一、存貨的范圍

凡在盤點及所有權歸屬企業的存貨,不論其存放地點如何均應做為企業存貨,商家代銷或鋪底銷售產品也應作為存貨單獨管理。

二、存貨分類

企業存貨分為:原材料(酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等),低值易耗品(辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產工具等),凡不屬于公司財產目錄的其他物品。

三、存貨采購

1、存貨的采購必須以審核有效的申購單購貨。(嚴格按照申購單的質量,等級、數量、品名購買)

2、存貨采購必須按有關部門制定的質量標準采購。購買量不得超過最高儲備量。

3、(原材料)原則上實行滾動結算采購方式。

4、供應商應趨于集中化、固定化、長期化、合同化。

5、定期談判制度。

四、存貨入庫

1、存貨驗收人員以質檢人員、庫管人員、加工車間負責人(或實物負責人)。

2、驗收時應注意驗收貨物的名稱、型號、規格、數量、質量標準、金額。

3、驗收時還應注意申購程序是否合法和齊備。

4、以上2、3條中應同時齊備,庫管應嚴格把關,對不符合規定的拒絕入庫,如遇爭議,應匯報基地負責人或上級分管領導。

5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗收,干雜、佐料在庫房驗收,大部分鮮活食品在基地加工車間驗收,低值易耗品在使用部門(或庫房)驗收。

6、成品菜、回收菜、按菜品質量等級分別計價回收,成品菜原則上不回收,如須二次加工的按出廠價回收。并辦理相關入庫手續。回油按油的成品率計算入庫數量。

7、數量、質量等有不符,應按實物入庫,并填寫貨物溢余(短缺)單。

8、以實物數量、質量登記相關明細賬。

9、月終所有入庫單(連同申購單存根聯)存根歸類建檔,裝訂成冊,以便查閱。

10、入庫名稱應公司統一標準稱謂為準,有俗稱的備注俗稱。

11、存貨的損耗及報損處置

①鮮活食品入庫時合理損耗按相關部門制定的采購標準執行,同時計入采購成本;入庫數量以實物為準。價格重新計算。金額以實付為準。

②所有存貨經營過程中的報損應有實物報告書(說明原因、數量等),報損報告書由實物負責人書寫,部門負責人簽署報損性質和初步處理意見,執總復核,最后呈總經理簽署處理意見后,庫管和財務才能作為賬務處理依據。

③存貨廢品能統一回收處理(例如:酒類包裝物、生產用工具廢品需經庫管統一回收處理。無處理價值的直接報損,廢品銷售應由店長和基地負責人同意后方可處理,處理明細單由庫管填寫,經部門負責人簽字執總復核,出納開具收據,事后呈總裁復核。會計上將此項目納入部門成本核算范圍。

④所有存貨的報損屬于正常報損的計入部門費用,非正常報損的,由實物負責人承擔經濟責任,實物負責人不明確的由部門所有人員共同承擔經濟責任。

⑤采購過程的損耗要制定合理的量化標準,經營過程中的損耗也要制定量化標準,低值易耗品損耗要制定定性標準。

五、存貨出庫

1、出庫以部門領料人員(或庫管)開具并經領用部門領導簽字后,庫管才得出庫。

2、按領料單登記相關明細賬,低值易耗品還應建立部門實物卡。

3、月終所有領料單(包括部門負責人指令出庫指令手續),歸類建檔裝訂成冊。

4、代銷商品、鋪底銷售商也應按第四、第五程序辦理。

5、退庫、退貨分別以紅字辦理領料單、入庫單。

6、在加工車間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領用手續,加工車間負責人應在該入庫單的領用簽字欄目簽字,直接在使用部門入庫的低值易耗品可同時辦理入庫和領用手續。

7、領料單上的名稱欄應以公司統一標準稱謂為準,有俗稱的注明俗稱。

六、存貨管理

1、庫房和實物負責人應按存貨的特性、注意事項,做好存貨管理(防潮、防電、防火、霉爛、變質、堆放要求等)。

2、原材料應制定存放數量標準(最高儲備、最低儲備等),以便銷售和資金管理。低值易耗品的管理:部門負責人要把每件物品落實到人頭(崗位),同時保管要建立部門區域物資卡片。

3、存貨應按要求分類,分區域擺放,并且標上存放標簽,如有堆放,應擺放整齊,以便點數管理。

4、存貨發放以先進先出為準則,以便實物質量管理。

5、存貨中的原材料應每月對存貨的質量進行詳細檢驗,以防存貨受損或霉爛變質。

6、庫管人員應注意以下事項:

①保持庫房清潔、衛生、整齊;

②注意庫房通風設備等環境設施的運行狀況;

③金額較大的存貨應擺放在庫房最里邊;

④平時注意庫房的門窗是否完好,做好庫房防火、防盜工作。

7、任何人、部門未具有相關合法手續,庫房或實物負責人不得借用和領用存貨。

8、平時應加強實物、卡片、實賬的核對工作(可每日核對)。

9、成品菜回收菜(需二次加工的)嚴格以先進先出的準則,每日對菜品質量進行檢驗,嚴格按照成品菜擺放規則擺放(新、陳擺放規則等)。

10、店面(桌、椅等設施)的管理

①參照財產管理方式管理。

②平時應加強桌椅等的清潔、衛生、安全管理,加強巡場工作,如遇顧客損壞設施設備的員工應有禮貌的尋求解決方式,并讓顧客承擔相應責任。

③店面經營設施者出現損壞,而員工未發現者或未有任何處理結果的,一切損失由店面全體員工負責賠償。

④出現損壞應立即書面報告,并立即修理,修理費用扣除可收回金額(賠償)后由部門承擔費用,納入部門核算方案。

⑤報損執行相關報損程序。

七、存貨實物賬務(庫管賬務)

1、所有存貨均建立存貨明細賬。

2、部門區域使用存貨(辦公用品、廚房生產工具、店面經營設施)應匯總填制實物卡,實物卡應登記本區域名稱實物名稱、數量等。

3、所有存貨收發登記明細賬均有相關合法手續為依據。①入庫登記應以入庫單、申購單、貨物溢余(短缺單)為依據;②出庫登記應以領料單(部門負責人出庫指令、有效的報損報告書)為依據。直接在加工車間入庫的食品根據月底的盤存數量來凳記材料明細賬。

4、存貨明細賬采用活頁三欄式材料明細賬,應對明細賬標明頁碼,不得撕毀和涂改。

5、登記明細賬時,應注明收發憑證證號(領料單號、入庫單號)存貨購進日期,摘要寫明主要事項、采購人、貨物批號、保質期等。存貨存放地點應詳細載明。

6、月末應清理業務數據,將本月末最后一筆業務登記賬薄。

7、月末應將本月領料單、入庫單存根連同其附件(申購單等)按號碼順序裝訂成冊,并在封面上按會計規定注明相關事項,以便查詢。

8、年末應在賬、賬證、賬實核對后、結賬、新賬,并將賬薄裝訂,在封面注明會計規定相關事項。

9、年末財產管理員要編制低值易耗品部門分布表。

八、存貨盤點

1、存貨盤點、采取每月盤點、不定期抽檢制度。

2、盤點人由:實物負責人、財務(或庫管)、部門負責人組成。

3、應將本月所有業務登記在賬,貨物已到庫但未辦理相關手續的,應做好賬務金額調整表,已辦理相關手續且已入賬的,但貨物仍然在庫的應另行辦理調整表。

4、盤點時應注意:實物與實物卡的核對。

5、部門應準備好盤點計量工具。

6、編寫盤點報告,如有溢余(短缺)應填寫報告書,經總經理簽署處理意見后作為財務賬務處理依據。

九、本制度暫適用于分公司。

篇2:石油銷售公司存貨管理制度

石油銷售公司存貨管理制度

第一章總則

第一條為了優化企業存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。

第二條本辦法中的存貨是指公司在日?；顒又谐钟械?以備出售的產成品或商品、在產品,以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。

第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件,才能加以確認:

(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入公司;

(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

第二章存貨的計量

第四條存貨的初始成本的計量

存貨在取得時,應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:

(一)購入的存貨,其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。

(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。

第五條存貨發出成本的計量

采用加權平均成本進行日常核算。

第三章存貨的收發管理

第六條化工產品采購必須由銷售部依據公司年度制定的采購計劃采購,周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。

(一)存貨入庫管理

1.存貨采購必須按規定取得增值稅專用發票。對確實不能取得增值稅專用發票的,須事先提出申請,報經財務部批準,方可采購。

2.化工產品入庫由經辦人員根據發票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規格、數量和發貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗收入庫單,倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。

3.周轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規格、數量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。

存貨驗收過程中,如有數量、質量、型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因,屬產品質量問題的,拒絕入庫,實行退貨,如不符,應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關于質量管理規定提出索賠等處理意見,財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。

(二)存貨發出的管理

1.周轉材料,根據當期消耗計劃,由使用部門填制"周轉材料領用單",由責任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。

2.化工產品出庫,公司堅持先款后貨原則,由銷售部依據公司制定客戶管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制,財務部相關人員對貨款是否到賬進行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認,公司領導進行最終簽字確認,銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據以辦理提貨手續。

第四章存貨明細賬管理

第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應按品種登記明細卡,記錄收發數并結出余額,隨時與實存數量進行核對,并做到卡、實相符。如有不符,應查明原因并及時糾正。

第八條倉庫應建立存貨明細賬,詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等,并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。

第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。

第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應當經有效授權批準。

第五章存貨的清查

第十一條每月要進行不定期盤點,每年要進行期末全面盤點工作,對庫存材料、在制品、產成品等存貨資產進行盤點。

第十二條由財務部組織力量,做好充分準備,根據工作計劃進度,安排盤點時間;要事先準備盤點清冊,盤點時逐一登記,發現損壞、變質、陳舊、失效的存貨,要單獨注明,寫明盤點日期,并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發業務都要單獨列示計算。

第十三條存貨發生盤盈、盤虧及毀損,應及時按規定審批處理,盤盈的存貨沖減當期的管理費用,盤虧的存貨,應查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應予以罰款,在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后,計入當期的管理費用,屬于非正常損失的,計入營業外支出。

第六章附則

第十四條本辦法由財務部負責解釋。

第十五條本辦法自下發之日起施行。

篇3:有限公司存貨管理制度

某有限公司存貨管理制度

第一條為加強公司存貨管理,規范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據國家有關規定,結合公司經營需要,制定本制度。

第二條本制度是公司經營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。

第三條存貨的范圍的確認,以公司對存貨是否具有法定所有權為依據。凡在盤存日,法定所有權屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態,都應作為公司的存貨。

第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。

第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價,發出的存貨成本采用加權平均法計算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過2000元,但不作為固定資產管理的機具和工具,采用領用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。

第六條存貨的入庫:

(一)購進原材料等存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續。

1.核對實物規格、型號,生產單位與采購合同一致;

2.觀察包裝完好程度,并清點實物數量;

3.完成實物品質檢查;

4.完成上述工作后填制"入庫單"一式三份。

(二)驗收中發現溢余時填制"溢余貨物單"。

(三)驗收中發現毀損短缺時填制"毀損短缺貨物處理單"。

(四)按實收數量入庫,并記錄實物賬卡。

第七條存貨的出庫:

(一)根據調撥單、領料單等發貨指令發出存貨之前,必須填制"出庫單",出庫單是報告倉庫已按發貨指令將存貨發出,并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者,一律不得發貨。

(二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運作:

1.本單一式四份;

2.完成出庫單全部內容,空白行應蓋"以下空白"章;

3.發貨并經清點完畢,應蓋"存貨已全部發出"章。

4.倉庫內所有存貨,沒有調撥指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。

第八條倉儲要求

(一)庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應達到安全要求。

(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放,每種存貨應掛卡片,標明品名、規格、型號、產地、單位等,并標明現存數量。

(三)倉庫保管員應履行以下基本職責:

1.嚴格禁止無關人員進入倉庫;因業務工作需要進入倉庫的有關人員,保管人員必須親自陪同;

2.定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;

3.保持庫房清潔衛生,庫容整齊、美觀;

4.注意門鎖安全,貴重物品應設內庫存放;

5.經常核對賬、卡、物,發現異常情況,及時上報處理。

第九條實物賬務

(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。

(二)記賬應有合法依據,憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規則:

1.根據入庫單記收入,出庫單記發出,有關指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;

2.賬頁不準撕毀,遇有改錯,可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;

3.賬面記錄采用"永續盤存制",每次發生增減變動,及時計算結存余額;

4.啟用賬簿,應在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調換記賬人員時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

5.廢損處理

(1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時,必須嚴肅、認真、及時填制"廢損報告單",上報審批。

(2)根據審批意見,倉庫方可作減少賬務記錄;財務部方可作有關賬務處理。

第十條存貨盤點按照《中通建設股份有限公司財物盤點制度》規定執行。

第十一條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸財務部。

第十二條本制度自20**年1月1日起實施。