大學建設工程項目審計實施辦法

第一章總則

第一條為加強建設工程項目的審計監督,提高建設資金使用效益,根據《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《內部審計實務指南第4號――高校內部審計》等有關規定,結合我校實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱建設工程項目是指學校新建、改建、擴建和修繕等工程,包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業項目。

第三條本辦法所稱建設工程項目審計,是指審計處在主管校長領導下,依據有關法律法規和制度規范,對建設工程項目各階段業務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的確認和評價活動。

第四條本辦法所稱主管部門是指基本建設處、后勤管理處等建設工程管理部門。建設單位是指主管部門或者出資單位。

第五條建設工程項目審計的目的是控制工程造價,改善工程管理,促進學校建設目標的實現。

第六條審計處根據重要性和成本效益原則,結合學校實際情況和內部審計資源狀況,既可以進行工程項目全過程跟蹤審計,也可以進行工程項目結算審計。

第七條建設工程項目審計應遵循以下原則和方法:

(一)事前審計、事中審計和事后審計相結合;

(二)技術經濟審查與審計控制和審計評價相結合;

(三)以促進控制工程造價和規范工程管理為重點,并充分關注造價、工期、質量三者關系;

(四)加強與主管部門、建設單位、監理單位、社會中介機構的協調與溝通。

第八條經學校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須審計,否則不得辦理結算、決算和銷項手續。

審計起點以下的修繕工程項目,由建設單位自審,審計處可提供造價咨詢服務或者進行抽查。

第九條審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業道德以及回避制度,切實維護學校的經濟利益。

第二章職責分工

第十條主管部門和建設單位要加強建設工程項目的管理與監督,建立健全經濟責任制,明確工程項目主管人員及現場管理人員的職責。收集相關證據和完整的施工資料,防止出現事后爭議,為審計工作順利進行提供條件。

第十一條主管部門主要職責

(一)負責建設工程項目申報、立項、招標;

(二)草擬并送簽建設工程項目合同;

(三)審批建設工程項目方案;

(四)負責建設工程項目變更簽證管理;

(五)負責工程價款支付審簽;

(六)負責建設工程項目竣工驗收;

(七)負責建設工程項目報送審計;

(八)負責配合審計工作并落實審計決定。

第十二條建設單位主要職責

(一)負責工程項目建設的具體組織和管理;

(二)負責及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監督;

(三)負責工程項目竣工結算資料的收集、整理和保管;

(四)負責協助項目主管部門落實審計決定。

第十三條審計處主要職責

(一)參與建設工程項目招標評標和審核標底;

(二)參與建設工程項目竣工驗收;

(三)審定建設工程項目結算金額;

(四)負責建設工程項目資金審計;

(五)負責建設工程項目管理審計;

(六)選擇社會中介機構并進行管理監督。

第十四條社會中介機構主要職責

(一)遵照國家有關法律法規,履行工作職責,并對審計意見承擔法律和經濟責任;

(二)做好與審計處及其他相關單位的溝通協調,確保審計工作順利開展;

(三)審查招標文件、合同協議,審定工程造價;

(四)及時向審計處匯報審計工作進展情況,并征求審計處意見;

(五)按照學校要求出具審計報告。

第三章審計內容

第十五條建設工程項目的審計內容包括投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等所有階段,并與項目法人制、招標投標制、合同制、監理制執行情況的檢查相結合,且將風險管理、內部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環節。

第十六條投資立項階段的審計主要是通過參與建設工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性,為領導層提供決策依據,防范投資風險,提高投資效益。

第十七條勘察設計階段的審計主要是對工程項目建設過程中勘察、設計階段各環節業務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價,目的是提高勘察設計階段內部控制及風險管理的適當性和有效性,保證勘察、設計資料的充分性和可靠性。

第十八條施工準備階段的審計主要是對工程項目建設前期的征地、拆遷,組織施工、監理、設備材料采購的招投標以及合同管理等各環節業務管理活動的真實、合法和效益的審查與評價,目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當性,促進招投標各環節的內部控制及風險管理的有效性,實現招投標程序及結果的真實、公正,保證工程發包和合同管理的合法、規范。

第十九條施工階段的審計主要是對建設工程項目實施過程中隱蔽工程的勘驗、主要材料及設備的價格確認、工程進度款的撥付、設計變更和施工簽證的認定以及索賠事項的核實等各環節業務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價,目的是促進施工過程規范管理,有效控制工程造價。

第二十條竣工驗收階段的審計主要是對建設工程項目的合同履行、工程結算以及工程項目決算等各環節業務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價,目的是保證工程項目結算和決算的真實、完整、準確,防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發生,促進合同的有效執行,維護學校的合法權益。

第四章審計實施

第二十一條審計處根據建設項目的規模和特點以及審計力量的可能性,確定自行審計或者委托社會中介機構審計。

委托審計項目執行《蘭州大學委托社會中介機構審計管理辦法》。

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第二十二條審計依據

(一)國家及地方相關法律法規;

(二)地方建設行政主管部門頒布的工程量清單計價規范、消耗量定額、材料造價指南等各類計價文件;

(三)學校相關規章制度;

(四)工程項目的圖紙、標書、合同、結算等資料;

(五)當地材料的同期市場價格。

第二十三條主管部門在工程項目竣工驗收后30日內,應按規定將完整的結算資料報送審計處。審計處應在7日內安排審計組實施審計。

第二十四條主管部門應向審計處提供以下資料:

(一)項目建議書、立項報告、可行性研究報告、批復文件、設計文件、概算及調整文件;

(二)招投標文件、合同協議、施工圖紙、設計變更、經濟簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預結算;

(三)工程進度報表、竣工決算報表;

(四)預算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計;

(五)審計所需其他資料。

第二十五條有關單位若無正當理由,不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的,審計處可退還項目資料,并由該單位承擔相應責任。

第二十六條審計組應在財政部建設部《建設工程價款結算暫行辦法》規定的時間內出具審核意見;相關單位應在收到審核意見之日起10日內提出書面意見,否則視為無異議。

第二十七條審核結束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構共同定案。

第二十八條審計組將定案結果報經審計處處長審批同意后,出具審計決定并通知主管部門辦理相關手續。

第二十九條審計處應對建設工程項目存在的問題提出處理決定或整改建議,并負責檢查整改落實情況。主管部門應在規定期限內,將整改落實情況反饋審計處。

第三十條有關單位若不顧事實和規定,拒絕簽字定案,審計處可以根據事實和證據,在履行相關程序后,出具審計決定并在決定中予以說明。

第三十一條有關單位若對審計決定持有異議,可以自收到審計決定之日起30日內向審計處申請復審。審計處應當自收到復審申請之日起60日內,會同學校監察處、主管部門、建設單位、社會中介機構等作出復審決定.

復審決定為學校的最終審計決定。

第五章附則

第三十二條根據財政部《基本建設財務管理規定》,委托審計費用直接列入工程項目建設成本。

第三十三條本辦法自2011年7月1日起施行,原《蘭州大學基建、修繕工程項目審計實施細則》同時廢止。

篇2:公司（企業）內部審計實施辦法

某企業(公司)內部審計實施辦法

第一章總則

第一條為加強集團公司的內部財務監督和風險控制,規范內部審計工作,根據《中華人民共和國審計法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規,制訂本實施辦法。

第二條集團公司本級和所屬分、子公司(以下簡稱“所屬單位”)開展內部審計工作,適用本辦法。

第三條本辦法所稱集團公司內部審計,是指集團公司內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司內部管理規定,對集團公司本級及所屬單位的財務活動、資產質量、經營績效等有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督和評價工作。

第二章機構設置、職責和權限

第四條集團公司內部審計機構為審計處,配備內部審計人員,建立健全內部審計工作規章制度,對本單位的財務收支和經濟活動進行內部審計監督。根據工作實際需要,集團公司內部審計機構可委托具備相應資質條件的社會審計機構,協助開展對所屬單位的內部審計工作。

第五條內部審計人員不得兼任本單位的財務會計工作,不得從事其他可能影響其依法履行職責的經營管理活動。

第六條內部審計人員應當具備相關專業知識和業務能力,并取得內部審計崗位資格證書;內部審計機構的負責人或分管內部審計負責人應當具備中級以上專業技術職稱。

第七條集團公司內部審計機構對其董事會負責,同時接受市國資委、市審計局的監督和指導。

第八條集團公司內部審計機構應履行以下相應的職責:

(一)依據法律、法規以及集團公司內部管理的有關規定,制定本單位內部審計工作制度。

(二)編制年度內部審計工作計劃;

(三)對集團公司本級及所屬單位的對外擔保、對外投資、產權轉讓、財產抵押以及資產重組等進行審計監督;

(四)對集團公司本級及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量等進行審計監督;

(五)對集團公司本級及所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進行審計監督;

(六)對集團公司本級及所屬單位的物資(勞務)采購、產品銷售、工程招標等經濟活動和重要的經濟合同等根據需要進行專項審計監督;

(七)組織對集團公司主要業務部門負責人和所屬單位負責人進行任期或離任經濟責任審計;

(八)組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項審計;

(九)對集團公司本級及所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查和評估;

(十)配合市國資委開展對集團公司及所屬單位進行年度財務決算審計;

(十一)其他事項。

第九條內部審計機構應當對社會中介機構資質進行審查,對中介機構開展集團公司本級及所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督。

第十條內部審計機構應當與外部審計相互協調,并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關材料。

第十一條集團公司董事會賦予內部審計機構履行職責的權限如下:

(一)參加集團公司有關經營和財務管理決策會議,參與協助企業有關業務部門研究制定和修改有關規章制度;

(二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產,查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及電子數據等相關資料;

(三)對與審計事項有關的部門和個人進行調查,并取得相關證明材料;

(四)對正在進行嚴重違法違規和嚴重損失浪費的行為,可作出臨時制止決定,并及時報告董事長;

(五)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,可暫予封存;

(六)法律、法規、規章規定及本單位董事會或主要負責人授予的其他權限。

第三章工作程序

第十二條內部審計機構應當根據有關規定,結合本集團公司實際情況,制定年度審計工作計劃,對內部審計工作作出合理安排,并報經董事會審核批準后實施。

第十三條內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要,制定具體項目審計計劃,做好審前準備。被審單位應協助和配合內部審計機構做好審前調查工作。

第十四條內部審計機構應當在實施審計前,向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經集團主要負責人批準,可以直接持審計通知書實施審計。

第十五條內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的,應當自接到審計報告之日起個工作8日內提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。需要執行突擊審計的特殊業務除外。

第十六條內部審計機構在法定的職權范圍內做出審計決定或者向董事長提出處理意見。董事長對審計報告進行審議,并對被審計單位意見協調處理。

第十七條內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督,督促檢查被審計單位對審計報告采納情況和對審計決定的執行情況。內部審計機構對已辦結的內部審計事項,應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第四章工作要求

第十八條集團公司內部審計機構應當根據有關規定和內部管理需要有效開展內部審計工作,加強內部監督。

第十九條下列內部審計工作事項應當報市國資委備案:

(一)集團公司年度內部審計工作計劃和工作總結;

(二)主要業務部門負責人和所屬單位負責人的經濟責任審計報告;

(三)對集團公司及所屬單位發生重大財務異常情況組織進行的專項審計報告。

第二十條集團公司本級及所屬單位內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等,應及時向董事長報告并向市國資委報送專項報告。

第二十一條集團公司內部審計人員應當遵守審計職業道德規范,認真履行職責、忠于職守、堅持原則。為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正,內部審計人員與審計事項有利害關系的,應當回避。

第五章罰則

第二十二條對于被審計的單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見,給集團公司造成損失的,應及時向董事長報告,并追究相關人員的責任。

第二十三條被審計單位相關人員不配合公司內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計決定的,應予以紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監察機關處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關處理。

第二十四條對于違反職業道德規范的內部審計人員,應按照有關

規定給予紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監察機關處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關處理。

第六章附則

第二十五條本實施辦法自發文之日起試行。

篇3:某大學內部審計工作實施辦法

大學內部審計工作實施辦法

第一章總則

第一條為了進一步規范學校內部審計工作,促進和加強學校財經管理,規范學校經濟運行秩序,推進學校黨風廉政建設,保障學校各項事業的發展,根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《教育系統內部審計工作規定》等法律、法規,結合我校實際情況,制定本辦法。

第二條學校內部審計是學校財經工作的重要組成部分,通過對本校及所屬單位實施內部審計,評估學校內部控制制度和管理制度,客觀評價教育經濟管理活動及相應經濟責任,促進提高教育資金使用效益。

第三條開展學校內部審計工作,應堅持以下原則:依法審計的原則;獨立審計的原則;尊重事實的原則;保證質量的原則;客觀公正的原則;提高效益的原則。

第二章組織和領導

第四條審計部門在學校主要行政負責人的領導下,依據國家法律、法規和政策,以及上級部門和學校的規章制度,獨立開展內部審計工作,對校長負責并報告工作,同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第五條學校主要行政負責人可以根據工作需要,委托校紀委書記協助分管學校審計工作。學校主管審計工作的校領導要加強對學校內部審計工作的領導,其主要職責是:

(一)建立健全內部審計機構,完善內部審計規章制度;

(二)定期研究、部署和檢查審計工作,聽取審計部門的工作匯報,及時審批審計工作計劃、審計報告,督促審計意見和審計決定的執行;

(三)支持審計部門和審計人員依法履行職責,并提供必需的經費保證和工作條件;

(四)對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵;

(五)加強審計隊伍建設,切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的問題。

第三章內部審計機構和審計人員

第六條學校應當依照國家有關規定,建立健全內部審計制度,設立內部審計機構,配備審計人員,開展內部審計工作。

第七條學校應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備專業知識和業務能力較強,具有內部審計崗位資格的人員,并形成合理的專業、知識和年齡結構,保持相對穩定。審計人員的專業技術資格和聘任,按國家有關規定執行。

審計部門可以根據工作需要,聘請政治、業務素質好,工作認真負責的兼職審計人員。

第八條審計人員辦理審計事項,應當嚴格執行內部審計制度,保證審計質量,提高工作效率。

第九條審計人員辦理審計事項,應當遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范,做到依法審計、忠于職守,客觀公正、實事求是,廉潔奉公、保守秘密。

第十條審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有直接利害關系的,應當主動回避。被審計單位有權申請審計人員回避。

第十一條審計人員依法執行公務,受法律保護,任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十二條審計人員應當按照國家的有關規定,參加崗位資格培訓和后續教育,不斷提高專業技術水平和能力。

第十三條內部審計機構的變動和其主要負責人的任免或調動,應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。

第四章內部審計機構職責和權限

第十四條審計部門和審計人員依法對下列主要事項進行審計:

(一)學校和所屬單位(部門)財務收支及有關經濟活動;

(二)學校和所屬單位(部門)財務預算的執行及決算;

(三)專項教育資金的管理和使用;

(四)國有資產的管理和使用;

(五)基本建設、修繕工程項目;

(六)內部控制制度的健全、有效及風險管理;

(七)經濟管理和效益情況;

(八)有關領導干部的經濟責任;

(九)對有關經濟活動提供咨詢服務;

(十)學校領導和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十五條審計部門應對學校和所屬單位(部門)財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查,并向學校領導報告審計調查結果,提出加強宏觀調控和內部管理的意見和建議。審計部門應當對學校及所屬單位與其他經濟組織的合作項目及投入資產的經營狀況、效益等進行審計監督。

第十六條審計部門根據工作的需要,在堅持自行組織、依法審計為主,經學校領導批準,可采用公開招標等方式委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第十七條審計部門在履行審計職責時,具有下列主要權限:

(一)根據審計工作的需要,要求有關單位按時報送財務計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等;

(二)對審計涉及的有關事項,向有關單位或人員進行調查并索取有關文件、資料和證明材料;

(三)檢查會計憑證、賬簿和報表,檢查資金和財產,檢測有關計算機系統和電子數據,查閱有關文件、資料和證明材料,勘察現場實物;

(四)參與制定學校有關的規章制度,起草內部審計規章制度;

(五)參加本單位的有關會議,召開與審計事項有關的會議;

(六)向校領導反映情況和提供信息,提出改善內部管理、提高經濟效益的建議,為校領導的決策提出建議,并定期檢查建議的落實和改進情況;

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經濟活動有關的資料,經主管校領導批準,有權采取暫時封存的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;

(八)對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議;對違規和造成損失浪費的行為提出制止、糾正和批評教育。對違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員移交紀檢、監察或司法部門處理。

第十八條審計部門可以利用上級內部審計部門和社會中介機構的審計結果;審計部門的審計報告經學校主管領導批準同意后,可提供給有關部門。

第五章內部審計工作程序

第十九條審計部門應當根據學校中心任務和上級審計機關和內部審計機構的部署,制定年度審計工作計劃,經校長辦公會討論同意后組織實施。

第二十條根據年度審計工作計劃以及校領導、有關部門臨時委托的審計工作,審計部門確定審計事項,組成審計小組,了解被審計單位基本情況,編制審計方案,并在實施審

計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十一條審計組應在審計方案規定的時間內完成審計工作任務。如有特殊情況確需延長工作時間的,應報經審計部門負責人批準,并詳細說明原因。

第二十二條審計人員對審計事項實施審計,取得有關證明材料,編制審計工作底稿。

第二十三條審計組對審計事項實施審計后,撰寫審計報告,報審計部門負責人審核后經學校領導干部經濟責任審計領導小組討論修改后征求被審計單位和被審計人(領導干部)意見。被審計單位和被審計人(領導干部)應當自接到審計報告(征求意見稿)之日起十個工作日內,將書面意見送交審計部門,逾期即視為無異議。

第二十四條審計部門負責人對審計報告進行審核后,報主管校領導審批。

第二十五條審計部門應對重要審計事項進行后續審計,檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十六條審計部門在審計事項結束后,應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第六章法律責任

第二十七條違反本辦法,有下列行為之一的被審計單位和個人:

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;

(二)轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的;

(三)轉移、隱匿違法所得的財產的;

(四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;

(五)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

(六)拒不執行審計意見書和審計決定的;

(七)打擊報復陷害審計人員和檢舉人的。

學校應根據有關規定給予批評教育或行政處分,構成犯罪的移交司法機關處理。

第二十八條違反本辦法,有下列行為之一的審計機構和審計人員。

(一)利用職權,謀取私利的;

(二)弄虛作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽職守,給國家和單位造成重大損失的;

(四)泄露國家秘密或泄露不能泄露的審計秘密的。

學校應根據有關規定給予批評教育或行政處分,構成犯罪的移交司法機關處理。

第七章附則

第二十九條本辦法由審計處負責解釋。

第三十條本辦法自頒布之日起施行。其他有關文件與本辦法不一致的,以本辦法為準。