。

1.風險管理體系。三級全資公司在二級公司指導下自行建立本公司風險管理體系,由本公司決策機構審批后,報二級公司備案,三級控參股公司自行建立本公司風險管理體系,由本公司決策機構審批。

2.內控體系建設。三級全資公司在二級公司指導下自行建立本公司內控體系,由本公司決策機構審批后,報二級公司備案,三級控參股公司自行建立本公司內控體系,由本公司決策機構審批。

3.風險評估。三級全資公司自行編寫風險評估報告及風險管理策略或方案,經本公司決策機構審批,并報二級公司備案,三級控參股公司自行編寫風險評估報告及風險管理策略或方案,經本公司決策機構審批后實施。

4.內控評價。三級全資公司自行做好本單位內控評價工作,經本公司決策機構審批后執行,并報二級公司備案,三級控參股公司自行做好本單位內控評價工作,經本公司決策機構審批后執行。