第一條本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進行并檢核其執(zhí)行情況，促進工作的效率，特制定本規(guī)則。

　　第二條本規(guī)則所稱稽核人員，系指稽核室稽核人員而言。

第三條稽核人員掌理的職務如下：

　　(一)遵行已定政策及命令貫徹的應行檢核事項。

　　(二)經(jīng)營管理，各項業(yè)務及成本控制等的應行檢核事項。

　　(三)生財器具、各項設備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項。

　　(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項。

　　(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導及其動態(tài)與信用狀況等應行檢核事項。

　　(六)其他交辦事項。

第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者，應以口頭或書面糾正，并報請備查，如涉及其他單位的職權(quán)并應會同有關(guān)單位辦理。

　　(一)業(yè)務執(zhí)行偏差。

　　(二)人事未盡協(xié)調(diào)。

　　(三)違紀行為，而情節(jié)輕微者。

　　(四)管教有欠允當。

第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者，應列舉事實，以書面通知各主管單位改進。

　　(一)有關(guān)各項制度執(zhí)行時發(fā)生困難或缺點事項。

　　(二)有關(guān)業(yè)務、教育訓練、紀律、管教改進事項。

　　(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項。

第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者，應列舉事實隨時建議，以書面呈報總經(jīng)理，交由主管單位處理。

　　(一)表現(xiàn)良好的各職員工。

　　(二)違法、違規(guī)案件。

　　(三)行為影響本公司的名譽。

　　(四)各項災害及意外損失。

　　(五)其他影響本公司經(jīng)營活動的一切不正當?shù)闹卮蟀讣?/p>

第七條稽核人員調(diào)查案件報告書，必須記載下列事項：

　　(一)原因并敘明年月日。

　　(二)詳細事實。

　　(三)案情分析。

　　(四)處理意見。

第八條案情單純者得以口頭糾正并報請備查。

　　(一)經(jīng)常督導及抽查：由本室稽核人員會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

　　(二)定期督導及抽查：由本室稽核人員定期前往會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

第九條稽核人員執(zhí)行任務時，得為下列各項措施：

　　(一)督導及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務。

　　(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。

　　(三)其他必要事項。

第十條稽核人員督導、抽查、考核外勤員工服勤時，應注意下列事項：

　　(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。

　　(二)員工出勤卡登記是否確實。

　　(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。

　　(四)工作是否切實執(zhí)行，并考核績效。

　　(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請求處理業(yè)務時是否迅速。

　　(六)營業(yè)或服務處所是否經(jīng)常保持整潔。

　　(七)服務態(tài)度及精神是否良好。

第十一條稽核人員督導、抽查、考核外勤單位業(yè)務時，應注意下列事項：

　　(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務配合、聯(lián)系是否完善。

　　(二)服務人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。

　　(三)業(yè)務人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。

　　(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實。

　　(五)人員、財物的運用調(diào)配是否適當，有無浪費不均現(xiàn)象。

　　(六)未達預定目標的處所，應列舉其項目及原因。

第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風紀時應注意下列事項：

　　(一)有無行為不檢及損害公司名譽的各種行為。

　　(二)對人事不協(xié)調(diào)或風紀表現(xiàn)不良的外勤單位，應擬具改善意見，報請核辦。

　　(三)播弄是非，挑撥離間，影響團結(jié)的員工，應查明列舉事實報請總經(jīng)理予以處理。

第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應注意下列事項：

　　(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應進行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事實者，謹作參考。

　　(二)調(diào)查案件應先與有關(guān)單位接洽，查明案情真象，并搜集確實的證據(jù)，非有必要者應盡量避免先行詢問當事人。

　　(三)調(diào)查案件應保密并采取秘密方式進行。

　　(四)當事人或檢舉人、證人談話時，應避免刺激。

　　(五)涉嫌員工請求有利于已的調(diào)查，應予接受不得拒絕。

第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時，應注意下列事項：

　　(一)信用狀況(業(yè)務員收款情況)。

　　(二)與同業(yè)間的配合是否良好，在同業(yè)間的商業(yè)地位。

　　(三)帳務的輔導及轉(zhuǎn)達其各項困難或建議事項。

　　第十五條本規(guī)則未盡事項嗣后視其必要再行彌補的。

篇2:醫(yī)院內(nèi)部牽制和稽核制度

醫(yī)院內(nèi)部牽制和稽核制度

為了落實單位內(nèi)部會計管理制度，做到事前控制，減少差錯，提高會計核算的準確性，依據(jù)《會計基礎規(guī)范》特制定本制度。

一、嚴格按照會計核算規(guī)定的操作流程進行核算。

二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

三、銀行支票預留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚(或支票、預留印鑒分人保管)，不得由一人經(jīng)管。

四、出納員、收費員至少每月要進行一次庫存現(xiàn)金盤點，并要有盤點表。盤點表要有財務科長或組長等第二人的簽字。盤點表要作為檔案進行保管。

五、稽核人員應不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫存現(xiàn)金(含收費員的現(xiàn)金)及由現(xiàn)金出納保管的各種有價證券。

六、每月銀行出納做的“銀行余額調(diào)節(jié)表”應由第二人審核簽字。銀行余額調(diào)節(jié)表應作為會計檔案進行保管。

七、其他崗位的財務人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。如出納人員不在，授權(quán)財務人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。

八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。

九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫單、領(lǐng)料單。

十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報銷手續(xù)。

十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表。稽核人員應每季對庫房的材料、藥品進行監(jiān)盤，并在盤點表上簽名。盤點表應妥善保管。

十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據(jù)收費發(fā)票，一般應于當日下班前將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表(或票據(jù))交給出納員。票據(jù)保管員不得填寫各類收款收據(jù)及收費發(fā)票。

十三、收費人員使用的計算機在操作時應設置密碼，密碼不得重復使用并要時常更新，月底在匯總、統(tǒng)計醫(yī)療收入、藥品收入等時應由專人負責，檢查財務記錄有無異常。

十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會計審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準確認后方可記賬。

十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。

十六、財務報告報出前，須由稽核人員審核、財務科長(或會計主管)蓋章后方可報單位領(lǐng)導和上級部門。

十七、單位要加強對基建項目的管理。基建工程完成要經(jīng)有關(guān)部門審核決算，并根據(jù)審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應與工程決算金額一致。

篇3:內(nèi)部稽核規(guī)定

內(nèi)部稽核規(guī)定

　　一、為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

　　二、企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權(quán)限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。

三、內(nèi)部稽核的職責：

　　1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：

　　2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;

　　3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;

　　4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;

　　5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;

　　6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;

　　7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核;

　　8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。

四、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：

　　客觀、公正、保密

　　核查事實，提出建議。

　　五、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核;

　　1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;

　　2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查;

　　3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查;

　　4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;

　　5.重要票證管理情況核查;

　　6.其他必要的內(nèi)容。