醫(yī)院會計工作內(nèi)部稽核辦法

為加強(qiáng)會計工作管理,保證會計核算和各類會計資料的真實(shí)性、正確性、合法性,根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定,按照國務(wù)院《會計人員職權(quán)條例》和財政部《會計人員工作規(guī)劃》要求,結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際制定制定本辦法。

一、稽核人員與職責(zé)

財會部門應(yīng)結(jié)合崗位責(zé)任制,對單位會計稽核工作進(jìn)行明確分工、責(zé)任到人。

1、現(xiàn)金與銀行的付款原始憑證。先由出納人員審查、經(jīng)辦人是否簽名,用途是否寫明,經(jīng)院長或分管院長簽字后,出納員才可付款。

2、收付款記帳憑證會計填制,稽核人員復(fù)核后,記帳人員予以記帳。

3、會計報表由財務(wù)負(fù)責(zé)人稽核。

二、內(nèi)部稽核范圍

1、款項和有價證券的收付。

2、資產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用。

3、債權(quán)債務(wù)

4、專用開支。

5、收入、利潤。

6、其他。

三、稽核工作的內(nèi)容和要求

1、審核財務(wù)收支計劃,各指標(biāo)和計算是否正確,指標(biāo)之間是否銜接平?,計劃是否切實(shí)可行。

2、復(fù)核會計憑證、會計帳簿和會計報表、復(fù)核會計憑證是否合法,內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確、復(fù)核會計報表中是否符合規(guī)定的編報要求。

稽核人員對其審核、復(fù)核并簽字的計劃、收支、憑證、帳簿、報表負(fù)責(zé)。

3、出納人員不得兼職稽核工作

四、內(nèi)部稽核方法

1、會計憑證的審核。

審核原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、日期、用途、金額、蓋章、字跡等項目,對不合法、不真實(shí)、不符合經(jīng)濟(jì)性質(zhì)要求的原始憑證應(yīng)拒絕辦理,對內(nèi)容填制不全的,要通知經(jīng)辦人員在期限內(nèi)補(bǔ)齊手續(xù),對于弄虛作假,有作弊行為的各類憑證,在拒絕辦理的同時要上報領(lǐng)導(dǎo)。

2、記帳憑證的審核,主要審核記帳憑證的種類、日期、???號、摘要、會計科目、對應(yīng)關(guān)系、附件、金額、簽章等項目。

記賬憑證是記賬的依據(jù),如發(fā)現(xiàn)填制不規(guī)范應(yīng)及時作出相應(yīng)的處理,以確保賬薄記錄的正確性。

3、帳簿的審核

應(yīng)定期與不定期稽核,其他帳簿進(jìn)行經(jīng)常性不定期抽查,確保帳帳相符,帳證相符,帳實(shí)相符。

在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)視具體情況進(jìn)行相應(yīng)處理,及時予以更正。

4、會計報表的審核

審核新編制的會計報表是否符合會計制度規(guī)定的種類、格式、報表中要求填列的項目是否填齊全。

各種會計報表的數(shù)字計算是否正確,各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計算和表列項目之間的關(guān)系是否正確。

在審核過程中,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)詳細(xì)記錄,逐項查清落實(shí),及時處理。

篇2:石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度

石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度(試行)

第一章總則

第一條為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,提供更為準(zhǔn)確的會計信息,依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會計制度、集團(tuán)公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求,對公司的會計核算等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查,特制定本辦法。

第二條會計稽核制度,在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。

第二章工作權(quán)限及崗位職責(zé)

第三條公司財務(wù)部必須指定內(nèi)部會計專職人員擔(dān)任稽核崗位,履行稽核職責(zé)。

第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經(jīng)稽核的會計憑證進(jìn)行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。

第五條稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當(dāng)保持知識的不斷更新,不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

第六條稽核工作人員的權(quán)責(zé):

(一)審查各項財務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核,對于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施進(jìn)行處理。

(二)復(fù)核會計憑證。會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)提出更正意見,責(zé)令主管人員更正。

(四)復(fù)核會計報表。會計報表的復(fù)核應(yīng)按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。

(五)稽核人員針對專項稽查事項,應(yīng)于稽核事項完畢后,據(jù)實(shí)出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關(guān)部門的,應(yīng)會同有關(guān)部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨(dú)提出,與核查報告一并提出。

(六)稽核人員在履行職責(zé)時有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與稽核事項有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。

第七條稽核人員辦理稽核事項時,應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三章會計稽核的辦法

第八條會計稽核采用日?；伺c專項稽核相結(jié)合的辦法進(jìn)行。

第九條稽核人員在日?；斯ぷ髦?應(yīng)在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。

第十條稽核人員專項稽核后應(yīng)出具稽查報告,報告中應(yīng)記載下列事項:

(一)問題及原因,并記明日期。

(二)詳細(xì)情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。

第四章稽核的主要內(nèi)容

第十一條原始憑證的審核

(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。

(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。

(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。

(四)購買實(shí)物的原始憑證,是否有實(shí)物驗收證明及入庫單。

(五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。

(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財務(wù)會計制度、公司財務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。

(七)填制記賬憑證運(yùn)用科目是否符合企業(yè)會計制度規(guī)定的會計處理方法。

第十二條記賬憑證審核

(一)記賬憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。

(二)記賬憑證是否連續(xù)編號。

(三)是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

(四)除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。

(五)會計科目(包括總賬科目和明細(xì)賬科目)的運(yùn)用是否準(zhǔn)確,借貸方向是否正確。

(六)記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時登錄于相關(guān)的會計賬簿。

第十三條會計賬簿審核

(一)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會計制度。

(二)各種賬簿的記錄是否與相關(guān)記賬憑證相符。

(三)總賬、明細(xì)賬、日記賬之間勾稽關(guān)系是否相符。

(四)各種明細(xì)賬是否按時登記,是否每月與總賬賬戶核對相符。

(五)會計賬簿是否有啟用表,啟用表內(nèi)容填寫是否完整,是否有匯總賬頁和目錄。

(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點(diǎn)是否妥善。

第十四條會計報表審核

(一)會計報表的種類和格式是否符合企業(yè)會計制度和公司內(nèi)部賬表設(shè)置制度的要求。

(二)會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,數(shù)字是否真實(shí),計算是否準(zhǔn)確,內(nèi)容是否完整。

(三)會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

(四)會計報表附注及其說明是否符合規(guī)定,與會計報表是否保持一致。

(五)對外報送的會計報表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

(六)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查、盤點(diǎn)。

第十五條會計電算化的審核

(一)審核機(jī)制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。

(二)審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時性。

(三)稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因,通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。

第十六條其他事項審核

(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

(二)審核各項資產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與賬面記錄進(jìn)行核對,確定賬實(shí)是否相符,并檢查不符的原因。

(三)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報告。

第五章附則

第十七條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。

第十八條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時亦同。

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