某企業存貨管理制度

一、存貨管理的范圍

包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。

二、入庫管理

1、外購時,首先由用料部門提出用料計劃,由分管領導和委派會計審核,交財務部門納入收支計劃,并通過單位內部支付款項,再由供應部門負責實施采購。

2、購回時,由物資質檢部門按質按量組織驗收,按實際質量認真填寫“入庫單”,對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫,不得漏項,對無隨貨同行發票的貨物金額應由交貨人提供采購價,財務據此入賬核算,待發票到后再按實際價格調整。

3、運費結算必須在運輸發票后附有一次復寫的“入庫單”的“運費結算聯”,如無運費,應將該聯連同“入庫單”的“財務聯”一起附于購貨發票后交財務入賬。

4、產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證”,由保管員按規格、品種填寫成品“入庫單”,質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。

5、對于外購物資數量短缺、品種質量不符合,由采購人負責更換,更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔,生產產品因質量問題而返修,銷售退回所發生的損失由生產部門承擔。

三、出庫管理

1、生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續,對非生產用物資領用人應持領用審批手續,辦理“出庫單”及相關手續,倉庫保管員憑“出庫單”據實發貨。

2、月末,已領用但尚未耗用的物資(包括殘余料),應及時退回倉庫,便于財務如實核算成本。

3、材料會計在月底時,應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總,與倉庫保管、生產部門核對一致后,報給成本會計。

四、庫存管理

1、保管員應設置各種存貨保管明細賬,并根據出入庫單進行賬簿登記,經常與財務核對賬目,實地盤點實物,保證賬賬相符,賬實相符。物資要堆放整齊,標簽清楚,存放安全,保管員對存貨的安全和完整負責。

2、對用量或金額較大,領用次數頻繁的物資應每月盤點一次,對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

3、盤點時,由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組,對存貨進行實地盤點,查找盈虧、積壓等原因,編制盤存表,提出處理意見,參與清查的人員應在盤存表上簽字,以示負責。

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石油銷售公司存貨管理制度

第一章總則

第一條為了優化企業存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。

第二條本辦法中的存貨是指公司在日常活動中持有的,以備出售的產成品或商品、在產品,以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。

第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件,才能加以確認:

(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入公司;

(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

第二章存貨的計量

第四條存貨的初始成本的計量

存貨在取得時,應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:

(一)購入的存貨,其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。

(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。

第五條存貨發出成本的計量

采用加權平均成本進行日常核算。

第三章存貨的收發管理

第六條化工產品采購必須由銷售部依據公司年度制定的采購計劃采購,周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。

(一)存貨入庫管理

1.存貨采購必須按規定取得增值稅專用發票。對確實不能取得增值稅專用發票的,須事先提出申請,報經財務部批準,方可采購。

2.化工產品入庫由經辦人員根據發票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規格、數量和發貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗收入庫單,倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。

3.周轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規格、數量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。

存貨驗收過程中,如有數量、質量、型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因,屬產品質量問題的,拒絕入庫,實行退貨,如不符,應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關于質量管理規定提出索賠等處理意見,財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。

(二)存貨發出的管理

1.周轉材料,根據當期消耗計劃,由使用部門填制"周轉材料領用單",由責任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。

2.化工產品出庫,公司堅持先款后貨原則,由銷售部依據公司制定客戶管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制,財務部相關人員對貨款是否到賬進行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認,公司領導進行最終簽字確認,銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據以辦理提貨手續。

第四章存貨明細賬管理

第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應按品種登記明細卡,記錄收發數并結出余額,隨時與實存數量進行核對,并做到卡、實相符。如有不符,應查明原因并及時糾正。

第八條倉庫應建立存貨明細賬,詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等,并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。

第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。

第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應當經有效授權批準。

第五章存貨的清查

第十一條每月要進行不定期盤點,每年要進行期末全面盤點工作,對庫存材料、在制品、產成品等存貨資產進行盤點。

第十二條由財務部組織力量,做好充分準備,根據工作計劃進度,安排盤點時間;要事先準備盤點清冊,盤點時逐一登記,發現損壞、變質、陳舊、失效的存貨,要單獨注明,寫明盤點日期,并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發業務都要單獨列示計算。

第十三條存貨發生盤盈、盤虧及毀損,應及時按規定審批處理,盤盈的存貨沖減當期的管理費用,盤虧的存貨,應查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應予以罰款,在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后,計入當期的管理費用,屬于非正常損失的,計入營業外支出。

第六章附則

第十四條本辦法由財務部負責解釋。

第十五條本辦法自下發之日起施行。

篇3:有限公司存貨管理制度

某有限公司存貨管理制度

第一條為加強公司存貨管理,規范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據國家有關規定,結合公司經營需要,制定本制度。

第二條本制度是公司經營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。

第三條存貨的范圍的確認,以公司對存貨是否具有法定所有權為依據。凡在盤存日,法定所有權屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態,都應作為公司的存貨。

第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。

第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價,發出的存貨成本采用加權平均法計算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過2000元,但不作為固定資產管理的機具和工具,采用領用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。

第六條存貨的入庫:

(一)購進原材料等存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續。

1.核對實物規格、型號,生產單位與采購合同一致;

2.觀察包裝完好程度,并清點實物數量;

3.完成實物品質檢查;

4.完成上述工作后填制"入庫單"一式三份。

(二)驗收中發現溢余時填制"溢余貨物單"。

(三)驗收中發現毀損短缺時填制"毀損短缺貨物處理單"。

(四)按實收數量入庫,并記錄實物賬卡。

第七條存貨的出庫:

(一)根據調撥單、領料單等發貨指令發出存貨之前,必須填制"出庫單",出庫單是報告倉庫已按發貨指令將存貨發出,并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者,一律不得發貨。

(二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運作:

1.本單一式四份;

2.完成出庫單全部內容,空白行應蓋"以下空白"章;

3.發貨并經清點完畢,應蓋"存貨已全部發出"章。

4.倉庫內所有存貨,沒有調撥指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。

第八條倉儲要求

(一)庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應達到安全要求。

(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放,每種存貨應掛卡片,標明品名、規格、型號、產地、單位等,并標明現存數量。

(三)倉庫保管員應履行以下基本職責:

1.嚴格禁止無關人員進入倉庫;因業務工作需要進入倉庫的有關人員,保管人員必須親自陪同;

2.定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;

3.保持庫房清潔衛生,庫容整齊、美觀;

4.注意門鎖安全,貴重物品應設內庫存放;

5.經常核對賬、卡、物,發現異常情況,及時上報處理。

第九條實物賬務

(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。

(二)記賬應有合法依據,憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規則:

1.根據入庫單記收入,出庫單記發出,有關指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;

2.賬頁不準撕毀,遇有改錯,可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;

3.賬面記錄采用"永續盤存制",每次發生增減變動,及時計算結存余額;

4.啟用賬簿,應在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調換記賬人員時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

5.廢損處理

(1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時,必須嚴肅、認真、及時填制"廢損報告單",上報審批。

(2)根據審批意見,倉庫方可作減少賬務記錄;財務部方可作有關賬務處理。

第十條存貨盤點按照《中通建設股份有限公司財物盤點制度》規定執行。

第十一條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸財務部。

第十二條本制度自20**年1月1日起實施。