房地產股份有限公司成本控制制度

一、成本控制制度的指導思想

1、在項目調查、規劃、設計等前期階段,開展工程價值分析,強化事前成本控制。

2、實行招標投標辦法,做好項目預決算管理工作,為工程成本的考核控制提供合理的依據。

3、建立開發項目經理內部經濟責任制,明確項目經理對工程進度、質量、成本的監控職責,參與設計、施工、材料、設備采購進度執行情況的監控,審核工程量進度,保證投資支出與工程預算、投標報價基本相符。

4、項目完成后,就成本費用、工期長短、工程預算、市場營銷、資金周轉等問題進行綜合分析評估,對相關制度的落實逐一考核,不斷積累經驗。

5、財務部門要在項目的開發、供應、銷售、經營、管理過程中發揮監督作用。財務部應全面參與項目投資、調查、評估、設計,工程招標、定標、簽定合同、審核預算、執行付款、材料采購等各個環節。特別是參與擬訂招標文件、參加開標、評標工作、會簽供貨及施工合同、審核預算書、工程形象進度表。工程完成后,審核工程決算書,在準確分析成本計劃完成情況的基礎上,實施嚴格的考核、評價。

二、成本控制流程

(一)決策階段

1、項目策劃:以策劃部為主,工程部、預決算部配合,在市場調研的基礎上,提出項目名稱、地點、占地面積、地價、建筑面積、總投資、計劃工期與進度、銷售市場和價格,分析項目成本、資金來源、現金流量、開發利潤及項目風險等,進而擬訂較為詳盡的可行性研究報告。

2、項目論證:由公司領導組織銷售部、工程部、預算部、財務部密切配合,對可行性研究報告從市場需要、技術保障、資源供給、成本收益及風險控制等多方面加以論證,就項目規劃設計的可行性、項目開發的必要性以及經濟合理性作出客觀評價。

3、項目審批:經過上述程序論證認可后,公司總經理將項目上報董事會進行最后決策,批準后向有關主管部門辦理立項、報建手續。

(二)前期階段

1、方案論證:

2、項目設計

由總工程師組織,以工程部為主,在策劃部、預決算部配合下,先行委托勘測單位進行工程地質勘測,在此基礎上組織設計單位有計劃的出圖,并從工程價值的角度出發,嚴格審核各類圖紙,發現問題,及時請設計單位進行修改,以避免造成不必要的損失。設計費支付的控制程序如下:

財務部成本會計員根據業經審批的付款審批表辦理付款手續,復審相關資料(包括合同、發票、進度表);單證不全的,不予付款。

3、三通一平

以工程部為主,由工程師組織,預決算部參與,組織施工單位清理場地,土方挖填、建設臨時圍墻及施工現場臨時用房,負責辦理臨時用水、用電事宜,鋪設臨時供水、供電線路和臨時道路。為明確責任,對工期、質量和開支實行全面責任制,并落實到人。

(三)建設階段

1、工程招標、投標:在初步設計及預算業經審批,且有施工圖的情況下,由工程部具體組織、預決算部編制標底、財務部參與會簽,通過競爭擇優選擇施工單位,評標、定標要堅持嚴謹、合理、客觀、公正的原則,使建設項目作到質量優、工期短、造價合理。

2、工程發包:中標的施工單位,嚴格履行標書的各項條件,并與我公司簽定工程施工合同,合同必須明確規定:工期要求、質量標準、承包方式、造價和付款方式以及違約責任等條款。

3、工程建設付款流程:工程部首先審核完成工程量,預決算部按規定標準審核造價,財務部按合同規定嚴格審核發票、預算書、工程形象進度表、決算書及竣工驗收報告,按月匯總編制工程付款進度表包總經理審批。財務部成本核算員根據公司領導批復的付款審批表辦理付款手續時,要復審有關單證,單證不全的,不予付款。

根據公司合作經營合同,以公司名義立項報建的項目合同、協議由合作雙方統一對外簽定,款項支付由雙方指定人員會簽。合作開發項目未竣工之前,不能進行分利,各方投入資金及回籠的預售樓款主要用于項目開發。

4、工程材料、設備采購付款流程:

在施工中,根據工程部提出的施工用材料、設備的采購申請,預決算部按規定標準審核價格、金額的正確性,財務部成本核算員應按合同規定嚴格審核有關資料如:材料設備采購申請單、發票、質量保證書、材料設備清單、驗收合格資料等。按月匯總編制工程付款進度表報總經理審批。

(四)竣工階段

1、工程驗收:施工單位自檢合格后,提出驗收申請,并提交工程驗收資料,繪制竣工圖紙,由工程部會同建設主管單位、質檢站、施工單位共同進行。

2、工程結算:工程驗收后,應及時辦理結算手續。財務部根據工程決算書、竣工驗收鑒證資料、工程預算、合同、計劃工期及各部門的審核批復辦理。

3、項目營銷:開發項目在竣工后,銷售部按既定的營銷策略,利用各種營銷渠道,積極開展出售服務,爭取回收資金。銷售部按年度、分項目提出銷售收入預算、銷售費用預算,經公司領導批準后實施。財務部銷售會計員配合銷售部按月提交銷售收入分析報告、銷售收入預算、應收帳款明細表及帳齡分析表。

4、物業管理:系對房屋及公共設施的保養、維修,以及對住宅小區的清潔、綠化、保安、管理等服務。物業管理部按月份、分項目提出費用開支預算,報總經理批準后實施。財務部參照工程款的付款審批程序執行付款,并對預算執行情況進行考核。

三、成本管理責任制

為加強成本控制,保證成本計劃的順利完成,必須結合部門業務特點與工作職責,以財務部為核心,按照分級、分口、責任到人的原則,接受財務部對各部門成本計劃的考評,建立健全與公司開發經營體制相適應的成本管理責任制。具體為:

策劃部門:負責市場調查,提出市場銷售策略和手段,擬訂價格政策,運用科學的方法預測未來市場的需求量和發展趨勢。負責開發項目總體規劃、可行性研究、設計方案的優選,對項目提出決策性建議,辦理設計委托,并按批準的規劃設計嚴格控制開發項目投資規模。

預決算部:參與開發項目研究論證,編制開發項目投資預算,編制工程計劃成本,審核施工預算圖,合理編制招標工程的造價標底,會簽工程合同、審定材料、設備價格,參與工程款項及工程材料、設備的日常付款審核,審核結算造價。

工程部:參與開發項目設計招標和設計委托,組織招標、投標和工程技術方案,審查施工圖紙,擬訂工程施工合同,按照基建程序和規劃設計要求組織工程實施。提出工程用款計劃,負責工程質量、進度、投資的監督和檢查,辦理工程設計變更,參與工程用材料、設備定貨,組織工程質量評定和竣工工程的質量驗收,參與工程竣工結算。

銷售部:編制并落實商品房銷售計劃,負責辦理商品房銷售業務,組織銷售款回收和客戶入伙工作。完成銷售費用的控制計劃。負責現有物

業的出租,編制完成各種物業的出租計劃,提出物業出租方案和推廣措施,清收租金,負責出租物業的保養、維護。協調與物業管理公司的工作。

行政人事部:參與市場調查、可行性研究與投資分析,負責公司全面質量管理的實施,制定公司綜合經營計劃,考核各部門及員工工作,跟蹤合同執行情況。提出并實施員工工資計劃、相關管理費用計劃。

財務部:組織編制資金計劃、收入、成本預算計劃,負責這些計劃的實施,監督成本預算的執行情況,及時、準確地進行開發項目成本費用的歸集與分配。設置"合同執行情況記錄表",對預付帳款科目跟蹤清理、及時結轉。財務部每月向公司總經理及總公司報送在建開發項目的"開發成本"明細表,并作出文字分析說明。對各部門成本費用的指標完成情況定期進行考核、評價。

篇2:酒店廚房食品成本控制制度

酒店廚房食品成本控制制度

(一)領貨控制

1.實行原料采購規格標準化。根據烹制各種菜肴的實際要求,制定各類原料的采購規格標準,由廚師長把好驗貨關,不合格的堅決不進廚房。

2.嚴格控制領貨數量。廚師長每日查看廚房各種原材料的儲存情況,并根據當日餐飲預訂和其他營業需要以及市場可供應情況,再下采購單,一式三份,一份廚房存查,一份送餐飲總監,一份送采購部

(二)驗收控制

1.對所有原料、物品都應計量后,如實登記。

2.核對交貨量與訂購量是否一致,交貨量與發貨單上數量是否一致。

3.檢查原料質量是否符合規格標準要求。

4.檢查價格是否與酒店訂購價格一致。

5.如發現數量、質量、價格有誤差,應拒收或要求調換。

6.盡快妥善收藏處理各類已領取原料,并填寫進貨單。

(三)儲藏控制

1.按不同原料分類,并采取相應的儲藏方式。

2.一般原料與貴重原料要分別保管。

3.采購量要適當,防止長期儲存、食品變質。

4.輪換食品存貨,貫徹"先進先出"的原則,定期檢查食品有效日期和入庫日期。

5.定期檢查干貨倉庫、冷藏室、冷庫、冰箱等設備的溫度、濕度及通風情況。

6.保持倉庫的清潔、衛生,杜絕鼠害、蟲害。

(四)加工烹調控制

1.對各種肉類、禽類、海鮮類及其他原料由廚房根據切割烹燒測試制定出合理的損耗率和出成率。

2.廚師長應根據業務預測制定每日各餐菜肴生產計劃,生產計劃應提前兩天制定并根據情況變化進行調整,以求準確。

3.制定投料標準量,廚師長必須對每道菜制定書面投料標準,并制表張貼以便廚師遵照執行。切配過程堅持使用量具、秤具,以確保重量。

4.菜肴生產分量控制:按標準投料生產,成品裝盤時按分量規定裝盤出品。

篇3:大酒店餐飲成本控制制度

某大酒店餐飲成本控制制度

第一條飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。

第二條標準成本是根據餐飲產品銷售定量要求制定的單位產品成本消耗量,重點是控制食品和飲料成本。

第三條餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。

第四條食品和飲料配方規定

1.飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方,確定每種食品和飲料所需的原料及其用量,形成單位產品標準成本和成本率,并計算出銷售價格。

2.菜單上的每項飲食產品都根據產品規格、所需原材料,由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試,定出主料、配料、調料的用量標準和成本,再依據毛利率定出價格。

3.飲料根據雞尾酒的配制方法,定出每種酒水在單位飲品中的用量標準,計算價格。

4.菜單與飲料單的調整時,必須編出新的配方,按以上程序進行標準成本預算,控制實際成本消耗。

第五條飲食成本信息反饋規定

1.此規定是為了掌握標準成本預算執行結果,控制實際成本消耗。

2.財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統計,掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率,必要時對銷售價格進行調整。

3.根據銷售量及成本,調整供應量。

第六條成本形成管理規定

1.為控制成本形成,確保標準成本預算的實施,要對采購、收貨、領用、內部調撥和盤點等成本形成過程進行管理。

2.庫房收貨必須填入庫單,廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。

3.財務部根據飲食采購計劃控制進貨成本。

4.財務部每月末進行庫房存貨盤點;夜間停止營業后,對廚房原料進行盤點,以確保帳物相符,使成本核算準確、真實。

5.組織采購員到廚房學習,了解食品原料的出成率,確保原料采購質量,有效地控制成本形成過程。

第七條餐飲成本核算、收入報告規定

1.標準成本預算是針對單位產品而定的,要掌握整個成本控制實施情況如何,要對食品飲料的收入,成本消耗進行統計,編制出收入和成本報告,以此考核標準成本預算的實施情況,并提出改進措施,控制實際成本消耗。

2.每日審查食品和飲料收入

2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據實際銷售制作收入報表;核數員編制"每日飲食部營業統計表",報告每日各餐廳的營業收入;電腦打印每日報表和本月累計報告。

2.2財務部每天對食品和飲料收入進行審核,包括各餐廳、酒吧的客單,收款項目和收款數額;審查收款機的過機數;審核高級管理人員用餐標準,以保證收入準確,成本核算準確。

2.3財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內容,價格和收款數量,以防止廚房的飲食數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。

2.4發現差錯和不符,要查明原因,追查責任,并及時編制會計憑證。

3.每日審查原料成本消耗

3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據;報告當時銷售成本,并根據食品、飲料營業收入審查結果,計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率;和預算成本率進行比較,其差異控制在+1%的范圍內。

3.2對外地采購和國外進口食品原料和飲料,每日由收貨部將收貨報告及有關單據轉到飲食成本控制,審核單據并計算出運輸費、關稅、檢疫費等,計入成本;月末尚未付款結算的原料,經檢驗收貨后,估價計入當月成本。

3.3.在以上兩者完成后,編制"每日飲食部營業成本統計表"將飲食與飲料分開。

4.編制"餐飲月末營業報告"

4.1飲食部根據每日營業收入統計表和每月成本統計表,到月末統計匯總,對餐飲營業情況進行總結評價,編制餐飲月末營業報告。

4.2報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執行情況,并和標準成本預算,和上月、上年同期成本率進行比較;對影響成本率變化的各種因素進行分析,提出改進措施。