一、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:

(一)支票領用及結帳

采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批準后,將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時,成本核算員要檢查發票的五大要素:A.發票簽發日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。經審核無誤后,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統計。推薦:規章制度

(二)每日銀行支出數統計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后,即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯,一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。

(三)、支出憑證編制程序

支出憑證按照權責發生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為:

1、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3、填寫經濟業務內容摘要;

4、填寫會計科目及帳號;

5、填寫經濟業務發生額。

在實際編制過程中,要做到發票金額與支票存根記錄一致,各種收貨記錄與發票金額一致,支出憑證合計金額與發票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

(四)物料用品領用費用分配程序

由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核,檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確,按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明,正確反映到帳戶中,以部門為核算單位,按科目分類填寫費用分配明細表,并作到出庫金額與三級帳記錄一致,該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記帳憑證,輸入財務電腦系統。

(五)、食品及飲料報損程序

1、已領用食品飲料報損程序

餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時,需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批準后,填寫報損單,方可做帳務處理。對于工作不慎,造成經濟損失的,需經部門經理提出處理意見,轉交財務部進行財務處理。

2、食品及酒水庫報損程序

過期或變質的食品、飲料報損時,需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后,填寫出庫單,方可做帳務處理。

(六)、飲食成本分攤程序

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確,作到總帳與三級帳相符。

1、根據出庫單匯總表,編制食品及酒水轉貨憑證。

2、按上月成本率,結轉交際應酬費。

3、根據轉貨記錄匯總表,結轉各餐廳及廚房轉貨成本。

4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結轉銷售食品所用原材料成本。

6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

(七)、飲食成本報告編制內容

1、飲食營業總結報告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報告

4、食品周轉次數報告

5、飲料成本報告

6、飲料周轉次數報告

7、煙草成本報告

8、MINI-BAR統計表

二、固定資產購置及提前報廢處理程序

1、固定資產購置,必須是年度購置預算批準后的采購項目。

固定資產購置無論是進口還是從本地購買,到貨后,經收貨部辦理驗收手續,由驗收人、使用部門經辦人簽字,資產核算員根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表,將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產明細帳,按月計提折舊。

2、固定資產提前報廢處理程序

由使用部門填寫固定資產報損單,轉交工程部做技術鑒定,經實地檢驗認可,屬于既不能修理,又不能再使用的,提出報損意見,送報財務部,由資產核算員填寫固定資產原值,已提折舊額及固定資產凈值,將報損單送交財務經理、總經理批準,整套手續完成后,方可進行帳務處理。復印該固定資產明細帳,報損單作為固定資產提前報損的憑證,編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

篇2:加強飯店成本控制和財務管理措施

近年來,旅游市場競爭日趨激烈,飯店經營的高利潤時代已成為過去。面對嚴峻的形勢,我們金陵飯店堅持眼睛向內,苦練內功,加強企業經營各環節的成本控制,通過強化內部財務管理,取得了較好的經濟效益。1999年,實現經營收入5億多元,利稅3000多萬元,資產負債率控制在28%左右。我們的主要做法是:

一、建立物資采購計劃制度,控制物資采購成本

飯店經營過程中需要消耗餐飲原材料、賓客用品、設備設施維修材料等大量物資,為有效地降低物耗量和價格水平,我們采取了以下措施:

1、建立物資采購計劃和審批制度。我們根據飯店經營收支、物資儲備情況確定物資采購量。采購計劃由飯店采購部提出,新增加的物資品種則由使用部門提出報采購部,財務部經理對采購計劃的數量、價格進行審批,超過一定金額的報飯店分管總經理審批。

2、建立物資采購的詢報價制度。對確定要采購的物資,飯店堅持貨比三家、公開報價的原則。具體辦法是:對于每天使用的水產、水果、肉類、蔬菜等餐飲原材料,根據市場行情每兩周進行一次公開報價,對供貨商按照所提供物品的質量標準和價格高低進行公開、公平的選擇;對于各種賓客用品、維修材料、資產設備等物資的采購則采用書面報價和商談等形式進行報價選擇,并盡量在店內公布采購物品的供貨價格,實行物價公開,接受使用部門和員工的監督。同時,在財務部設置物價人員,定期進行廣泛的市場價格咨詢,對飯店物資采購的報價進行分析反饋,發現有差異的價格及時督促糾正。例如:在1999年江蘇省精品名品新品交易會期間,采購、物價人員發現無錫合資企業生產的金蘭牌醬油與我店當時使用的進口醬油的品質完全相同,而價格卻要低一半。于是,我們經過試用,立即改變了供貨品種和供貨商,一個小小的調味品,一年即降低成本7萬多元。

3、建立采購物資的驗貨制度。對物資采購實際執行過程中的數量、質量、標準與計劃及報價差異,通過嚴格的收貨驗收制度進行把關。對于不需要的超量進貨和存在質量問題的進貨,堅決退貨,對于價格不一致的及時給予糾正。

4、嚴格控制采購物資的庫存量。我們根據飯店經營收支以及市場供應的情況對庫存物資設置最高或最低限額,減少庫存量,避免重復進貨。對于滯用的物品則由倉庫每月填寫報表提醒使用部門,以避免物資變質浪費。同時,隨著市場供應情況的不斷變化,逐年壓縮庫存定額,以提高存貨周轉率。

二、加強餐飲成本核算,節約餐飲成本開交

1、合理確定餐飲毛利率。我們根據市場行情以及飯店提供服務的規格檔次,確定飯店餐飲的毛利率,并通過制作成本卡,使員工對單臺餐飲成本做到心中有數。

2、建立內部轉賬制度。飯店設有各種風格的餐廳,為了使各餐廳的成本開支水平得到準確的反映,我們堅持將餐飲成本支出核算到每個餐廳。首先,建立分餐廳領貨制度,包括每天鮮活原材料的直撥和從倉庫領取備用材料。其次,建立餐廳之間原材料、半成品調撥的轉賬制度,餐飲部門填寫“內部轉賬調撥單”,財務部門根據原材料的價格及粗加工、半成品的出凈率、價格等情況建立檔案,并定期進行核算調整。在此基礎上,再對成本率偏高的餐廳進行重點分析,查找出存在的問題,并采取相應的措施。例如:1999年年初我們在召開月度餐飲成本分析會時,發現宴會成本率偏高,便開始每月對每一批宴會的成本開支情況進行統計分析,并根據分析結果分別規定不同類型宴會的標準成本率,很快使偏高的成本率降了下來。

3、對餐飲訂單進行還原審核。一方面,審核餐飲訂單的收款實現情況,即每天將輸入電腦收款的訂單聯與廚房出菜的訂單聯進行抽單核對,防止餐飲收入漏收而增加成本開支;另一方面,對餐廳銷售的各種酒水進行還原統計,其中零杯銷售的酒水則根據量具標準還原到瓶,同時定期或不定期地對酒水實存情況進行盤點,發現差異及時查找原因。

4、編制成本日報表,及時反映各餐廳當日經營耗用的各種原材料的情況,同時將各餐廳的成本與實現的收入進行對比,準確地計算出成本率,對餐飲經營部門及時控制成本開支起到了很好的作用。

另外,我們一直堅持月末盤點制度,對月末餐飲部門未用完的原材料采取假退料辦法,以便準確計算當月成本。

三、開展降本增效活動,控制經營費用開支

1、建立賓客用品定額管理制度。從飯店客房的織品。用具、賓客消耗物品到餐飲部門的餐具、清潔用品,使用部門根據物品的領用、洗滌和消耗情況建立分樓層、分餐廳臺賬,財務部門每月對消耗物品進行盤點,核算消耗率及客房的間天消耗,使飯店的物耗水平保持在低水平。同時,不斷選擇新的替代品,在做到對賓客服務物品常見常新的前提下,更有效地降低物品的價格和成本開支。例如:我們將對住店重點賓客贈送的水果點心等由原來的5種規格調整為7種規格,不但提升了飯店的服務規格水平,同時節約了對客服務成本開支。

2、完善財務制度,不斷壓縮管理費用。近年來,我們對飯店公關資、差旅費、電話通訊費、辦公用品以及職工醫療費、福利費和住房制度等規定不斷進行改革和完善,部分費用實行了包干限額使用的辦法,有效地降低了管理費用。

3、制定年度財務預算,嚴格控制維修費用、宣傳廣告費用和培訓費用的開支。我們在財務部門專門設立了預算工程師,維修項目中造價超過50萬元的項目,由飯店采購工程招標小組實行招標,一般項目先報預算后施工,工程結束報決算,經審核后才給予付款,從而有效地控制了維修工程費用的支出。對于宣傳廣告費用和培訓費用則實行分項目等級集中控制的制度,從而做到了花較少的錢辦更多的事。

4、落實環保措施,加強飯店能源消耗費用的控制。多年來,我們一直堅持在飯店各部門增設兼職環保小組成員,在客用區域放置提示卡等措施,建議客人盡可能節約織品、消耗品和水、電,同時還根據實際情況制定了飯店客房、餐廳及公共區域和辦公室電器和空調的開關時間,飯店各部門內部辦公用紙盡量重復使用等等。這些工作的開展,既有效地節約了能源,降低了費用開支,也增強了飯店職工的環保意識。

5、加強資金內部調度,提高資金利用效率。我店經營范圍包括酒店主業和30余個全資和控股企業,資產規模近10億元,日常賬面停留的流動資金達3000多萬元。為了更好地發揮資金整體效益,提高資金利用效率,我店財務部門近年來逐步加強了對企業內部資金的集中調度,既保證了飯店重點項目的更新改造資金需要,又保證了企業經營的正常進行,同時還降低了財務費用的支出。