房地產開發環節的成本控制制度

(一)立項環節的成本控制

1、各單位新項目立項時必須向集團總部提交《立項請示》和詳細的《可行性研究報告》,并經集團立項聽證會討論通過。《可行性研究報告》除應具備地塊基礎資料、周邊環境及其發展趨勢、合作方背景、合作方式及條件、初步規劃設計方案、開發節奏及市場定位等基礎內容外,還須包括以下內容:

◆成本費用估算和控制目標及措施;

◆投資及效益測算、利潤體現安排;

◆稅務環境及其影響;

◆資金計劃;

◆《競投方案》(僅限招標、拍賣項目);

◆投資風險評估及相應的對策;

◆項目綜合評價意見。

2、《可行性研究報告》應至少在立項聽證會前提前一周上交集團總部。

3、若項目立項后,合作條件或招標、拍賣條件等關鍵因素發生變化,并將對我方構成重大不利影響時,應重新向集團總部提交《立項申請》。

4、招標或拍賣項目的競價不得突破集團批準的最高限價;合作建房項目要充分考慮地價款的支付方式及相應的資金成本。

5、招標、拍賣合同或合作開發合同應經集團總部律師審核后正式簽署。

(二)規劃設計環節的成本控制

1、規劃設計單位的選擇由各開發單位自行負責,但應遵循以下原則:

◆能由集團內部完成的規劃設計工作,應由集團內部自行完成;

◆需委托設計院進行的規劃設計工作,應采取招標方式,擇優確定。

2、總體規劃設計方案(必須包括建造成本控制總體目標),應首先上報集團領導牽頭組織的“規劃設計方案聽證會”審查,獲通過后方可進入下一設計階段(如單體設計、擴初設計、施工圖設計)。每一階段都必須要求設計單位出具《設計概(預)算》,并在與上一階段的概(預)算進行認真分析、比較的基礎上,編制我方的《建造成本概(預)算》,確定各成本單項的控制目標,并以此控制下一階段的設計。

3、施工圖設計合同應具備有關鋼筋、混凝土等建材用量要求的條款,并載明:設計單位的《施工圖預算》原則上不得突破我方編制的《建造成本預算》。

4、設計、工程、預算人員應會同監理人員組成聯合小組,對施工圖的技術性、安全性、周密性、經濟性(包括建成后的物業管理成本)等進行會審,提出明確的書面審查意見,并督促設計單位進行修正,避免或減少設計不合理甚至失誤所造成的投資損失浪費。

(三)施工招標環節的成本控制

1、除壟斷性質的工程項目外,其他工程的施工或作業單位,不得指定。

2、主體施工單位的選擇,必須采取公開或邀請招標方式進行。

3、應組織設計、工程、預算、財務四大專業人員聯合組成招標工作小組,就招標范圍、招標內容、招標條件等進行詳細、具體的策劃,擬訂標書,開展招標活動;對投標單位應就其資質、經濟實力、技術力量、以往施工項目和施工管理水平等進行現場考察,提出書面考察意見;對投標情況進行評估,提出書面評估意見。

4、同等條件下,應盡量選擇企業類別或工程類別高而取費較低的單位。

5、凡投資額超過人民幣1000萬元的工程項目若采取邀請招標方式,應事后向集團總部提交有關招標、評標等工作的文字備忘。

6、零星工程應當在兩個以上的施工單位中,綜合考察其技術力量、報價等進行選擇。

7、壟斷性質的工程項目(如水、電、氣等)應盡力進行公關協調,最大程度降低造價。

8、施工合同談判人員至少應包括工程、預算兩方面的專業人員,合同條件必須符合招標條件,合同條款及內容概念應清晰,不得因工程緊而不簽合同就開工。

9、應建立健全施工隊伍檔案,跟蹤評估其資信、技術力量等。

10、出包工程應嚴禁擅自轉包。

(四)施工過程的成本控制現場簽證

1、現場簽證要反復對照合同及有關文件規定慎重處理。

2、現場簽證必須列清事由、工程實物量及其價值量,并由甲方主管工程師和預算人員以及監理單位現場管理人員共同簽名,其中甲方預算人員必須對工程量、單價、用工量負責把關。現場簽證的具體審批程序與權限,由各開發企業自行制定。

3、現場簽證必須按當時發生當時簽證的原則,在事后五日內辦理完畢,嚴禁事后補簽。簽證內容、原因、工程量必須清楚明了,涂改后的簽證及復印件不得作為結算依據。

4、凡實行造價大包干的工程和取費系數中已計取預算包干費或不可預見費的工程項目,在施工過程中不得辦理任何簽證。

5、因業主要求或者因設計不當,確實需要變更設計的,應填寫《設計變更審批表》并編制預算,經設計、監理單位和我方有關負責人認可后,方可辦理,辦理過程中必須對照有關設計、施工或售樓合同,明確經濟責任,杜絕盲目簽證。我方設計變更的審批權限由各開發單位根據自身實際情況確定。

工程質量與監理

1、項目開工前,原則上應通過招標方式擇優選擇具有合法資格與有效資質等級的監理單位。監理單位應與所監理工程的施工單位和供貨商無利益關系。

2、工程質量監控人員應要求監理單位密切配合,嚴格把關。一旦發現質量事故,必須組織有關部門詳細調查、分析事故原因,提交事故情況報告及防患措施,明確事故責任并督促責任單位,按照質檢部門認可的書面處理方案予以落實。事故報告與處理方案應一并存檔備案。

3、應特別重視隱蔽工程的監理和驗收。隱蔽工程的驗收,必須由工程、預算人員聯合施工單位、質檢部門共同參加并辦理書面手續。凡未經驗收簽證的,應要求施工單位不得隱蔽和進入下道工序施工。隱蔽工程驗收記錄按順序進行整理,存入工程技術檔案。

工程進度款

1、原則上不向施工單位支付備料款。確需支付者,應不超過工程造價的15%,并在工程進度款支付到工程造價50%時開始抵扣預付備料款。

2、工程進度款的撥付應當按下列程序辦理:

◆施工單位按月報送施工進度計劃和工程進度完成月報表;

◆工程、預算部門會同監理人員,對照施工合同及進度計劃,審核工程進度內容和完工部位(主體結構及隱蔽工程部分須提供照片)、工程質量證明等資料;

◆預算部門整理復核工程價值量;

◆經財務部門審核后按有關批準程序付款并登記付款臺賬。

3、應要求施工單位在我方開戶銀行開具結算賬戶,以便為我方融洽銀企關系和監督工程款項的使用提供便利。

4、工程進度款支付達到工程造價85%時,原則上應停止付款,預留至少10%工程尾款和5%保修款,以便掌握最終結算主動權。

(五)工程材料及設備管理

1、項目開工前,設計或工程管理部門應及時列出所需材料及設備清單,一般按照下列原則決定甲供、甲定乙供和乙供,并在工程施工承包合同中加以明確:

2、甲方能找到一級建材市場的、有進口免稅計劃指標的、有特殊質量要求和價格浮動幅度較大的材料和設備,應實行甲供或甲定乙供,其余實行乙供;

3、實行甲供或甲定乙供的材料和設備應盡量不支付采購保管費。

4、應按工程實際進度合理安排采購數量和具體進貨時間,防止積壓或造成窩工現象。

5、甲供材料、設備的采購必須進行廣泛詢價,貨比三家,也可在主要設備和大宗建材采購上采用招標方式。在質量、價格、供貨時間均能滿足要求的前提下,應比照下列條件擇優確定供貨單位:

◆能夠實行賒銷或定金較低的供貨商;

◆愿意以房屋抵材料款,且接受正常樓價的供貨商;

◆能夠到現場安裝,接受驗收合格后再付款的供貨商;

◆售后服務和信譽良好的供貨商。

6、工程管理部門對到貨的甲供材料和設備的數量、質量及規格,要當場檢查驗收并出具檢驗報告,辦理驗收手續,妥善保管。對不符合要求的,應及時退貨并通知財務部拒絕付款。

7、《采購合同》中必須載明:因供貨商供貨不及時或質量、數量等問題對工程進度、工程質量造成影響和損失的,供貨商必須承擔索賠責任。

8、各單位必須建立健全材料的詢價、定價、簽約、進貨和驗收保管相分離的內部牽制制度,不得促成由一人完成材料采購全過程的行為。

9、對于乙供材料和設備,我方必須按認定的質量及選型,在預算人員控制的價格上限范圍內抽取樣板,進行封樣,并盡量采取我方限價的措施。同時在材料和設備進場時應要求出具檢驗合格證。

10、材料的代用應由工程管理部門書面提出,設計單位和監理單位通過,審算部門同意,領導批準。

11、甲供材料、設備的結算必須憑供貨合同、供貨廠家或商檢部門的檢驗合格證和我方工程管理部門的驗收檢驗證明以及結算清單,經審算、財務部門審核無誤后,方能辦理結算。

(六)竣工交付環節的成本控制

1、單項工程和項目竣工應經過自檢、復查、驗收三個環節才能移交。

2、設計、工程、審算、銷售和物業管理部門必須參加工程結構驗收、裝修驗收及總體驗收等,“移交證明書”應由施工單位、監理單位和物業公司同時簽署。

3、凡有影響使用功能和安全及不合設計要求的結構部位、安裝部位、裝飾部位和設備、設施,均應限期整改直到復驗合格。因施工單位原因延誤工程移交,給我方造成經濟損失的,要按合同追究其責任。

4、工程移交后,應按施工合同有關條款和物業管理規定及時與施工單位簽訂《保修協議書》,以明確施工單位的保修范圍、保修責任(包括驗收后出現的質量問題的保修責任的約定)及處罰措施等。

5、采取一次性扣留保修金、自行保修的開發企業,應對保修事項及其費用有充分的預計,留足保修費用。

6、甲方按租售承諾先行墊付的屬保修范圍的費用,應在工程承包合同中便明確有乙方承擔。

(七)工程結算管理工程竣工

結算應具備以下基本條件:

◆符合合同(協議)有關結算條款的規定;

◆具備完整有效的質量評定結果和符合規范要求的竣工驗收資料;

◆項目設計變更、現場簽證及其他有關結算的原始資料齊備;

◆工程遺留問題已處理完畢;

◆施工單位結算書按要求編制,所附資料齊全。

1、工程結算要以我方掌握的設計變更和現場簽證為準,施工單位提供的設計變更和現場簽證,一般只能作為參考。

2、“點工”必須按照定額價計取、結算。

3、審算部門應詳細核對工程量,審定價格、取費標準,計算工程總造價,做到資料完整,有根有據,數據準確,也可聘請建行或國家有關部門進行復審。

4、編制的預、結算書,應當有工費、材料、設備和有關經濟指標的計算過程及詳細的編制說明,扣清甲供材料款項。

5、審算部門應對主體工程成本進行跟蹤分析管理,進行“三算”對比,找出工程成本超、降的因素,并提出改進措施和意見。

6、在審算部門提供的結算資料基礎上,財務部門應當結合預付備料款、代墊款項費用等債權、債務,對照合同詳細審核并編制工程財務決算書。

(八)其他環節的成本控制

1、正式發售前,應組織銷售、設計、工程和預算人員擬訂詳細的《銷售承諾事項清單》,逐項測算其建設成本,并對照原成本預算逐項審核;對學校、交通、水塔等配套,應測算其運行成本,并列入項目完全成本范圍內。《銷售承諾事項清單》及有關成本測算,須報各開發單位總經理辦公會審查通過。

2、銷售過程中為增加“賣點”需增加或調整綠化、公建配套等項目時,應事先編制預算并報各開發單位總經理辦公會批準后方可實施。

3、應盡可能縮短項目開發經營周期,減少期間費用。應保證向客戶承諾的交工日期,以避免趕工成本和延期賠償;在市場和經營條件許可的情況下,應注意加快項目開發節奏;應減少現房積壓時間,減少利息費用等成本。

4、各開發企業應按回避、競爭、平等、服務、距離、雙贏、公正、團隊合作的原則,正確處理與合作伙伴的關系。

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篇2:酒店廚房食品成本控制制度

酒店廚房食品成本控制制度

(一)領貨控制

1.實行原料采購規格標準化。根據烹制各種菜肴的實際要求,制定各類原料的采購規格標準,由廚師長把好驗貨關,不合格的堅決不進廚房。

2.嚴格控制領貨數量。廚師長每日查看廚房各種原材料的儲存情況,并根據當日餐飲預訂和其他營業需要以及市場可供應情況,再下采購單,一式三份,一份廚房存查,一份送餐飲總監,一份送采購部

(二)驗收控制

1.對所有原料、物品都應計量后,如實登記。

2.核對交貨量與訂購量是否一致,交貨量與發貨單上數量是否一致。

3.檢查原料質量是否符合規格標準要求。

4.檢查價格是否與酒店訂購價格一致。

5.如發現數量、質量、價格有誤差,應拒收或要求調換。

6.盡快妥善收藏處理各類已領取原料,并填寫進貨單。

(三)儲藏控制

1.按不同原料分類,并采取相應的儲藏方式。

2.一般原料與貴重原料要分別保管。

3.采購量要適當,防止長期儲存、食品變質。

4.輪換食品存貨,貫徹"先進先出"的原則,定期檢查食品有效日期和入庫日期。

5.定期檢查干貨倉庫、冷藏室、冷庫、冰箱等設備的溫度、濕度及通風情況。

6.保持倉庫的清潔、衛生,杜絕鼠害、蟲害。

(四)加工烹調控制

1.對各種肉類、禽類、海鮮類及其他原料由廚房根據切割烹燒測試制定出合理的損耗率和出成率。

2.廚師長應根據業務預測制定每日各餐菜肴生產計劃,生產計劃應提前兩天制定并根據情況變化進行調整,以求準確。

3.制定投料標準量,廚師長必須對每道菜制定書面投料標準,并制表張貼以便廚師遵照執行。切配過程堅持使用量具、秤具,以確保重量。

4.菜肴生產分量控制:按標準投料生產,成品裝盤時按分量規定裝盤出品。

篇3:大酒店餐飲成本控制制度

某大酒店餐飲成本控制制度

第一條飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。

第二條標準成本是根據餐飲產品銷售定量要求制定的單位產品成本消耗量,重點是控制食品和飲料成本。

第三條餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。

第四條食品和飲料配方規定

1.飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方,確定每種食品和飲料所需的原料及其用量,形成單位產品標準成本和成本率,并計算出銷售價格。

2.菜單上的每項飲食產品都根據產品規格、所需原材料,由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試,定出主料、配料、調料的用量標準和成本,再依據毛利率定出價格。

3.飲料根據雞尾酒的配制方法,定出每種酒水在單位飲品中的用量標準,計算價格。

4.菜單與飲料單的調整時,必須編出新的配方,按以上程序進行標準成本預算,控制實際成本消耗。

第五條飲食成本信息反饋規定

1.此規定是為了掌握標準成本預算執行結果,控制實際成本消耗。

2.財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統計,掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率,必要時對銷售價格進行調整。

3.根據銷售量及成本,調整供應量。

第六條成本形成管理規定

1.為控制成本形成,確保標準成本預算的實施,要對采購、收貨、領用、內部調撥和盤點等成本形成過程進行管理。

2.庫房收貨必須填入庫單,廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。

3.財務部根據飲食采購計劃控制進貨成本。

4.財務部每月末進行庫房存貨盤點;夜間停止營業后,對廚房原料進行盤點,以確保帳物相符,使成本核算準確、真實。

5.組織采購員到廚房學習,了解食品原料的出成率,確保原料采購質量,有效地控制成本形成過程。

第七條餐飲成本核算、收入報告規定

1.標準成本預算是針對單位產品而定的,要掌握整個成本控制實施情況如何,要對食品飲料的收入,成本消耗進行統計,編制出收入和成本報告,以此考核標準成本預算的實施情況,并提出改進措施,控制實際成本消耗。

2.每日審查食品和飲料收入

2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據實際銷售制作收入報表;核數員編制"每日飲食部營業統計表",報告每日各餐廳的營業收入;電腦打印每日報表和本月累計報告。

2.2財務部每天對食品和飲料收入進行審核,包括各餐廳、酒吧的客單,收款項目和收款數額;審查收款機的過機數;審核高級管理人員用餐標準,以保證收入準確,成本核算準確。

2.3財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內容,價格和收款數量,以防止廚房的飲食數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。

2.4發現差錯和不符,要查明原因,追查責任,并及時編制會計憑證。

3.每日審查原料成本消耗

3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據;報告當時銷售成本,并根據食品、飲料營業收入審查結果,計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率;和預算成本率進行比較,其差異控制在+1%的范圍內。

3.2對外地采購和國外進口食品原料和飲料,每日由收貨部將收貨報告及有關單據轉到飲食成本控制,審核單據并計算出運輸費、關稅、檢疫費等,計入成本;月末尚未付款結算的原料,經檢驗收貨后,估價計入當月成本。

3.3.在以上兩者完成后,編制"每日飲食部營業成本統計表"將飲食與飲料分開。

4.編制"餐飲月末營業報告"

4.1飲食部根據每日營業收入統計表和每月成本統計表,到月末統計匯總,對餐飲營業情況進行總結評價,編制餐飲月末營業報告。

4.2報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執行情況,并和標準成本預算,和上月、上年同期成本率進行比較;對影響成本率變化的各種因素進行分析,提出改進措施。