大學內(nèi)部審計工作實施辦法

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范學校內(nèi)部審計工作,促進和加強學校財經(jīng)管理,規(guī)范學校經(jīng)濟運行秩序,推進學校黨風廉政建設(shè),保障學校各項事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī),結(jié)合我校實際情況,制定本辦法。

第二條學校內(nèi)部審計是學校財經(jīng)工作的重要組成部分,通過對本校及所屬單位實施內(nèi)部審計,評估學校內(nèi)部控制制度和管理制度,客觀評價教育經(jīng)濟管理活動及相應(yīng)經(jīng)濟責任,促進提高教育資金使用效益。

第三條開展學校內(nèi)部審計工作,應(yīng)堅持以下原則:依法審計的原則;獨立審計的原則;尊重事實的原則;保證質(zhì)量的原則;客觀公正的原則;提高效益的原則。

第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)

第四條審計部門在學校主要行政負責人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策,以及上級部門和學校的規(guī)章制度,獨立開展內(nèi)部審計工作,對校長負責并報告工作,同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第五條學校主要行政負責人可以根據(jù)工作需要,委托校紀委書記協(xié)助分管學校審計工作。學校主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)要加強對學校內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),其主要職責是:

(一)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu),完善內(nèi)部審計規(guī)章制度;

(二)定期研究、部署和檢查審計工作,聽取審計部門的工作匯報,及時審批審計工作計劃、審計報告,督促審計意見和審計決定的執(zhí)行;

(三)支持審計部門和審計人員依法履行職責,并提供必需的經(jīng)費保證和工作條件;

(四)對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵;

(五)加強審計隊伍建設(shè),切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的問題。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第六條學校應(yīng)當依照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全內(nèi)部審計制度,設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備審計人員,開展內(nèi)部審計工作。

第七條學校應(yīng)當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力較強,具有內(nèi)部審計崗位資格的人員,并形成合理的專業(yè)、知識和年齡結(jié)構(gòu),保持相對穩(wěn)定。審計人員的專業(yè)技術(shù)資格和聘任,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

審計部門可以根據(jù)工作需要,聘請政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)好,工作認真負責的兼職審計人員。

第八條審計人員辦理審計事項,應(yīng)當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度,保證審計質(zhì)量,提高工作效率。

第九條審計人員辦理審計事項,應(yīng)當遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,做到依法審計、忠于職守,客觀公正、實事求是,廉潔奉公、保守秘密。

第十條審計人員辦理審計事項,與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的,應(yīng)當主動回避。被審計單位有權(quán)申請審計人員回避。

第十一條審計人員依法執(zhí)行公務(wù),受法律保護,任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十二條審計人員應(yīng)當按照國家的有關(guān)規(guī)定,參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,不斷提高專業(yè)技術(shù)水平和能力。

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和其主要負責人的任免或調(diào)動,應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的意見。

第四章內(nèi)部審計機構(gòu)職責和權(quán)限

第十四條審計部門和審計人員依法對下列主要事項進行審計:

(一)學校和所屬單位(部門)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動;

(二)學校和所屬單位(部門)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算;

(三)專項教育資金的管理和使用;

(四)國有資產(chǎn)的管理和使用;

(五)基本建設(shè)、修繕工程項目;

(六)內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理;

(七)經(jīng)濟管理和效益情況;

(八)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任;

(九)對有關(guān)經(jīng)濟活動提供咨詢服務(wù);

(十)學校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十五條審計部門應(yīng)對學校和所屬單位(部門)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查,并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告審計調(diào)查結(jié)果,提出加強宏觀調(diào)控和內(nèi)部管理的意見和建議。審計部門應(yīng)當對學校及所屬單位與其他經(jīng)濟組織的合作項目及投入資產(chǎn)的經(jīng)營狀況、效益等進行審計監(jiān)督。

第十六條審計部門根據(jù)工作的需要,在堅持自行組織、依法審計為主,經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)批準,可采用公開招標等方式委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。

第十七條審計部門在履行審計職責時,具有下列主要權(quán)限:

(一)根據(jù)審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等;

(二)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)單位或人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料;

(三)檢查會計憑證、賬簿和報表,檢查資金和財產(chǎn),檢測有關(guān)計算機系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù),查閱有關(guān)文件、資料和證明材料,勘察現(xiàn)場實物;

(四)參與制定學校有關(guān)的規(guī)章制度,起草內(nèi)部審計規(guī)章制度;

(五)參加本單位的有關(guān)會議,召開與審計事項有關(guān)的會議;

(六)向校領(lǐng)導(dǎo)反映情況和提供信息,提出改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議,為校領(lǐng)導(dǎo)的決策提出建議,并定期檢查建議的落實和改進情況;

(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準,有權(quán)采取暫時封存的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議;

(八)對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議;對違規(guī)和造成損失浪費的行為提出制止、糾正和批評教育。對違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十八條審計部門可以利用上級內(nèi)部審計部門和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果;審計部門的審計報告經(jīng)學校主管領(lǐng)導(dǎo)批準同意后,可提供給有關(guān)部門。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第十九條審計部門應(yīng)當根據(jù)學校中心任務(wù)和上級審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)的部署,制定年度審計工作計劃,經(jīng)校長辦公會討論同意后組織實施。

第二十條根據(jù)年度審計工作計劃以及校領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門臨時委托的審計工作,審計部門確定審計事項,組成審計小組,了解被審計單位基本情況,編制審計方案,并在實施審

計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十一條審計組應(yīng)在審計方案規(guī)定的時間內(nèi)完成審計工作任務(wù)。如有特殊情況確需延長工作時間的,應(yīng)報經(jīng)審計部門負責人批準,并詳細說明原因。

第二十二條審計人員對審計事項實施審計,取得有關(guān)證明材料,編制審計工作底稿。

第二十三條審計組對審計事項實施審計后,撰寫審計報告,報審計部門負責人審核后經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導(dǎo)小組討論修改后征求被審計單位和被審計人(領(lǐng)導(dǎo)干部)意見。被審計單位和被審計人(領(lǐng)導(dǎo)干部)應(yīng)當自接到審計報告(征求意見稿)之日起十個工作日內(nèi),將書面意見送交審計部門,逾期即視為無異議。

第二十四條審計部門負責人對審計報告進行審核后,報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十五條審計部門應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計,檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十六條審計部門在審計事項結(jié)束后,應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章法律責任

第二十七條違反本辦法,有下列行為之一的被審計單位和個人:

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的;

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的;

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的;

(四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;

(五)阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

(六)拒不執(zhí)行審計意見書和審計決定的;

(七)打擊報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的。

學校應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

第二十八條違反本辦法,有下列行為之一的審計機構(gòu)和審計人員。

(一)利用職權(quán),謀取私利的;

(二)弄虛作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽職守,給國家和單位造成重大損失的;

(四)泄露國家秘密或泄露不能泄露的審計秘密的。

學校應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

第七章附則

第二十九條本辦法由審計處負責解釋。

第三十條本辦法自頒布之日起施行。其他有關(guān)文件與本辦法不一致的,以本辦法為準。

篇2:公司（企業(yè)）內(nèi)部審計實施辦法

某企業(yè)(公司)內(nèi)部審計實施辦法

第一章總則

第一條為加強集團公司的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和風險控制,規(guī)范內(nèi)部審計工作,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī),制訂本實施辦法。

第二條集團公司本級和所屬分、子公司(以下簡稱“所屬單位”)開展內(nèi)部審計工作,適用本辦法。

第三條本辦法所稱集團公司內(nèi)部審計,是指集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定,對集團公司本級及所屬單位的財務(wù)活動、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效等有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。

第二章機構(gòu)設(shè)置、職責和權(quán)限

第四條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計處,配備內(nèi)部審計人員,建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度,對本單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。根據(jù)工作實際需要,集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)可委托具備相應(yīng)資質(zhì)條件的社會審計機構(gòu),協(xié)助開展對所屬單位的內(nèi)部審計工作。

第五條內(nèi)部審計人員不得兼任本單位的財務(wù)會計工作,不得從事其他可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理活動。

第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,并取得內(nèi)部審計崗位資格證書;內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人或分管內(nèi)部審計負責人應(yīng)當具備中級以上專業(yè)技術(shù)職稱。

第七條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)對其董事會負責,同時接受市國資委、市審計局的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第八條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)履行以下相應(yīng)的職責:

(一)依據(jù)法律、法規(guī)以及集團公司內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定,制定本單位內(nèi)部審計工作制度。

(二)編制年度內(nèi)部審計工作計劃;

(三)對集團公司本級及所屬單位的對外擔保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)抵押以及資產(chǎn)重組等進行審計監(jiān)督;

(四)對集團公司本級及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量等進行審計監(jiān)督;

(五)對集團公司本級及所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督;

(六)對集團公司本級及所屬單位的物資(勞務(wù))采購、產(chǎn)品銷售、工程招標等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等根據(jù)需要進行專項審計監(jiān)督;

(七)組織對集團公司主要業(yè)務(wù)部門負責人和所屬單位負責人進行任期或離任經(jīng)濟責任審計;

(八)組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進行專項審計;

(九)對集團公司本級及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查和評估;

(十)配合市國資委開展對集團公司及所屬單位進行年度財務(wù)決算審計;

(十一)其他事項。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對社會中介機構(gòu)資質(zhì)進行審查,對中介機構(gòu)開展集團公司本級及所屬單位有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督。

第十條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當與外部審計相互協(xié)調(diào),并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)材料。

第十一條集團公司董事會賦予內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責的權(quán)限如下:

(一)參加集團公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議,參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度;

(二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn),查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料;

(三)對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行調(diào)查,并取得相關(guān)證明材料;

(四)對正在進行嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費的行為,可作出臨時制止決定,并及時報告董事長;

(五)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,可暫予封存;

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及本單位董事會或主要負責人授予的其他權(quán)限。

第三章工作程序

第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本集團公司實際情況,制定年度審計工作計劃,對內(nèi)部審計工作作出合理安排,并報經(jīng)董事會審核批準后實施。

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要,制定具體項目審計計劃,做好審前準備。被審單位應(yīng)協(xié)助和配合內(nèi)部審計機構(gòu)做好審前調(diào)查工作。

第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當在實施審計前,向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經(jīng)集團主要負責人批準,可以直接持審計通知書實施審計。

第十五條內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應(yīng)當與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的,應(yīng)當自接到審計報告之日起個工作8日內(nèi)提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。需要執(zhí)行突擊審計的特殊業(yè)務(wù)除外。

第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或者向董事長提出處理意見。董事長對審計報告進行審議,并對被審計單位意見協(xié)調(diào)處理。

第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當進行后續(xù)審計監(jiān)督,督促檢查被審計單位對審計報告采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項,應(yīng)當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第四章工作要求

第十八條集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作,加強內(nèi)部監(jiān)督。

第十九條下列內(nèi)部審計工作事項應(yīng)當報市國資委備案:

(一)集團公司年度內(nèi)部審計工作計劃和工作總結(jié);

(二)主要業(yè)務(wù)部門負責人和所屬單位負責人的經(jīng)濟責任審計報告;

(三)對集團公司及所屬單位發(fā)生重大財務(wù)異常情況組織進行的專項審計報告。

第二十條集團公司本級及所屬單位內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等,應(yīng)及時向董事長報告并向市國資委報送專項報告。

第二十一條集團公司內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵守審計職業(yè)道德規(guī)范,認真履行職責、忠于職守、堅持原則。為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正,內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當回避。

第五章罰則

第二十二條對于被審計的單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計意見,給集團公司造成損失的,應(yīng)及時向董事長報告,并追究相關(guān)人員的責任。

第二十三條被審計單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的,應(yīng)予以紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監(jiān)察機關(guān)處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。

第二十四條對于違反職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)部審計人員,應(yīng)按照有關(guān)

規(guī)定給予紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監(jiān)察機關(guān)處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。

第六章附則

第二十五條本實施辦法自發(fā)文之日起試行。