第一條為了規(guī)范機關掛靠社會團體和直屬事業(yè)單位的會計核算和財務管理,加強內(nèi)部會計控制,提高資金使用效益,保障各項工作的正常開展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《社會團體登記管理條例》,制定本辦法。

第二條本辦法適用于由財務部門代理記賬的社團事業(yè)單位:市民營經(jīng)濟協(xié)會、市工商學會、工商局信息中心、市12315申訴舉報受理中心、市消費者協(xié)會、消費報社。

第三條各社團事業(yè)單位應配備專(兼)職報賬員,各項收支、往來款項和票據(jù)、發(fā)票,由報賬員向財務部門結(jié)算。財務部門會計人員依法實施會計監(jiān)督。社團事業(yè)單位的法定代表人和其實際負責人對單位的所有收支工作負責。

第四條社團事業(yè)單位開設一個基本存款賬戶,一般不得開設其他結(jié)算賬戶。

第五條社團事業(yè)單位各項收支經(jīng)濟業(yè)務和代辦事項發(fā)生的往來款,必須全額納入本單位法定賬目核算,嚴禁多頭開戶、公款私存、設立賬外賬或“小金庫”。

第六條社團事業(yè)單位各項收支實行預算管理。

各社團事業(yè)單位,參照財政預算管理的做法實行內(nèi)部預算管理。經(jīng)費收支預算要堅持先有預算、后有支出,量入為出、留有余地的原則,根據(jù)單位業(yè)務開展情況,于每年12月份由事業(yè)社團單位研究提出下一個年度的收支預算草案,財務部門審核報局長辦公會研究通過后,以主管局的名義下達。

第七條根據(jù)資金管理與工作需要,局機關可在政策許可的范圍內(nèi)集中社團事業(yè)單位資金。所集中資金的收支,按財政非稅收入管理等有關規(guī)定辦理,不得違規(guī)在社團事業(yè)單位直接列支費用。

第八條社團單位向會員收取會費應當嚴格按照民政部、財政部規(guī)定執(zhí)行,社會團體會費標準的制定和修改須經(jīng)會員大會(會員代表大會)表決通過,并在一周內(nèi)分別報送業(yè)務主管單位、登記管理機關和財政部門備案,會費收取應當遵循自愿原則;社團事業(yè)單位接受社會贊助、捐贈應當堅持自愿和無償?shù)脑瓌t,禁止強行或者變相攤派,接受贊助、捐贈的社團事業(yè)單位必須與贊助、捐贈人訂立合同。社團事業(yè)單位收取各項費用應向交款人出具合法有效的票據(jù)。

第九條社團事業(yè)單位須按規(guī)定使用票據(jù),不得私自印制票據(jù)。使用稅務發(fā)票應指定專人到稅務部門購領,并按照稅務部門發(fā)票管理規(guī)定管理,設置發(fā)票使用登記簿。

第十條社團事業(yè)單位應指定專人負責開票、收款,收取的款項必須在收款當日(遇特殊情況自收款之日起兩日內(nèi))交財務部門或存入銀行指定賬戶并辦理票款結(jié)算手續(xù),不得坐支現(xiàn)金,不得自設其他賬戶存放資金或公款私存。

第十一條社團事業(yè)單位各項支出應根據(jù)預算安排,按以下分類及權(quán)限進行審批。

(一)人員支出:直接用于單位職工(含聘用人員)個人部分的支出。具體包括:基本工資、績效工資、其他工資、各類津補貼、獎金福利等。

人員支出除執(zhí)行市相關規(guī)定外,可根據(jù)實際情況,制定績效考核辦法,將考核結(jié)果與單位獎勵性績效工資、獎金掛鉤,報主管部門批準后執(zhí)行。

人員支出需由單位負責人確認,經(jīng)財務部門審核,報分管局長審批。

(二)常規(guī)性日常公用支出:每月發(fā)生的水電費、電話費、郵寄費、印刷費等,無需事前審批,實際發(fā)生時由單位負責人確認,經(jīng)財務部門審核,報分管局長審批。

(三)其他商品和服務支出

除人員經(jīng)費、常規(guī)性日常公用支出以外的各項支出,由經(jīng)辦人簽名,單位負責人簽字同意,經(jīng)財務部門負責人審核后,報分管局長審批,3000元以上(含)的支出需事前報批,填寫《事業(yè)社團單位經(jīng)費使用報批單》,經(jīng)單位負責人、財務負責人、分管局長同意后辦理,實際費用發(fā)生后履行審批手續(xù)。超過5萬元(含)的支出報局長辦公會研究同意后實施。經(jīng)局長辦公會研究同意的支出,分管局長審批時在支出憑證上標注“已經(jīng)局長辦公會研究同意”。

第十二條超出預算和入不敷出的開支一般不予列支,若確為工作需要應事前報告分管局長,經(jīng)局長審批同意后先辦理預算調(diào)整手續(xù)。

第十三條各項費用報銷細則:

各項經(jīng)費的支出應執(zhí)行中華人民銀行制定的現(xiàn)金使用規(guī)定,1000元以上支出須從銀行劃轉(zhuǎn)到服務單位進行轉(zhuǎn)帳支付結(jié)算。

(一)經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件,如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

(二)購買實物的支出除提交購買實物的原始憑證外,必須附有驗收或領用證明。

(三)納入政府集中采購的支出除附相關票據(jù)外,還應附參加政府采購的相關材料。

(四)公務接待費支出:在報銷時需提供派出單位公函(介紹信)、公務接待清單及合法有效的結(jié)算發(fā)票。接待清單應注明具體的接待對象、公務活動項目、陪同人員。

(五)會議費報銷時應提供會議審批文件、會議通知(包括會議時間、地點、議程、會期、會議代表和工作人員數(shù)量)及實際參會人員簽到表、會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

(六)報銷培訓費應當提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構(gòu)出具的原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

(七)差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票、相關交費證明等憑證。

(八)固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥和變賣,提供按規(guī)定程序報經(jīng)審批后的材料。

(九)設備購置費用支出報銷時需提供政府采購合同,資產(chǎn)驗收入庫單、領用單(數(shù)量種類較多可加附詳細清單),合法有效的結(jié)算發(fā)票等附件材料。

(十)房屋維修、裝飾工程費用支出報銷時,需要政府采購的按政府采購規(guī)定提交材料外,需附批準文件、經(jīng)費預算報告和施工單位建設、維修(裝飾)預算書,工程結(jié)束驗收單和項目結(jié)算審計報告。

(十一)公務用車運行維護費:有規(guī)定列入政府采購除執(zhí)行政府采購相關規(guī)定外,報銷時要提供維修單位出具的車輛維修項目費用清單,以及合法有效結(jié)算發(fā)票;車輛燃油要使用油卡結(jié)算,實行一車一卡,報銷時提供油卡充值清單及發(fā)票。

(十二)其它商品和服務類支出在報銷憑證摘要中說明支出的相關事由,除按規(guī)定審批外,還應當將開展工作的材料(上級文件,通知、工作小結(jié)、合同以及此項經(jīng)費支出所保障工作的其它資料)作為支出附件。

提交材料規(guī)定的未盡事項的,有規(guī)定在支出報銷時需要提供相關附件材料的應按規(guī)定提交材料。

第十四條在各單位兼任領導或工作人員的公務員,不得在兼職單位領取工資或享受其他獎勵、福利待遇。

第十五條社團事業(yè)單位應加強固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。建立健全固定資產(chǎn)財務和實物賬,定期進行固定資產(chǎn)和低值易耗品盤點,并將固定資產(chǎn)實物清單報局辦公室備案。局辦公室應加強對社團事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查。

社團事業(yè)單位對損失報廢的固定資產(chǎn)應建立審批制度。屬人為毀損、遺失的應追究責任人責任。

第十六條社團事業(yè)單位的收支應及時入賬,收支內(nèi)容應符合社團事業(yè)單位收支管理的有關規(guī)定,費用報銷必須手續(xù)齊全,并按相關經(jīng)費支出的規(guī)定提交附件或證明材料。對摘要不明、手續(xù)不清、材料不全、票據(jù)不符、填寫錯誤、票面不潔、化整為零以及內(nèi)容涂改等不符符合相關規(guī)定和違反財經(jīng)紀律的支出票據(jù)會計人員有權(quán)拒絕支付、要求糾正或補正,必要時請求上級處理。

篇2:大學基建處基建財務管理辦法

大學基建處基建財務管理的辦法

1、財務處核算五室是在處長及分管處長領導下,按照國家基本建設財務制度和有關法規(guī),管理我校基建投資及校內(nèi)自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應納入計財科管理。

3、根據(jù)學校基建投資計劃,編制年度基建財務收支計劃并嚴格執(zhí)行。

4、基建財務一切支出,必須嚴格執(zhí)行財務收支審批制度。

5、編制基建財務資金收支統(tǒng)計報表及在建工程財務支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。

6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴格控制在預算數(shù)額以內(nèi)。

7、單項工程撥款90%時停撥,待工程結(jié)算完成后結(jié)清。

8、竣工工程應扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計財科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計財科。

10、竣工工程應在工程竣工后三個月內(nèi)辦理竣工結(jié)算,對于工程結(jié)算尾款應由甲乙雙方簽證認可。

11、因公外出人員所借差旅費用需辦理借款手續(xù),填寫借款單,由處長審批,計財科辦理支付。出差人員返回后,應在五日內(nèi)報銷并結(jié)清借款。

12、加強往來款項管理,按期與有關單位對帳,及時清理債權(quán)債務,減少資金占用。

13、根據(jù)材料設備供應計劃,落實采購資金,嚴格按合同規(guī)定付款。

14、每月計財科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計財科進行倉庫盤點,經(jīng)盤點發(fā)生的盈虧應及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計財科調(diào)整帳目。

15、財務人員應嚴格履行崗位責任制,控制費用開支,降低工程成本。

16、按照有關檔案管理規(guī)定加強財務檔案管理,做好財務檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調(diào)度會,對資金的使用作出統(tǒng)籌安排。

18、學校基建資金來源主要有:省,市基建投資、學校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計財科應將資金的數(shù)額、計劃項目及用途及時向處長匯報。

20、學校的各項基建資金支出,應嚴格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項目前期費用、工程進度款、材料設備款、基建管理費用及其他經(jīng)領導批準的支出。

22、征地拆遷,建設項目前期費用支出,由經(jīng)辦人根據(jù)有關規(guī)定提出用款額,經(jīng)綜合科科長審核簽字后,報處長審批。

23、工程進度款的撥付:施工單位應每月上報完成工作量,并經(jīng)施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時,根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經(jīng)工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據(jù)計財科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應由該工程的工地代表審查,經(jīng)施工科科長審核簽字,報處長審批。

25、工程材料款的撥付:實行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進度款。實行由我方供應一二類物資的工程,撥付材料款時,根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進度需要,由材料員提出用款計劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。

26、設備采購支出,由材料科根據(jù)設備購貨合同的規(guī)定提出用款額,經(jīng)材料科科長審核簽字,報處長審批。

27、基建行政辦公管理費用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報的計劃,經(jīng)綜合科科長審核簽字,報處長審批。

28、非基本建設的其他支出,須經(jīng)分管校長同意,經(jīng)辦人簽字后報處長審批,方可支出。

29、為了提高會計人員的政治思想覺悟,業(yè)務素質(zhì),建立良好的會計工作秩序,搞好基本建設財務核算與管理工作,基建處財務人員必需加強學習。

30、學習內(nèi)容包括政治學習和業(yè)務學習兩方面。政治學習內(nèi)容主要包括:學習馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學校有關規(guī)定。業(yè)務學習內(nèi)容主要包括:國家財政法規(guī),財務制度及基本建設方面的財務規(guī)章、會計基礎理論和基本建設會計專業(yè)理論,學習研究財務工作的方法和職業(yè)道德。

31、學習時間:每周四下午參加全處政治學習,每周二下午為全科學習時間,科內(nèi)學習時間每周不少于二小時。

32、學習方法:全處學習服從處里安排,全科學習以集體學習和自學相結(jié)合。

33、學習要求:理論聯(lián)系實際,學以致用,結(jié)合工作中出現(xiàn)的問題,有的放矢。

篇3:學院后勤總公司財務管理辦法

學院后勤總公司財務管理辦法

為了切實加強財務管理,規(guī)范財務管理行為,確定財務管理在經(jīng)濟管理中的中心地位,發(fā)揮財務工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財務經(jīng)濟活動的業(yè)務主管部門是公司財務室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟活動必須接受財務室的監(jiān)督和業(yè)務指導。

(三)財務室必須認真執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律,如有違反,則按有關規(guī)定追究有關責任人的經(jīng)濟責任。

(四)嚴格資金管理,堅持集中統(tǒng)一,防止財權(quán)分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅決杜絕"坐支"現(xiàn)象,執(zhí)行"收支兩條線"的財經(jīng)紀律。基層各單位的各項收入,由財務室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。

(五)資金實行統(tǒng)籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經(jīng)理和財會人員根據(jù)公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財務室有權(quán)拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。

(七)嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律,對債權(quán)債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經(jīng)濟責任并進行經(jīng)濟處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人,負責人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務室辦理支票領用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務相符,未經(jīng)財務室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應加強對庫存現(xiàn)金管理,當日未支出的現(xiàn)金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟業(yè)務,必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗收人、單位負責人,總經(jīng)理簽字方能報銷。

(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業(yè)務,必須符合有關財務制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規(guī)定的工資標準定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費一律不予報銷。

四、差旅費審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應由財務室根據(jù)實際需要進行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財務人員應按國家和學院規(guī)定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費,校內(nèi)外住戶的水、電、暖費,所有經(jīng)營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。

(二)財務開支必須遵循下列原則:

1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經(jīng)理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經(jīng)費包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財務室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財務室對經(jīng)營類項目,應收款項目,財務室要依據(jù)有關規(guī)定及時建立明細帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強平時監(jiān)管力度,確保不漏項,做到應收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計算,3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。

4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據(jù)應收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財務室催款無正當理由仍不結(jié)算者,財務室報請總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財務室扣發(fā)借款人或當事人工資。(3)情況嚴重者交學院有關部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時間與學院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財務室應使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領用的票據(jù),應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟責任。

七、經(jīng)費管理制度

(一)財務室應及時代表乙方向?qū)W校收取各項服務經(jīng)費,每月初及時收取公司內(nèi)部各項經(jīng)營類的費用。

(二)平時的往來款項和轉(zhuǎn)帳業(yè)務,應做到當月發(fā)生,當月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項,必須在年末前結(jié)算。

(三)財務室會同公司經(jīng)理認真、科學地做好年度各單位經(jīng)費包干經(jīng)費預算,建立臺帳,嚴格按包干經(jīng)費執(zhí)行,無特殊原因不準突破。

(四)財務室應嚴格控制各部門經(jīng)費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。

(五)財務室應及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費執(zhí)行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應認真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項,交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計業(yè)務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監(jiān)交,三方應在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結(jié)束后,應及時交學校檔案部門保管。

十、報銷標準及各部門報銷時間的規(guī)定

(一)交通費

1.市內(nèi)出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經(jīng)總經(jīng)理批準。

3.出差補助標準按學院有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費

按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標準。

十一、本辦法即下發(fā)之日起執(zhí)行,本辦法的解釋權(quán)屬后勤總公司總公司。