建設(shè)工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案

(一)、審計(jì)方案

如果我所有幸中標(biāo),我們將實(shí)施如下審計(jì)方案:

1、成立跟蹤審計(jì)小組,配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員,都具有中級(jí)職稱(chēng),均為注冊(cè)造價(jià)工程師;

2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃,特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加,做好相應(yīng)的記錄,并做好審計(jì)日志;

3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料,并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠,為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);

4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì),每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦,同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī),對(duì)工程的相關(guān)工序,特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照,并把圖像儲(chǔ)存在電腦中,為工程留下圖象資料,也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。

5、最終審計(jì):對(duì)于工程的竣工結(jié)算,我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì),首先保證了其第一手資料的有效性,然后仔細(xì)計(jì)算,實(shí)事**,客觀公正,極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益,使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。

(二)審計(jì)工作步驟:

1、資料收集階段:

合同簽訂后,立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案::)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料,并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料,做好實(shí)況記錄,掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。

2、跟蹤審計(jì)和初算階段:

(1)、跟蹤審計(jì):

簽訂合同后,立即派一名工程師代表常駐工地,隨時(shí)收集有關(guān)資料,解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題,并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄,熟悉設(shè)計(jì)圖紙,及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。

(2)、初算:

跟蹤審計(jì)期間,一直到竣工驗(yàn)收之前,進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。

3、竣工結(jié)算初審:

工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后,利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審,其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?向業(yè)主提交初審結(jié)果。

4、竣工結(jié)算會(huì)審:

初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審,核對(duì)工程量及造價(jià),形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題,將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。

5、出具最終審核報(bào)告:

在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后,出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作,并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用,以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題,出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告,該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。

(三)、審計(jì)工作內(nèi)容

1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;

2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;

3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;

4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;

5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;

6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;

7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;

8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算,為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);

9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;

10、審核工程最終結(jié)算。

(四)審計(jì)方法:

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì),我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作,做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。

(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;

(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在**省通用的預(yù)算軟件;

(4)、計(jì)算書(shū)全部采用電子表格打印。

(五)審計(jì)所需資料

本工程審計(jì)需要下列資料:

1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);

2、施工圖預(yù)算;

3、圖紙會(huì)審記錄;

4、設(shè)計(jì)變更記錄;

5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;

6、材料簽價(jià)單;

7、月結(jié)算(月報(bào)量);

8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);

9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;

10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;

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bsp;11、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)等。

另外,在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù),以確保工程款不會(huì)超付。

2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn),故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。

3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn),在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀,維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。

篇2:跟蹤審計(jì)含義與特征

跟蹤審計(jì)的含義與特征

(一)跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)部門(mén)對(duì)特定事項(xiàng)、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入、全過(guò)程跟蹤,以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用,是審計(jì)部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措。

(二)跟蹤審計(jì)的特征。

一是跟蹤審計(jì)的全過(guò)程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn),創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法,嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性。審計(jì)部門(mén)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限,將關(guān)口前移,在事前、事中、事后三個(gè)階段持續(xù)對(duì)某個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì),是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過(guò)對(duì)相同或相類(lèi)似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì),在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上,審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn),促進(jìn)制度更加完善,管理更加規(guī)范,使跟蹤審計(jì)的作用大大提升。

三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo),及時(shí)提出審計(jì)建議,促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改。

四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性。它要求審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握,對(duì)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié)。

五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素。對(duì)政府關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題只有在第一時(shí)間跟進(jìn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題,并立即提出有效的對(duì)策建議,跟蹤審計(jì)才有意義。

六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對(duì)性。針對(duì)性是以專(zhuān)業(yè)的眼光,有選擇地關(guān)注,突出重點(diǎn),而不是面面俱到。跟蹤審計(jì)的針對(duì)性主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的選擇上,注意針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的趨勢(shì)、針對(duì)關(guān)注的問(wèn)題、矛盾漏洞較大的問(wèn)題、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)確立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目,從而提出具有針對(duì)性、可行性的建議。

篇3:醫(yī)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

第一條為了加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理,合理控制工程造價(jià),提高資金使用效益,規(guī)范工程建設(shè)行為,促進(jìn)廉政建設(shè),根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》、《z醫(yī)學(xué)院基建維修工程審計(jì)監(jiān)督辦法》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)院實(shí)際,制定本辦法。

第二條本辦法中的建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)(簡(jiǎn)稱(chēng)跟蹤審計(jì))是指對(duì)基本建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工結(jié)算各階段的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)。

第三條審計(jì)處根據(jù)學(xué)院的安排以及建設(shè)工程項(xiàng)目本身的造價(jià)和重要性,決定是否實(shí)行跟蹤審計(jì)。對(duì)達(dá)到國(guó)家規(guī)定的公開(kāi)招標(biāo)工程項(xiàng)目一般應(yīng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第四條建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施,確定具體跟蹤審計(jì)的方式、制定跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)力量不足時(shí),也可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施,審計(jì)處對(duì)委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、配合、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)采取經(jīng)濟(jì)技術(shù)審查、審計(jì)控制、審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合,事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。

第六條建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容:

1、投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算審核等;

2、招標(biāo)文件、合同等重要文件資料的審核;

3、設(shè)計(jì)方案、設(shè)計(jì)變更的經(jīng)濟(jì)性審核;

4、工程增減、變更等簽證資料的審核;

5、封閉、拆除、破壞等隱蔽工程的審核;

6、主要材料、設(shè)備選購(gòu)價(jià)格的審核;

7、工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款支付的審核;

8、工程價(jià)款調(diào)整、索賠費(fèi)用等的審核;

9、其他與工程造價(jià)相關(guān)的事項(xiàng)審核。

第七條建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的程序和方式:

1、參加工程項(xiàng)目建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),參加相關(guān)專(zhuān)題會(huì)議,發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),全面了解工程建設(shè)總體情況。

2、參與建設(shè)工程項(xiàng)目立項(xiàng)論證和設(shè)計(jì)方案審定等,了解項(xiàng)目的前期情況。

3、參與有關(guān)部門(mén)組織的招標(biāo)文件(含招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)工程量清單)、合同等重要經(jīng)濟(jì)文件的審核,提出參考意見(jiàn)。

4、參與招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等活動(dòng)的監(jiān)督,掌握造價(jià)形成有關(guān)信息。

5、進(jìn)入具體工程管理項(xiàng)目組,參加項(xiàng)目組有關(guān)工程造價(jià)方面的會(huì)議,及時(shí)了解工程進(jìn)度、設(shè)計(jì)變更、工程洽商等與造價(jià)相關(guān)的信息。根據(jù)項(xiàng)目組的決定,參與或負(fù)責(zé)工程造價(jià)管理。

6、參與有關(guān)部門(mén)組織的施工圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更的論證,提出經(jīng)濟(jì)性分析意見(jiàn)。設(shè)計(jì)變更書(shū)面報(bào)告(附變更費(fèi)用預(yù)算書(shū))經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)代表(監(jiān)理)簽署意見(jiàn)后,提出審核咨詢意見(jiàn)。

7、參與隱蔽工程的驗(yàn)收,在隱蔽(拆除、破壞)工程封閉前現(xiàn)場(chǎng)管理人員應(yīng)通知審計(jì)部門(mén)共同查驗(yàn)。

8、審核現(xiàn)場(chǎng)代表(監(jiān)理)簽證,對(duì)發(fā)現(xiàn)的簽證不實(shí)等情況,責(zé)令整改,并根據(jù)實(shí)際情況報(bào)有關(guān)部門(mén)追究責(zé)任。

9、參與或組織對(duì)主要材料、設(shè)備價(jià)款的詢價(jià)和確認(rèn)。施工單位應(yīng)將產(chǎn)品名稱(chēng)、廠家、規(guī)格、性能指標(biāo)等相關(guān)資料報(bào)現(xiàn)場(chǎng)代表(監(jiān)理)初核后,送審計(jì)部門(mén)審核。

10、進(jìn)度款審核:對(duì)工程進(jìn)度款在施工單位報(bào)送工程量統(tǒng)計(jì)資料和支付申請(qǐng)后,經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)代表(監(jiān)理)初核后,審計(jì)部門(mén)提出審核意見(jiàn)。

11、索賠款審核:施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后提交“索賠申請(qǐng)報(bào)告書(shū)”和有關(guān)損失費(fèi)用計(jì)算的書(shū)面材料,經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)代表(監(jiān)理)進(jìn)行初核后,審計(jì)部門(mén)提出審核意見(jiàn)。

12、在施工過(guò)程中不定時(shí)深入施工現(xiàn)場(chǎng),或要求有關(guān)部門(mén)報(bào)送相關(guān)資料,對(duì)材料品牌規(guī)格、施工內(nèi)容等情況進(jìn)行記錄取證。

13、審核竣工結(jié)算,確認(rèn)工程最終價(jià)款,對(duì)施工方弄虛作假、虛報(bào)高報(bào)結(jié)算的,不予認(rèn)可并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

14、在施工過(guò)程或結(jié)算審核中,根據(jù)需要組織召開(kāi)審計(jì)協(xié)商會(huì),協(xié)調(diào)各方意見(jiàn),解決工程造價(jià)爭(zhēng)議。審計(jì)協(xié)商會(huì)一般由審計(jì)部門(mén)、基建部門(mén)、現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理單位、委托審計(jì)單位、施工方代表參加,必要時(shí)邀請(qǐng)監(jiān)察部門(mén)參加監(jiān)督。

15、通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì),審核工程建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)支付情況。

16、審計(jì)處認(rèn)為可行的其他跟蹤審計(jì)方式。

第八條審計(jì)處根據(jù)跟蹤審計(jì)的實(shí)際情況,發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或出具書(shū)面審核報(bào)告,工程現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)區(qū)分不同性質(zhì)予以參考或執(zhí)行。對(duì)必須審計(jì)參與或?qū)徍舜_認(rèn)的事項(xiàng),未經(jīng)審計(jì)的,不能進(jìn)入結(jié)算。

第九條審計(jì)處可以根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的實(shí)施情況,在工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束后,對(duì)工程管理情況及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),出具跟蹤審計(jì)報(bào)告。有關(guān)部門(mén)對(duì)跟蹤審計(jì)報(bào)告中提出的加強(qiáng)和改進(jìn)工程管理的意見(jiàn)和建議,應(yīng)認(rèn)真組織落實(shí)。

第十條本辦法由學(xué)院審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,自公布之日起執(zhí)行。