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江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法

第一條為進一步加強省科技計劃項目經(jīng)費管理使用的審計監(jiān)督,提高科研經(jīng)費使用效益,保障科研事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《省政府關(guān)于深化省級財政科研項目和資金管理改革的意見》及《江蘇省省級科技專項資金管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條本辦法所指科技計劃項目經(jīng)費審計是指對省科技計劃項目經(jīng)費管理和使用情況的審計監(jiān)督,主要包括省級重點科技計劃項目結(jié)題驗收審計、科技計劃項目經(jīng)費使用調(diào)查審計等。

第三條科技計劃項目經(jīng)費審計的內(nèi)容:

(一)項目經(jīng)費到位情況。

重點審查項目資金是否落實到位、項目資金預(yù)算可行性和償還能力等。

(二)科技項目經(jīng)費內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況。

針對本單位財務(wù)工作特點制定科技計劃項目經(jīng)費內(nèi)部財務(wù)管理制度情況,包括企業(yè)財務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度及各項科技經(jīng)費管理制度,以及項目責任制的落實情況。

(三)科技項目經(jīng)費單獨核算情況。

包括項目經(jīng)費單獨核算情況,會計科目設(shè)置規(guī)范性,核算內(nèi)容和財務(wù)報告信息的真實、準確和完整性,經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性,以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。

(四)預(yù)算執(zhí)行情況。

包括預(yù)算科目尤其是省撥經(jīng)費預(yù)算科目的執(zhí)行情況,支出范圍和標準執(zhí)行情況,預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性,預(yù)算資金撥付的規(guī)范性及監(jiān)管情況;設(shè)備購置預(yù)算的執(zhí)行及管理情況,固定資產(chǎn)管理以及開放共享等情況;有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項目經(jīng)費等問題。

(五)項目合同要求的財務(wù)指標完成情況。

包括研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化支出等情況,是否與預(yù)算相符,是否達到合同要求。

第四條省撥款在100萬元(含)以上的省級重點科技計劃項目,在申請驗收前,項目承擔單位應(yīng)選擇和委托符合資格要求的審計中介機構(gòu)進行審計,并出具審計報告。

第五條承擔省級重點科技計劃項目審計中介機構(gòu)的基本資格要求:

(一)在省內(nèi)注冊的會計師事務(wù)所,具有獨立承擔民事責任的能力;在省外注冊的機構(gòu)應(yīng)在江蘇設(shè)有正式的分支機構(gòu)。

(二)列入省政府采購中心審計服務(wù)定點采購項目中標單位,且具有省注冊會計師協(xié)會綜合評價3A級以上資格。

(三)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計質(zhì)量控制制度。

(四)近三年未受行政處罰及行業(yè)懲戒,承擔相關(guān)審計業(yè)務(wù)中沒有不良記錄。

第六條省撥款在100萬元以下的省科技計劃項目,在申請驗收前,項目承擔單位設(shè)有內(nèi)審機構(gòu)的,可參照本辦法由內(nèi)審機構(gòu)進行審計,并出具審計報告。

未設(shè)內(nèi)審機構(gòu)的項目承擔單位,承擔省撥款在100萬元以下50萬元(含)以上的省科技計劃項目,由其委托社會中介機構(gòu)進行審計;省撥款在50萬元以下的省科技計劃項目,由其財務(wù)管理部門編制項目經(jīng)費決算報告,并附設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、合作協(xié)作與交流費等主要支出的相關(guān)明細。

第七條科技計劃項目經(jīng)費驗收結(jié)題審計遵循程序:

(一)確定審計機構(gòu)。

由項目承擔單位選擇符合相應(yīng)資質(zhì)要求的審計中介機構(gòu),并簽訂協(xié)議。

(二)準備相關(guān)資料。

被審計單位根據(jù)《科技計劃項目審計需提供資料清單》(詳見附件)的相關(guān)要求認真準備資料,由科技項目負責人簽字、承擔單位蓋章。

審計中介機構(gòu)可以根據(jù)工作需要,要求項目承擔單位提供其他資料。

(三)實行現(xiàn)場檢查。

審計時可先召開有關(guān)人員會議,提出項目審計要求,聽取項目實施情況介紹,必要時可向有關(guān)人員作進一步的調(diào)查了解。

檢查被審計單位的規(guī)章制度建立情況和經(jīng)費開支情況,收集有關(guān)資料和會計憑證,并就檢查內(nèi)容與被審計單位進行溝通和交流。

(四)出具審計報告。

審計報告應(yīng)當如實反映項目經(jīng)費投入、使用、管理情況以及審計應(yīng)當披露的其他事項,對所審計的事項發(fā)表審計評價意見,對審計發(fā)現(xiàn)問題提出處理和整改意見。

依法征求被審計單位的意見,核實后對審計報告作出必要的修改。

(五)問題整改落實。

項目承擔單位應(yīng)對審計反映的問題進行認真整改,并在驗收申請資料中附相關(guān)整改落實的佐證材料。

整改落實不到位的,不得組織項目結(jié)題驗收。

科技計劃項目經(jīng)費調(diào)查審計以及由內(nèi)審機構(gòu)進行審計的,參照以上程序執(zhí)行。

第八條建立健全項目經(jīng)費使用管理監(jiān)督抽查制度。

省科技廳委托省科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心,每年按一定比例對項目經(jīng)費驗收結(jié)題審計報告、項目經(jīng)費決算報告的準確性、真實性進行審核,并對工作質(zhì)量進行評價監(jiān)督。

第九條項目承擔單位在科技經(jīng)費內(nèi)部管理制度、經(jīng)費支出管理、會計核算方面有違反財經(jīng)紀律和科技項目管理規(guī)定的,將視情節(jié)輕重采取限期整改、停撥經(jīng)費、終止項目、追回已撥經(jīng)費等處理。

涉嫌違法的,將依法追究其責任。

第十條審計中介機構(gòu)必須依法審計,嚴格執(zhí)行審計準則。

對違反審計工作紀律的機構(gòu)一經(jīng)核實,將通報相關(guān)行業(yè)主管部門。

涉嫌違法的,將依法追究其責任。

第十一條審計中介機構(gòu)和審計人員在科技項目經(jīng)費審計中涉及企業(yè)技術(shù)秘密,應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定要求進行保密。

對審計中知悉的國家秘密,應(yīng)按國家法律負保密義務(wù)。

第十二條審計中介機構(gòu)應(yīng)本著公平、公正和友好協(xié)商的原則,為科技創(chuàng)新和項目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),并按業(yè)類公允的最低標準收取項目經(jīng)費審計費。

項目經(jīng)費審計費可以在該項目“間接費用”中的有關(guān)管理費用中列支。

第十三條按照《江蘇省科技計劃項目相關(guān)責任主體信用管理辦法(試行)》(蘇科計發(fā)〔2013〕297號),對審計中介機構(gòu)、項目承擔單位、項目主管部門等在項目經(jīng)費審計中的信用情況進行評價和記錄,并對相關(guān)失信行為按規(guī)定予以嚴肅處理。

第十四條本辦法由省科技廳負責解釋,自2016年6月1日起施行,原蘇科審〔2010〕433號文件同時廢止。

附件

科技計劃項目審計需提供資料清單

1、科技計劃項目申報書、可行性研究報告及項目合同。

2、科技計劃項目完成情況報告,項目實施期間的年度審計報告、財務(wù)報表、納稅申報表。

3、項目承擔單位制定科技計劃項目專項經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)章制度情況,包括經(jīng)費是否單獨核算,賬目設(shè)置及管理等。

4、實際參加項目實施的科技計劃項目組全體成員名單。

5、實際收到專項經(jīng)費及地方匹配資金撥款的日期與金額(附銀行進賬單復(fù)印件并加蓋單位財務(wù)專用章)。

6、科技計劃項目經(jīng)費外撥合同或協(xié)議,外撥經(jīng)費的實際使用情況(附外撥經(jīng)費銀行匯款單復(fù)印件、外撥經(jīng)費開支清單,并加蓋合作單位財務(wù)專用章)。

7、有關(guān)技術(shù)水平、獲得的專利、經(jīng)濟效益和配套物質(zhì)條件等方面的證明材料。

8、科技計劃項目經(jīng)費支出相關(guān)的會計憑證及收支科目明細賬;項目執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整及報批情況;項目經(jīng)費賬面結(jié)余的金額及形成原因,應(yīng)付未付款項金額及使用計劃,凈結(jié)余金額。

9、科技計劃項目經(jīng)費統(tǒng)計表,包括項目經(jīng)費實際支出與預(yù)算比較統(tǒng)計表、購置設(shè)備費用清單、材料費用清單、測試化驗加工費用清單等。

江蘇省科技計劃項目相關(guān)責任主體信用管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為加強科技誠信建設(shè),提高省科技計劃項目相關(guān)責任主體的信用意識與信用水平,根據(jù)省委省政府《關(guān)于加快推進誠信江蘇建設(shè)的意見》(蘇發(fā)〔2007〕14號)、《江蘇省省級科技專項資金管理暫行辦法》(蘇財規(guī)〔2013〕19號)及全省信用體系建設(shè)的相關(guān)要求,制定本辦法。

第二條本辦法適用于實施和參與省科技計劃項目的相關(guān)責任主體,包括省科技計劃項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家,以及接受省科技廳委托履行相關(guān)管理職能的項目主管部門。

第三條省科技計劃項目信用管理是指省科技廳對有關(guān)單位和個人在實施和參與省科技計劃項目中踐行承諾、履行義務(wù)、奉行準則的誠信程度進行客觀記錄、公正評價,并據(jù)此進行相關(guān)管理和決策的工作。

第二章信用管理內(nèi)容

第四條省科技計劃項目信用管理工作的主要內(nèi)容包括以下五個方面:

1、立項管理。

對遵守項目申報有關(guān)規(guī)定、履行信用承諾、保證申報內(nèi)容真實性和有效性等行為中的誠信狀況,以及項目立項評審中的誠信狀況進行記錄和評價。

2、經(jīng)費管理。

對編制項目經(jīng)費預(yù)算、自籌經(jīng)費籌集、經(jīng)費匹配、財務(wù)情況報告,以及項目經(jīng)費使用、核算等行為中的誠信狀況進行記錄和評價。

3、實施管理。

對項目組織開展、項目日常跟蹤管理、中期檢查、項目重大事項和進展報告等行為中的誠信狀況進行記錄和評價。

4、驗收管理。

對項目總結(jié)、技術(shù)指標完成、項目經(jīng)費決算、經(jīng)濟和社會效益證明等行為中的誠信情況,以及項目驗收工作中的誠信狀況進行記錄和評價。

5、其它。

對省科技計劃項目相關(guān)主體在實施和參與項目過程中與項目相關(guān)的其它誠信狀況,以及紀律執(zhí)行情況進行記錄和評價。

第三章信用記錄與評價標準

第五條省科技廳對相關(guān)責任主體的信用記錄內(nèi)容包括基本信息、良好信用及不良信用行為。

第六條基本信息指相關(guān)責任主體的身份信息和與省科技計劃項目相關(guān)的信息,如所參與省科技計劃項目的計劃類別、項目編號、項目名稱與實施期限等。

第七條良好信用記錄的內(nèi)容包括:

(一)守信行為。

指相關(guān)責任主體從省科技計劃項目立項、實施到驗收(結(jié)題)的全過程遵守省科技計劃管理有關(guān)辦法、規(guī)定和項目合同,奉行科研行為準則和科技管理工作準則,如期較好完成省科技計劃項目,履行相關(guān)承諾的行為。

(二)顯著成效。

指相關(guān)責任主體在參與省科技計劃項目過程中獲得與項目相關(guān)的國家、省科技進步獎勵,以及對我省經(jīng)濟社會發(fā)展和科技進步做出重大貢獻等客觀事實。

第八條不良信用記錄的內(nèi)容包括:

(一)失信行為,指相關(guān)責任主體主觀故意地違反省科技計劃項目管理規(guī)定要求、違反職業(yè)道德,以及違法違紀的行為,分為科研失信行為和管理失信行為。

1、科研失信行為指違反省科技計劃及經(jīng)費管理要求的科研行為準則的行為,如在有關(guān)人員職稱、簡歷以及研究基礎(chǔ)等方面提供虛假信息,抄襲、剽竊他人科研成果,捏造或篡改科研數(shù)據(jù)、編報虛假預(yù)算或項目材料、單位財務(wù)數(shù)據(jù),編報虛假項目驗收材料、知識產(chǎn)權(quán)證明、項目決算績效數(shù)據(jù)等。

2、管理失信行為指違反科技管理工作規(guī)定的行為,如出具違反客觀事實的項目評審意見,瞞報或謊報重大事項、惡意串通,截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科技經(jīng)費,未經(jīng)批準擅自調(diào)整科技計劃項目合同,以及違反國家相關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律等。

(二)組織實施過失,指由于省科技計劃項目的承擔單位及相關(guān)人員的預(yù)測失誤、管理不力、監(jiān)管不嚴、措施不當、不盡責等且造成不良后果的行為。

第九條不良信用行為分為一般失信、較重失信、嚴重失信三個級別。

第十條省科技廳依據(jù)不同責任主體參與省科技計劃項目活動的情況,分別制定信用評價標準(詳見附件1),對項目承擔單位、項目負責人、評審專家和項目主管部門進行信用評價。

第十一條省科技廳記錄相關(guān)責任主體在實施和參與省科技計劃項目中的信用情況,填寫《江蘇省科技計劃管理相關(guān)責任主體信用記錄表》(以下簡稱《信用記錄表》,附件2),建立省科技計劃項目信用數(shù)據(jù)庫。

第十二條相關(guān)責任主體信用管理方式如下:

(一)信用評級為優(yōu)秀或良好的,省科技廳在省科技計劃項目立項、組織申報國家科技計劃項目以及高新技術(shù)企業(yè)認定、科技獎勵評定時同等條件下予以優(yōu)先。

(二)信用評級為一般失信和較重失信的,根據(jù)信用評價標準視情節(jié)輕重對相關(guān)責任主體采取警告、通報批評、適當提高立項標準、取消相關(guān)資格1-3年等方式進行處理。

對信用評級為嚴重失信的,永久取消其承擔省科技計劃項目及獲相關(guān)認定和獎勵的資格。

第十三條項目主管部門在職責范圍內(nèi)配合省科技廳開展科技信用情況的收集、記錄和不良信用的調(diào)查處理。

第十四條信用管理的依據(jù)包括項目合同、計劃任務(wù)書與委托協(xié)議書、項目預(yù)算書、經(jīng)費匹配等正式承諾、科技專項資金管理辦法、科技計劃相關(guān)管理制度與政策法規(guī)。

第十五條省科技廳對相關(guān)責任主體的信用評級按年度進行更新管理,對良好與不良信用分別記錄管理。

對已確認的信用記錄內(nèi)容有異議的,可根據(jù)相關(guān)規(guī)定和程序進行申訴。

第十六條省科技廳成立省科技計劃項目信用管理工作小組,根據(jù)本辦法制定相關(guān)工作細則,修訂信用評價標準,記錄評價相關(guān)責任主體的信用情況,并對不良信用行為提出處理建議。

屬于重大事項的,提交廳長辦公會審議。

第四章附則

第十七條本辦法自發(fā)布之日起試行。

第十八條本辦法由省科技廳負責解釋。

篇2:公司（企業(yè)）內(nèi)部審計實施辦法

某企業(yè)(公司)內(nèi)部審計實施辦法

第一章總則

第一條為加強集團公司的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和風險控制,規(guī)范內(nèi)部審計工作,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī),制訂本實施辦法。

第二條集團公司本級和所屬分、子公司(以下簡稱“所屬單位”)開展內(nèi)部審計工作,適用本辦法。

第三條本辦法所稱集團公司內(nèi)部審計,是指集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定,對集團公司本級及所屬單位的財務(wù)活動、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效等有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。

第二章機構(gòu)設(shè)置、職責和權(quán)限

第四條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計處,配備內(nèi)部審計人員,建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度,對本單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。根據(jù)工作實際需要,集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)可委托具備相應(yīng)資質(zhì)條件的社會審計機構(gòu),協(xié)助開展對所屬單位的內(nèi)部審計工作。

第五條內(nèi)部審計人員不得兼任本單位的財務(wù)會計工作,不得從事其他可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理活動。

第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,并取得內(nèi)部審計崗位資格證書;內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人或分管內(nèi)部審計負責人應(yīng)當具備中級以上專業(yè)技術(shù)職稱。

第七條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)對其董事會負責,同時接受市國資委、市審計局的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第八條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)履行以下相應(yīng)的職責:

(一)依據(jù)法律、法規(guī)以及集團公司內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定,制定本單位內(nèi)部審計工作制度。

(二)編制年度內(nèi)部審計工作計劃;

(三)對集團公司本級及所屬單位的對外擔保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)抵押以及資產(chǎn)重組等進行審計監(jiān)督;

(四)對集團公司本級及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量等進行審計監(jiān)督;

(五)對集團公司本級及所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督;

(六)對集團公司本級及所屬單位的物資(勞務(wù))采購、產(chǎn)品銷售、工程招標等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等根據(jù)需要進行專項審計監(jiān)督;

(七)組織對集團公司主要業(yè)務(wù)部門負責人和所屬單位負責人進行任期或離任經(jīng)濟責任審計;

(八)組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進行專項審計;

(九)對集團公司本級及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查和評估;

(十)配合市國資委開展對集團公司及所屬單位進行年度財務(wù)決算審計;

(十一)其他事項。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對社會中介機構(gòu)資質(zhì)進行審查,對中介機構(gòu)開展集團公司本級及所屬單位有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督。

第十條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當與外部審計相互協(xié)調(diào),并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)材料。

第十一條集團公司董事會賦予內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責的權(quán)限如下:

(一)參加集團公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議,參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度;

(二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn),查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料;

(三)對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行調(diào)查,并取得相關(guān)證明材料;

(四)對正在進行嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費的行為,可作出臨時制止決定,并及時報告董事長;

(五)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,可暫予封存;

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及本單位董事會或主要負責人授予的其他權(quán)限。

第三章工作程序

第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本集團公司實際情況,制定年度審計工作計劃,對內(nèi)部審計工作作出合理安排,并報經(jīng)董事會審核批準后實施。

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要,制定具體項目審計計劃,做好審前準備。被審單位應(yīng)協(xié)助和配合內(nèi)部審計機構(gòu)做好審前調(diào)查工作。

第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當在實施審計前,向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經(jīng)集團主要負責人批準,可以直接持審計通知書實施審計。

第十五條內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應(yīng)當與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的,應(yīng)當自接到審計報告之日起個工作8日內(nèi)提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。需要執(zhí)行突擊審計的特殊業(yè)務(wù)除外。

第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或者向董事長提出處理意見。董事長對審計報告進行審議,并對被審計單位意見協(xié)調(diào)處理。

第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當進行后續(xù)審計監(jiān)督,督促檢查被審計單位對審計報告采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項,應(yīng)當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第四章工作要求

第十八條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作,加強內(nèi)部監(jiān)督。

第十九條下列內(nèi)部審計工作事項應(yīng)當報市國資委備案:

(一)集團公司年度內(nèi)部審計工作計劃和工作總結(jié);

(二)主要業(yè)務(wù)部門負責人和所屬單位負責人的經(jīng)濟責任審計報告;

(三)對集團公司及所屬單位發(fā)生重大財務(wù)異常情況組織進行的專項審計報告。

第二十條集團公司本級及所屬單位內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等,應(yīng)及時向董事長報告并向市國資委報送專項報告。

第二十一條集團公司內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵守審計職業(yè)道德規(guī)范,認真履行職責、忠于職守、堅持原則。為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正,內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當回避。

第五章罰則

第二十二條對于被審計的單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計意見,給集團公司造成損失的,應(yīng)及時向董事長報告,并追究相關(guān)人員的責任。

第二十三條被審計單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的,應(yīng)予以紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監(jiān)察機關(guān)處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。

第二十四條對于違反職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)部審計人員,應(yīng)按照有關(guān)

規(guī)定給予紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監(jiān)察機關(guān)處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。

第六章附則

第二十五條本實施辦法自發(fā)文之日起試行。

篇3:大學(xué)委托審計招標受托審計單位管理實施細則

大學(xué)委托審計招標與受托審計單位管理實施細則

第一章總則

第一條為進一步加強學(xué)校審計工作的管理,維護學(xué)校的合法權(quán)益,根據(jù)《z醫(yī)科大學(xué)采購與招標管理辦法》(校財字〔2009〕18號)、《z醫(yī)科大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計實施細則》(校審字〔2010〕1號)等文件精神,結(jié)合我校的實際情況,制定本細則。

第二章組織機構(gòu)與職責

第二條成立委托審計招標工作小組(以下簡稱審計招標工作小組),審計處為具體承辦業(yè)務(wù)部門,組長和副組長由審計處負責人擔任,成員由審計處、財務(wù)處(招標辦)、總務(wù)處、監(jiān)察室等部門相關(guān)人員組成。

第三條審計招標工作小組職責:

(一)擬定委托審計招標工作計劃;

(二)確定委托審計招標范圍、招標信息內(nèi)容;

(三)制定招標文件;

(四)組織對投標單位進行資格審查(需要進行預(yù)審的);

(五)招標文件的答疑解釋工作;

(六)主持校內(nèi)開標工作,并依據(jù)有關(guān)工作程序和評標專家組意見,確認入圍中標單位。

(七)負責中標審計單位商簽合同;

(八)督促和協(xié)調(diào)該招標項目合同的執(zhí)行,以及該項目驗收的組織和協(xié)調(diào)工作;

第三章招標方式與程序

第四條招標方式

(一)審計費用預(yù)計5萬元以上20萬元以下或建設(shè)工程合同金額在500萬元以上5000萬元以下的,采用校內(nèi)公開招標或議標。

(二)審計費用預(yù)計20萬元以上或工程建設(shè)合同金額5000萬元以上的,委托有招標資質(zhì)的中介機構(gòu)進行招標,招標工作由學(xué)校招標管理辦公室負責。

(三)審計費用預(yù)計5萬元以下或工程合同金額500萬元以下的,原則上由審計處組織人員進行審計。

第五條校內(nèi)公開招標工作程序

(一)審計招標工作小組擬定招標工作計劃,明確招標項目、招標方式、技術(shù)和商務(wù)要求等內(nèi)容,提交校招標辦公室;

(二)審計招標工作小組提交的招標計劃經(jīng)校招標辦公室審核同意后,屬校內(nèi)公開招標、邀請招標等由學(xué)校組織的招標,由校招標辦公室通過校園網(wǎng)或其他形式公開發(fā)布“招標信息”,進入正式招標程序;

(三)“招標信息”發(fā)布后,校招標辦公室接受投標人報名,辦理相關(guān)手續(xù),匯總報名單位相關(guān)情況,并提交招標工作小組;

(四)審計招標工作小組對投標人進行資格審查,招標辦公室協(xié)助,校招標監(jiān)察辦公室負責全程監(jiān)督。審計招標工作小組可根據(jù)招標情況,對投標人的資質(zhì)、業(yè)績、質(zhì)量、信譽等進行審查,決定符合條件的投標人名單;

(五)審計招標工作小組制訂《招標文件》,明確招標項目的所有實質(zhì)性要求和條件。招標文件不得要求或者標明特定的供應(yīng)商以及含有傾向或者排斥潛在投標人的內(nèi)容;

(六)校招標辦公室對審計招標工作小組提交的《招標文件》進行審核,重點審核招標項目內(nèi)容、招標方式、評標、定標程序等;

(七)校招標辦公室向通過資格審查的投標人發(fā)售《招標文件》;

(八)涉及對《招標文件》相關(guān)條款的內(nèi)容進行必要澄清、對投標人提出的問題進行答疑的,由審計招標工作小組提出書面材料,經(jīng)校招標辦公室審核并發(fā)放給各投標人,作為《招標文件》的組成部分;

(九)校招標辦公室按《招標文件》要求,接受投標人的投標文件;

(十)開標前,在招標監(jiān)察辦公室監(jiān)督下,由校招標辦公室和審計招標工作小組負責人共同抽取5名專家組成員;

(十一)審計招標工作小組組長負責主持相關(guān)項目的開標和評標工作,依據(jù)評標專家組的評審意見,編制《招標項目評標報告》,宣布2名中標候選單位名單;

(十二)評標結(jié)束后,審計招標工作小組負責人向分管校領(lǐng)導(dǎo)匯報本次招標項目的招、投標和評標情況;

(十三)校招標辦公室將招標工作組確定的中標候選單位,按規(guī)定程序進行公示;

(十四)中標單位確定后,由校招標辦公室向中標單位發(fā)出《中標通知書》;

(十五)審計招標工作小組項目單位和校招標辦公室、招標監(jiān)察辦公室在5個工作日內(nèi),與首選中標單位完成合同簽署前的技術(shù)和商務(wù)談判。若與首選中標單位談判失敗,應(yīng)與備選中標單位繼續(xù)進行商談。商談時間原則上不超過5個工作日。有關(guān)商務(wù)談判的內(nèi)容應(yīng)以書面形式報校招標辦公室。

第六條屬校外公開招標的,由校招標辦公室委托有資質(zhì)的中介公司代理招標;審計招標工作小組協(xié)助、配合,并參與招標信息、招標文件討論修改。招標工作按國家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定進行。

第七條在明確中標單位后,按學(xué)校有關(guān)規(guī)定,審計招標工作小組提交合同草案(注:合同主要條款不得與招標文件相違背),經(jīng)校招標辦公室、招標監(jiān)察辦公室審核后,報校長或法定代表人授權(quán)人簽署合同,明確雙方權(quán)利和義務(wù)。

第八條校招標辦公室和審計招標工作小組對已簽訂的合同進行備案存檔管理。

第四章審計程序

第九條屬于委托社會審計的項目,審計處應(yīng)安排兩人作為審計項目的正、副組長,負責審計過程中的聯(lián)系、協(xié)調(diào)和溝通。

第十條工程竣工結(jié)算審計程序:

(一)受托審計單位進駐現(xiàn)場前應(yīng)提交審計方案、人員配備和進度安排,由審計處負責審核;

(二)審計處向受托審計單位移交工程竣工結(jié)算審計相關(guān)資料;

(三)受托審計單位依據(jù)報送資料進行初步審核,一般應(yīng)在一個月內(nèi)出具初審意見或者提出修改意見,并及時向?qū)徲嬏巺R報;

(四)受托審計單位提交初步審核結(jié)果;

(五)審計對賬過程出現(xiàn)爭議問題時,由施工單位書面提出問題,受托審計單位予以書面答復(fù),并及時向?qū)徲嬏巺R報;對爭議較大不能形成一致意見的,由審計處牽頭組織召開審計協(xié)調(diào)會,建設(shè)單位、施工單位和受托審計單位等相關(guān)人員參加,經(jīng)集體研究,形成會議紀要;

(六)受托審計單位根據(jù)會議紀要進行審計調(diào)整;

(七)受托審計單位出具定案表,并由施工單位、受托審計單位、審計處和建設(shè)單位依序簽章;

(八)受托審計單位出具審核報告;

第十一條經(jīng)濟責任審計程序

依據(jù)《z醫(yī)科大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計實施細則》(校審字[2010]1號)規(guī)定的程序?qū)嵤徲嫛?/p>

第五章法律責任

第十二條受托審計單位的責

任和義務(wù)以及獎懲措施在委托審計合同中進行約定,審計處依據(jù)有關(guān)法律和合同對受托單位進行管理。

第十三條受托審計單位若出現(xiàn)違背合同或重大錯誤的行為,審計處有權(quán)進行核實和糾正;若受托審計單位未能及時糾正而給學(xué)校造成經(jīng)濟或其他方面的損失,學(xué)校將依法追究受托單位的法律責任。

第六章附則

第十四條本實施細則由審計處負責解釋

第十五條本實施細則自公布之日起施行